财政与金融

1. 财政与金融 绍兴文理学院经管学院副教授 杨文兵 13587323556

2. 杨文兵，男， 1968 年 12 月生，安徽枞阳人，经济学硕士

3. 课程简介 • 这是一门经济经济学方面的基础理论课程。包括财政学和金融学两个组成部分。这两个部分共同的研究对象是社会经济运行当中资金的运动。不同的是： 财政——研究以政府为中心的资金收支； 金融——研究社会货币资金的相互广泛融通。

4. 第一章 财政概述 • 第一 节　财政的起源与发展 • 第二 节　财政的基本要素与本质 • 第三 节　财政与经济的关系

5. 第一 节　财政的起源与发展 一、 财政的起源 • 财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。这是“国家分配论”的财政起源观。 • 社会生产力发展---剩余产品---私有制---阶级---国家---财政分配关系

6. 财政产生的条件 • 财政的产生，需要同时满足三个条件：即存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。 • (一) 剩余产品是财政产生的经济基础 • (二) 国家的存在是财政产生的政治前提 • (三) 财政产生的根源是公共需求

7. 二、 财政的发展 • 随着社会生产力的不断发展，人类社会经历了几个不同生产资料所有制为基础的社会形态以及与之相适应的国家形态，从而也产生了几种不同类型的国家财政。在人类社会发展史上，存在着奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家和社会主义国家，从而也相应地存在着奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政。

8. 不同社会的财政比较

9. 结论： 财政作为以国家为主体的分配关系，它的收支范围和规模与各时期社会经济发展水平紧密相关，并受其制约。 财政支出的用途在不同国家有不同的用途，但其共性都是为了满足国家职能实现的需要。 了解了以上两点，有助于加深对财政本质的认识。

10. 三、 我国的社会主义国家财政的形成和发展 • 我国社会主义财政的形成和发展，经历了一个复杂的过程，是同我国从新民主主义向社会主义的转变，同社会主义生产关系的形成与发展壮大，以及同我国社会经济结构的改革、演化进程相一致的。它既是新民主主义向社会主义转变和社会主义生产关系发展壮大与改革的结果，又反过来有力地促进了新民主主义向社会主义的转变，促进了社会主义生产关系的发展壮大与多种社会经济结构的并存和合理化。

11. 第二 节　财政的基本要素与本质 • 财政的概念是财政现象与财政本质的统一，只有通过财政现象的分析，才能揭示财政的本质。本节分别从财政的基本要素和财政本质这两方面阐述了财政的概念。

12. 一、 财政的基本要素 • 　（一）、财政的概念　　　　财政是国家（政府）为了实现其职能凭借其政治权利（公共权力）直接参与社会总产品分配的一种活动。

13. 　（二）、财政的四个基本要素 • （1）财政的分配主体──国家（政府） • （2）财政分配的客体──一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品） • （3）财政分配的形式──包括实物、力役形式和价值形式 • （4）财政分配的目的──满足国家实现其职能的公共需要

14. 二、 财政的本质 （一）、财政一般 • 财政作为一种现象、工具、杠杆、手段和形式，是“以国家为主体的分配活动（运行）”，国家和分配活动（运行）是财政定义中不可或缺的两个要素。 “以国家为主体的分配活动（运行）”或“以国家为主体的分配关系”是“财政一般”，反映着财政的公共性。是任何社会形态共有的，适用于不同社会形态国家的财政。

15. （二）、 财政的特征 • 与一般性分配相比，财政分配有三大特征： • 一是强制性。财政分配不遵循自愿性原则 • 二是无偿性。财政分配不遵循等价交换原则 • 三是国家主体性。

16. 国家的性质决定财政性质 • 国家的性质决定财政性质　　财政特殊反映着财政的阶级性或社会性。 财政与国家具有最深层次的本质联系1.财政是阶级社会的产物2.财政与国家互为基础和前提

17. 第三 节　财政与经济的关系 一、 财政与经济诸环节的关系 • 财政作为一种分配形式，是社会再生产过程中分配环节的一个组成部分，与生产、交换、消费等环节存在着密切的联系。·财政与生产的关系·财政与交换的关系：对立统一的关系·财政分配与消费的关系：相互影响、相互制约

18. 二、财政与其他分配范畴的关系 　　财政是分配环节的重要组成部分，它与工资、价格、信贷、企业财务等分配形式之间存在着相互联系、相互影响、相互制约的关系。·财政分配与工资分配的关系·财政分配与价格分配的关系 ·财政分配与信贷分配的关系　 ·财政分配与企业财务分配的关系

19. 三、 财政与经济运行机制 • （一）、市场经济体制与计划经济体制的区别 • 1.计划经济运行机制 • 决策机构：一元的集中式决策 • 信息渠道：自上而下、自下而上的纵向信息传递系统 • 经济层次：微观经济运行与宏观经济运行几乎合一

20. 2.市场经济运行机制 • 决策机构：各级政府、各企业、个人都参与的分权式决策、自我决策，追求自身利益，推动经济发展 • 信息渠道：以生产为联结、以横向传递为主的纵横交错的网络式信息传递 • 经济层次：微观经济和宏观经济是目标各异、相互独立的两个经济层次

