ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA

1. ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA

2. Laporan sumber dan penggunaan modal kerja menggambarkan suatu ringkasan sumber dan penggunaan modal kerja dan perubahan unsur-unsur perubahan modal kerja selama periode yang bersangkutan. • Laporan sumber dan penggunaan kas menggambarkan suatu ringkasan sumber dan penggunaan kas selama periode yang brsangkutan

3. Modal kerja • Modal kerja (working capital) adalah modal yang dibutuhkanperusahaanuntukmenjalankanoperasiperusahaansehari-hari. • Ada 3 konsep /definisi modal kerja : • Konsepkwantitatif • Konsepkwalitatif • Konsepfungsional

4. Konsep kwantitatif • Konsep ini menitik beratkan pada jumlah yang diperlukan untuk mencukupi kebutuhan perusahaan dalam membiayai operasinya yang bersifat rutin. • Dalam konsep ini menganggap bahwa modal kerja adalah jmlah aktiva lancar (gross working capital) • Total modal kerja=total aktiva lncar

5. Konsep kwalitatif • Konssepinimenitikberatkanpadakwalitas modal kerja. Dalamkonsepinipengertian modal kerjaadalahkelebihanaktivalancarterhadaphutangjangkapendek. • Definisiinimenunjukan margin of protection atautingkatkeamanandarikrediturjangkapendeksertamenjaminkelangsunganoperasiperusahaandimasadatang. • Modal kerja= total AL – total HL

6. contoh • 2007 2008 • Total aktv lancar 5 500 5 500 • Total HT lancar 6000 2750 • Modal kerja bruto (gross WC): • 2007 = 5500 2008 = 5500 • Modal kerja netto (Net WC) : • 2007 = (500) 2008 - 2750

7. Konsep fungsional • Konsep ini menitik beratkan pada fungsi dari dana yang dimiliki dalam rangka menghasilkan pendapatan (laba) dari usaha pokok perusahaan. • Semua dana yang dimiliki perusahaan pada dasarnya digunakan untuk menghasilka pendapatan tetapi tidak semuanya dana itu menghasilkan laba periode ini (current income)

8. Pentingnya modal keja • Memungkinkanperusahaandapatberoperasidenganefisien • Memungkinkanperusahaanmemberikansyaratkreditkelangganan. • Memungkinkanperusahaanmempunyaipersediaandalamjumlah yang cukup. • Memungkinkanperusahaandapatmemenuhikewajibanyatepatwaktu • Melindungiperusahaandarikrisis modal kerja

9. Faktor yang mempengaruhibesarkecilnya modal kerja • Sipat atau type perusahaan • Waktu proses produksi • Waktu perolehan bahan • Syarat pembelian bahan • Syarat penjualan barang • Tingkat perputaran persediaan.

10. Sumber modal kerja • Padaumumnyasumber modal kerjasuatuperusahaandapatberasaldari : • Hasiloperasiperusahaan • Keuntunganpenjualansuratberharga • Penjualanaktivatidaklancar • Penjualansahamatauobligasi • Adanyakenaikansektor modal danhutang • Adanyapenurunansektoraktivatetap

11. Penggunaan modal kerja Penggunaanaktivalancarmengakibatkanturunnya modal kerja. • Pembayaranbiayaoperasiperusahaan. • Kerugian yang dideritaperushaan • Adanyapenambahan, pembelianaktivatetap • Pembayaranhutangjangkapanjang • Penganbilanolehpemilik (prive) • Adanyapembentukandanauntuktujuankhusus

12. Laporansumberdanpenggunaan modal kerja • Laporaniniakanmemberikanjawabanataspertanyaansbb : • Apa yang menyebabkanperubahanposisis modal kerja. • Berapa modal kerja yang berasaldarihasiloperasiperusahaandanbagaimanakomposisinya. • Berapadanaatau modal kerja yang berasaldaripenjualansahamdanhutangjkpanjang

13. PT INDRAneraca

15. Pt indralaporan perubahan modal kerja