RENTA2011

1. RENTA2011

2. PARTICULARIDADES • PLAZOS: • Solicitud borrador. Hasta 27 de junio. • Fin plazo de presentación 30 de junio. • Si optamos por domiciliación bancaria hasta el 27 junio, borrador o renta. • Complementarias y rectificaciones.-

3. PAGO DE LA DECLARACIÓN. • ADEUDO EN CUENTA. El contribuyente la lleva al Banco cuya cuenta a seleccionado. • DOMICILIACIÓN BANCARIA. Sólo es posible mediante presentación por Internet. • El borrador habla siempre de adeudo en cuenta y conduce a error. ¡ojo, ojo!

4. PAGO CONTINUACIÓN • De una sola vez • Fraccionamiento • Suspensión de la deuda en favor del cónyuge. No procede si uno ha fallecido o cualquiera de los 2 tienen deudas. • Presentación y no ingresa ni solicita aplazamiento ni fraccionamiento. Recargo de apremio. • Presenta fuera de plazo sin requerimiento.

5. Presentación fuera de plazo sin requerimiento. • Hasta 3 meses. 5% • + 3 hasta 6 meses 10% • + 6 hasta 12 meses 15% • + 12...........................20% más interes

6. OBLIGACIÓN DE DECLARAR 1.- +22.000 un sólo pagador ( o mas pero inferiores a 1500) 2.- +11.200: a)+ DE UN PAGADOR(SALVO QUE EL SEGUNDO O RESTANTE NO SUPERE 1500 EUROS. b) Pensiones compensatorias del cónyuge.

7. C) Rendimientos del trabajo sujetos a tipo fijo de retención: Cursos, retribuciones de miembros del consejo de Administración d) Cuando el pagador de los rendimientos no esté obligado a retener: empleadas de hogar y pensiones del extranjero.

8. OBLIGACIÓN DE DECLARAR 3.- 1.600 euros. Capital mobiliario y ganancias sometidas a retención 4.- 1.000 euros. Imputación de rentas inmobiliarias, letras del tesoro,subvención para adquisición de vivienda.**** 5.- 1.000 euros. Límite conjunto de: trabajo, rtos capital(mobiliario e inmobilirio, arrendados), actividades económicas y ganancias patrimoniales. 6.- + 500 euros de pérdidas patrimoniales 7.- Autoconsumos

9. Ejemplos de obligación de declarar. • Señora XXX. • Pensión gran invalidez 9.000 euros. • Pensión de Fenosa de gran invalidez. 200 • Venta de madera ....500

10. idem • Estudiante 22 años . • Imparte un curso de aerobic. 300 euros. • Trabajó 3 meses. 12.000

11. 4º ejemplo • Pensionista jubilación 7800 euros. • Venta de acciones: • Valor de compra 100 • Valor de venta 200 • GP 100.

12. Rendimientos de capital mobiliario • 1800 de dividendos. • Ganancias patrimonial de 300 euros por venta de acciones • Actividades económicas por 250 euros.

13. idem PENSIÓN DE JUBILACIÓN.6000 Venta de madera por 1900 euros.

14. Rentas exentas.particularidades • Becas( no toda bolsa es beca exenta) • Ayudas de sepelio. • Dividendos hasta 1500. • La transmisión de la vivienda habitual del Contribuyente mayor 65 años.

15. UNIDAD FAMILIAR • 1. La formada por los cónyuges no separados legalmente y: a)los hijos menores si los hubiera. b)Los hijos mayores sometidos a patria potestad prorrogada.

16. 2. Separación legal o cuando no exista vínculo matrimonial La formada por el padre o la madre y los hijos menores que convivan.

17. TRUCOS SENCILLOS PARA VER LA OPCIÓN CORRECTA. • casados.: Deducción conjunta 3.400 Individual o conjunta. Separados( si conjunta 2150) a) custodia.-Uno de los padres y convive con los hijos menores Individual o conjunta. b) custodia.- compartida. (el de la conjunta 2150) Uno puede hacerla conjunta y la deducción de los hijos al 50%( si el hijo no presenta renta superior a 1800) Solteros: • No convive con el progenitor. Individual o conjunta. • Convive con el otro progenitor, los hijos al 50% y no deducción de conjunta. Viudos. Individual o conjunta.

18. Separados con custodiacompartida.2150 • (uno) y los hijos al 50%( si menos 1800). . Separados. Uno convive con los hijos.2150, hijos por entero y el otro progenitor (anualidades por alimentos). Viudos en el año. El hijo al 50% aunque el superstite la presente conjunta con el menor.