21. （二）市场经济运行机制下 • 在不同的经济领域，财政的地位和作用不同

22. 1.财政与微观经济运行机制 • 　（1）财政已不再是社会资源的基本承担者，转而间接影响和作用于微观经济主体对资源的配置状况。 • 　（2）财政决策和决策效果也常常受到微观决策体系的行为的制约和影响。

23. 2.财政与宏观经济运行机制 　　　　（1）财政作为政府手中直接掌握的一种重要的宏观经济调控工具，起着调控宏观经济运行的重要作用。　　　　（2）财政对宏观经济的调控，主要通过财政收支在总量上和结构上的调整，促进社会总供求的平衡。　　　　（3）在市场经济条件下，财政主要采用以间接为主，直接与间接相结合的调控方式

24. 第二章 市场经济条件下的财政职能 • 第一 节　市场与政府 • 第二 节　财政的职能

25. 第一 节　市场与政府 • 一、市场与市场经济 • 1、现代社会里的“市场”被赋予更为广泛的含义：市场是一种实现不同产权主体之间经济联系的系统空间，同时也“是一种物品的买主与卖主之间互相作用，以决定其价格和数量的过程。” • 2、市场经济，是依靠市场机制组织和调节资源配置和经济运行的一种经济制度。市场经济的核心是价格机制。

26. 3、市场经济的资源配置有以下特点 • (1) 资源配置决策权是分散的、自主的、平等的 • (2) 信息是按照买者和卖者之间的横向渠道——市场来传输和反馈的，而信息的主要内容是价格 • (3) 当事人彼此之间的交换由物质利益的刺激来推动 • (4) 生产者和消费者的决策和行为主要是通过市场价格的波动来协调

27. 二、政府的权力与权威 • 政府，首先是一套机构。无论什么样的政府，都设置有较为完整的职能部门，而且各个职能部门都是按照既定的规则运行的。政府机构与私人机构或其他公共机构相比，有两个重要特征：首先，政府拥有（被赋予）某种私人机构所没有的政治权力。第二，在民主社会，政府领导人是由选举产生的或经过政治程序任命的，从而使其合法性直接或间接地取决于公共选择过程

28. 三、混合经济 • 混合经济是政府计划经济与市场经济的综合经济模式，即“在大量私人企业从事其经济活动的同时，也存在着大量的政府经济行为；另外，政府还采用规章、税收、补贴等手段有意或无意地改变私人部门的行为” 。 • 在当今世界的经济实践中，百分之百的市场经济或非市场经济几乎是不存在的

29. 四、政府职能 • 经济学家对于政府职能的研究，总体上可以分为两个阶段： • (一) “最小化”的政府职能观点 • (二) 政府的经济干预理论 • 政府干预理论建立的基础是市场失败理论。而市场失败理论的核心是对市场缺陷的分析。

30. 古代以色列人对政府的认识 • 《圣经》中记载：公元前1030年，古以色列部落一直没有中央政府。以色列人要求先知撒母耳“创设给我们以仲裁的国王，象其他国家那样”。撒母耳为打消以色列人的念头，描述了在独裁者统治下的生活：“国王会这样君临你等：他要夺走你等的儿子，安排在他的身边，做他战车的马僮，跑在战车的前面……他要夺走等的女儿，他要抢占你等的土地、葡萄园……他要强征你等1/10的畜群，你等将沦为他的奴仆。你等在那里要为自己有了国王而悔恨。”以色列人没有被这令人泄气的告诫吓住，“人们不听撒母耳的劝告，说：‘不，我们需要国王，这样我们才能和其他国家一样。国王给我们以仲裁，走在我们前面，带领我们战斗’”

31. 五、市场失败 • 市场不是万能的，也有其自身的弱点，单纯的市场调节并不能实现资源的合理配置。 • 1、市场失败（Market Failure）含义 • 也称作市场缺陷（Market Defect）或市场失灵，是指由于市场机制本身的某些缺陷和外部环境的某些限制，而使单纯的市场机制无法把资源配置到最佳状态。

32. 2、市场失败主要表现在四个方面 • (一) 不能有效提供公共商品 • (二) 不能有效地解决外在性问题 • (三) 市场竞争不完全性 • (四) 市场信息不充分

33. 公共商品的定义 • 世界上存在着无数种可以满足各类需要的商品，其中绝大部分是用于满足私人需求的商品。另一部分是诸如国防、法律、航标、公路、环境保护等方面的商品，主要用于满足公共需求。用于满足私人需求的物品就是私人商品，而用于满足公共需求的物品则是公共商品。

34. 公共商品的特征 • 与私人商品相比，公共商品有两个基本特征： • 第一特征：非排他性。无法排斥他人对同一个商品的消费，是公共商品区别于私人商品的重要特征。 • 第二特征：非竞争性。这是指当增加一个公共商品的消费者时，不会减少其他消费者对该商品的消费水平。