19. La deducción de tributación conjunta • Casados. 3400 • Solteros con hijos. 2.150- • Solteros con hijos que conviven PAREJA DE HECHO: opera como si se tratara de una declaración individual. • Viudos con hijos: 2150. • Separados con custodia compartida.2150(uno) y los hijos al 50%( si menos 1800). . Separados. Uno convive con los hijos.2150, hijos por entero y el otro progenitor (anualidades por alimentos). Viudos en el año. El hijo al 50% aunque el superstite la presente conjunta con el menor.

20. MÍNIMO POR DESCENDIENTES • REQUISITOS: • Edad. < 25 años. O > si minusvalía. P.PR. • Convivencia • Ingresos hasta 8000(incluídos) excepto exentas. • Que no presente declaración con rentas superiores a 1800 euros.

21. Ejemplo mínimo descendientes • El descendiente tiene 22 años • Percibió rentas del trabajo por 7.000 euros. • Presentó renta • ¿procede el mínimo por descendiente?

22. Mínimo por descendientes ejemplo • Edad 22 años. • Percibió rentas del trabajo por importe de • 7000 euros. No presentó renta ¿ procede el mínimo por descendientes?

23. 3º ejemplo de mínimo por descendientes. • edad 22 años • Percibe rendimientos de actividades económicas por importe de 1000 euros. • Percibe rentas de capital mobiliario por Importe de 200 euros. Percibe subvención por importe de 500 euros ¿ procede la aplicación del mínimo?

24. 1º. Ejemplo aplicación de mínimo por ascendientes. • REQUISITOS: • Edad. < 25 años. O > si minusvalía. P.PR. • Convivencia • Ingresos hasta 8000(incluídos) excepto exentas. • Que no presente declaración con rentas superiores a 1800 euros. • .

25. 2º ejemplo mínimos ascendientes • Edad 64 años y minusválido. • Rendimientos del trabajo por importe de 7.000 euros. • Venta de madera por importe de 900 euros.

26. MÍNIMO POR ASCENDIENTES • Edad. < de 65 años o menores con minusvalía. • Convivencia. • Ingresos. Hasta 8.000(incluidos) excluidas las exentas. • Que no presente declaración con rentas superiores a 1800 euros.

27. Modo de acreditar la minusvalía. • Certificado del IMSERSO • Pensión de Inv.Total,Abs. G.I del INSS. 33%. • Pensión no contributiva por invalidez.+65% • Resolución judicial de incapacidad de obrar +65%.

28. DEDUCCIONES AUTONÓMICAS Nacimiento. Cuidado hijos menores Familia numerosa. alquiler: requisitos: vivienda, fianza y edad. Nuevas tecnologías.1ª vez(30%), máximo 100. Sujetos pasivos> 65 años ayuda 3ª persona Pago cuidador. Cuantía 10% límite 600 euros. Límite de ingresos y no procede si Residen. 3ª ed. Autoempleo. Ellos < 35 años. Ellas cualquier edad. 300 euros, 1ª vez alta censo IAE y todo el año natural.

29. DEDUCCIÓN D MATERNIDAD. • Requisitos: • Edad. De 0 a 3 años. Mes que nace sí. Mes que cumple no. • Madre trabajadora, padre si fallece la madre o si el tiene la custodia exclusiva y trabaja. • Que tenga derecho a la aplicación del mínimo por descendiente. • Alta en el Régimen de la S. Social. No procede cuando excedencia. Alta R. Especial de Autónomos si es Administrador, tiene que tener rendimientos del trabajo. • Hijos naturales, adoptivos,acogidos. En la adopción desde la inscripción en el Registro Central.

30. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO. Seguros colectivos. Si renovación de póliza, no reducción del 40%. Pensiones del extranjero. Rescate del plan de pensiones de Suiza. Los atrasos. Se comentan en el apartado de imputación temporal de todas las rentas.

31. REDUCCIONES DEL TRABAJO. TRABAJADOR ACTIVO DISCAPACITADO. Procede cuando activo cualquier día del año desde su reconocimiento. No procede por ingresos: ILT, INEM, PENSIONISTA Consultas: . V 0289 - 2006 , V 0796 - 2008 ,

32. GASTOS DE SEGURIDAD SOCIAL • SEGURIDAD SOCIAL • Colegios profesionales hasta 500 euros y para colegiación obligatoria. • Defensa jurídica 300 euros. • Es deducible los gastos de convenio especial con la seguridad social. No convenio agrario, este es gasto de la actividad. • No es deducible la seguridad social extranjera

33. 1º ejemplo trabajador activo discapacitado • Percibe 1 de enero a 6 junio .-Inem • 6 junio a 30 sep. Cuenta ajena empresa x • 30 sep a 1 dici- ILT. • ¿ Procede reducción trabajador activo disc.?