35. 公共商品生产与提供 公共商品的生产是一个技术过程，这个过程主要是在组织或机构中完成，它的最终任务是生产出可供消费的物品；而公共商品的提供则是一个资金安排过程以及出价消费过程，其中消费过程主要是在公共场合——在公路上、路灯下、公园里甚至在你完全没有意识的时间和空间（如国防）完成和实现的。公共商品的生产是通过委托代理制的方式主要由生产者完成，而商品的提供则主要由出资者（即政府）通过公共选择和公共预算完成。

36. 第二 节 财政职能 • 财政职能是财政的固有客观功能，它是不以人的意志为转移的。财政职能有两个方面的含义： • 1. 财政职能是客观存在的，也是财政所固有的。 • 2. 财政的职能只是表明政府会对经济产生影响，这种影响对经济可能是正向的，也可能是负向的。 • 社会主义财政职能具体运用的效果，就表现为社会主义财政的作用。

37. 一、资源配置职能 • 1、资源配置含义 • 所谓资源配置，是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。在市场经济条件下，资源的主要配置者是市场，市场机制在资源配置中起着基础性作用。但是，市场并不是完美无缺的，完全竞争条件难以满足，概括起来主要有两个方面：一是在有些领域市场配置无法起作用。二是在有些领域市场配置效果不理想。

38. 2、财政资源配置职能的主要内容 • 促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间的合理流动 • 调节资源在国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构 • 提供公共商品 。市场无法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本职责。

39. 二、收入分配职能 • 1、收入分配的含义 • 财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。

40. 2、国民收入分配分为初次分配和再分配 • 初次分配是在直接的生产流通过程中实现的，它按照“效率原则”进行，社会财富被以工资、利润和利息等形式分配给生产要素的所有者。由于初始条件的不同，初次分配会导致不平等。再分配一般由政府主持，理论上说它应该按照“公平原则”通过税收和财政支出进行“再分配”，以校正市场分配的“失误”。

41. 3、收入分配的目标是实现公平 • 公平包括两个方面的含义：一是对所有社会成员参与经济活动的资格都一视同仁，所有社会成员都按同一规则参与经济活动，各人按照其对生产的贡献份额获取相应的收入份额，即机会均等，这种均等，实际上遵循的是市场原则，属于市场公平。市场公平体现市场效率的要求。二是强调劳动成果在分配上的均等，这种均等是遵循社会道德准则，属于社会公平。

42. 4、财政收入分配职能的主要内容 • (一) 通过税收对收入水平进行调节 • (二) 通过转移支出，维护社会的安定。 • (三) 完善社会福利制度。为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。 • (四) 建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。

43. 三、经济稳定职能 • 1、财政经济稳定职能的含义： • 充分就业。它是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。 • 物价稳定。它是指维持物价总水平基本稳定。 • 国际收支平衡。它是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支大体保持平衡。

44. 2、财政经济稳定和增长职能的内容 • 过财政来调节总供给和总需求，就是通过有目的有计划的集中性的财政收支分配，来矫正无数微观经济主体的分散的收支活动所形成的不利结果。 • （1）. 通过直接外在的财政政策进行调节。 • （2）. 通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动。

45. 四、公平与效率的权衡 • 财政的资源配置职能、收入分配职能侧重于财政在微观经济领域里的影响，而经济稳定职能侧重于财政在宏观经济领域里的影响。财政这三个职能之间既有一致性，也有矛盾性 • 综合地观察财政各职能的矛盾与协调，最终归结为公平与效率的冲突与权衡。

46. 公平和效率是评价一切经济活动的两个基本准则 • 效率和公平有内在统一性，只有依靠效率不断提高才能提供出个性发展的物质条件，因此有利于实现社会公平；社会公平不仅有利于劳动积极性的提高，有利于每个人聪明才智的发挥，因此可以促进效率的提高。

47. 效率和公平毕竟是两个不同的问题 • 效率以市场机制的初始条件为起点；但公平不仅要改变市场机制决定的收入分配格局，而且要改变市场机制运作的初始条件。这样两者之间就可能发生冲突。片面强调效率即利用市场激励机制就可能产生不公平。同样，片面强调公平即采用非市场机制的方法拉平收入，就可能损害效率。

48. 第三章 财政收入概述 第一节 财政收入定义及相关概念 第二节 财政收入的规模与结构 第三节 财政收入原则

49. 第一 节　财政收入定义及相关概念 • 本节主要讲述了有关财政收入的一些基本概念。首先分析了财政收入的内涵，指出财政收入因时代不同而具有不同的内容；其次具体介绍了预算收入和预算外收入的概念及内容；最后详细讲述了财政收入的几种取得形式。

50. 一、财政收入定义 • 财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，通过国家财政集中的一定数量的货币或实物资产收入。 • 它通常有两个含义： • 　一、财政收入是一定量的公共性质货币资金，即财政通过一定筹资形式和渠道集中起来的由国家集中掌握使用的货币资金，是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品价值，主要是剩余产品价值。 • 二、财政收入又是一个过程，即财政收支中组织收入、筹集资金的阶段，它是财政分配的第一阶段或基础环节。