34. 2º Ejemplo Trabajador activo discapacitado. • Tiene reconocida la minusvalía desde el • 31-12-2009 y todo el año 2010 está de baja. ILT. • ¿procede RTAD?

35. 3º Ejemplo • Está de baja por enfermedad común o accidente laboral desde el 1 de enero de 2010. • El 30 de noviembre de 2010 reconocen minusvalía con carácter retroactivo desde 1 de enero. • A 31 de diciembre sigue de baja. • ¿ procede ?

36. idem • PROLONGACIÓN ACTIVIDAD LABORAL. • + DE 65 AÑOS. • Rendimientos del trabajo. • ´No procede: Profesores eméritos. miembros del Consejo de Administración

37. MOVILIDAD GEOGRÁFICA. • Si procede se aplica en ese ejercicio y en el siguiente. • Requisitos: Inscr. Oficina de emleo. acceder a un nuevo trabajo Trasladar su residencia.

38. CAPITAL INMOBILIARIO. • Separar las gastos de intereses del resto. • La amortización excluir el valor del suelo. • Los muebles se amortizan. • Separa el concepto de mejora del de repación. • Las reducciones 60 y 100% no son aplicables si las rentas son descubiertas en fase de comprobación. Tampoco si el arrendamiento es de temporada o se destina a vivienda de los empleados.

39. CAPITAL INMOBILIARIO. ¡Ojo! Intereses de préstamo: límite de ingresos sólo deducibles en El % destinado a la adquisición o mejora. Importante: si el recibo en el nº pone TODAS, acceder al catrastro y aplicar la amortización por superficies.

40. CAPITAL INMOBILIARIO • Individualización de rentas. • Con independencia del Régimen Econó, Se atribuyen al titular del inmueble o al que posee el derecho de uso y disfrute. Cuando el inmueble está arrendado parte del año y parte a disposición del propietario, se imputa renta por ese tiempo. Existe la posibilidad de declarar los garajes como anexos del inmueble arrendado.

41. CAPITAL INMOBILIARIO. • Sólo es actividad económica cuando: se dispone de un local abierto para la gestión. una persona con contrato laboral jornada completa.

42. CAPITAL MOBILIARIO. • Realizar la clasificación correctamente. • Observas que aplica correctamente los • Dividendos y la exención.

43. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. Elementos afectos: El vehículo no origina el derecho a la deducción, ni como amortización ni como gasto, excepto: agentes comerciales, taxi, transporte de mercancías. El ordenador si puede ser utilizado fines privados y empresariales. Son deducibles los tributos no estatales: IBI e IAE. No Son deducibles el ITP, ni las sanciones ni los recargos. Son deducibles como gasto financiero los intereses por solicitar aplazamiento o fraccionamiento..

44. ACTIVIDADES ECONÓMICAS • GASTOS: • Deben estar relacionados con la actividad y con la obtención de ingresos. • Deben estar contabilizados y registrados. • Si el cónyuge y los hijos menores trabajan en la actividad, las remuneraciones son gasto deducible y para ellos rendimiento Trabajo.

45. ACTIVIDADES ECONÓMICAS • RETENCIONES: • La imputación temporal • Devengo • Criterio de cobros y pagos o caja.

46. Actividades económicasincompatibilidades. • 1.- Ejerce actividad en EOS inicia en el año una actividad en estimación directa. 1er año compatibilidad. Siguiente exclusión de módulos por 3 años, aunque cese en la de estimación directa. 2. Ejerce una actividad estimación directa E inicia una actividad en estimación objetiva. Es incompatible ya en el inicio.

47. VENTA DE MADERA • TRIBUTACIÓN EN IRPF. • TRIBUTACIÓN EN IVA.

48. VENTA POR PARTICULAR • 1.- contribuyente que no ejerceactividad económica( asalariado, pensionista...) • De oficio está en módulos. • Declara en estimación objetiva. • Si renuncia va estimación directa simplificada.

49. Venta por empresario en módulos. Declara la venta de madera en estimación objetiva(módulos) en actividades forestalessegún la edad de corte. Si renuncia pasa con todas las actividades a estimación directa.

50. Venta por empresario o profesional en estimación directa. • La venta de madera tributará en estimación directa, por aplicación de la incompatibilidad entre la actividad en directa y en estimación objetiva.