1 / 29

e dbo risk management as Einar Døssland, statsautorisert revisor

Avdekking av misligheter og korrupsjon samt forebygging av økonomiske misligheter Presentasjon 15.03.2007 for Kultur- og kirkedepartementet. e dbo risk management as Einar Døssland, statsautorisert revisor einar@edbo.no Tlf: 90 98 27 56 - Faks: 910 11 536 Kontorer i Oslo og Trondheim.

bracha
Download Presentation

e dbo risk management as Einar Døssland, statsautorisert revisor

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Avdekking av misligheter og korrupsjon samt forebygging av økonomiske misligheter Presentasjon 15.03.2007 for Kultur- og kirkedepartementet edbo risk management asEinar Døssland,statsautorisert revisor einar@edbo.noTlf: 90 98 27 56 - Faks: 910 11 536 Kontorer i Oslo og Trondheim

  2. Hva er misligheter • Misligheter omfatter handlinger der ansatt eller tillitsvalgt i virksomheten uberettiget søker å oppnå en økonomisk fordel for seg selv eller annen part. • korrupsjon • underslag, tyveri, bedrageri, økonomisk utroskap, • salg av informasjon, • tilbakeholdelse av informasjon ved etablering og ved gjennomføring av avtaler/kontrakter, • bruk av virksomhetens eiendeler og andre manipulasjoner som har gitt uberettiget vinning • Forsøk og medvirkning omfattes også

  3. AVDEKKING

  4. Hvordan var det mulig? • Direkte bestilling – styrt og planlagt • Ingen avtale eller godkjennelse – mangler uavhengig involvering i innkjøpsprosessen • Avtaler fakturering • Mottar og behandler inngående fakturaer utenom prosedyre • Får hjelp av underordnet til attestasjon og anviser selv • Bokfører og utbetaler – ingen kontroll

  5. Hva må du vite? • Hvordan skjer korrupsjon og misligheter? • Hvilken del av regelverket kan forhindre misligheter og korrupsjon i stat og kommune? • Hvilken del av virksomhetens interne kontroll kan forhindre og avdekke misligheter og korrupsjon?

  6. Hva er forskjellen? • Finance Credit • Undervisningsbygg • Vannverket • Forsvaret og leverandører

  7. Hvem korrumperer hvem? • Direktør i den kommunale eller statlige virksomheten er den dominerende - setter krav og betingelser til leverandøren • Leverandøren er den dominerende – smører, smigrer, gir gaver/reiser, representasjon etc. • Åpner muligheten for bedrageri med eller uten intern medvirkning – ansatte unnlater å utføre intern kontroll i virksomheten

  8. Korrupsjon og konsekvenser • Truer demokratiet og den frie konkurranse • Katastrofale konsekvenser for den som jukser – begynnelsen på slutten! • Et fattigere og karakterløst samfunn – alle taper!

  9. Fakturert omsetning fra leverandør: • skjulte avtaler • overfakturering • fiktive fakturaer • Signaler ved: • Normavvik ved innkjøp • Avtale • Manglende etterlevelse • Attestasjon og anvisning • Bokføringen - rutine • Transaksjonene - data • Salgsdokumenter og bilag • Observasjoner • Leverandørens regnskap Trusler: Leverandør Privat AS Kommune/Stat

  10. Samhandler med leverandør og privat selskap Risiko: Kjøper varer Fakturerer varer og tjenester som aldri er levert. Tapping av verdier Kommune Signaler for: • Signalprofil 1 – varestrøm, kjøper fra eget/sønnens selskap • Signalprofil 2 – ”tom”/fiktiv faktura fra leverandør

  11. Relasjonsbygging • Hvordan kommer korrupsjonen i gang? • Hva med de ansatte? • Kulturutvikling og verdiforankring! • Relasjonsbygging – profesjonalitet!

  12. Organisert økonomisk kriminalitet? • Gir tilbudet med lavest pris ! • Beste tilbud ! • Ingen kan konkurrere på betingelser uten å gå med tap! ------------------------------------------ • Jukser med faktureringen! - Tar de prisene de vil! – Smører medkontrahent! • Jukser med regnskapene!

  13. Risikoområder • Hvem? – motiver og insentiver • Hva? - verdier • Hvordan? - muligheter • Tenk som en bedrager!

  14. Faresignaler P ersoner (organisasjoner) E iendeler - verdier S ystemer - data T ransaksjoner - data

  15. Signaler ved falske fakturaer • Lite selskap – stor omsetning • Innkjøpsprosedyre er ikke fulgt • Sekvensielle fakturanummer – eneste kunde • Lave fakturanummer • Hyppig fakturering – fordelt på ulike prosjekter – innenfor budsjett • Store og runde beløp • Fakturadato ved slutten av året – julehandel • Manglet reskontroføring • debet kostnad og kredit bank • betaling før bokføring – omgått rutiner og attestasjon

  16. Mange ulike signaler • 958 leverandører i lev.reskonto uten org. nr! • Mangler bankkonto nummer • Utbetaling fra kundereskontro • Forretningsadresse og bankkonto i ulike land eller utbetaling til skatteparadis • Fakturadato fra 15.12 til 31.12 med fakturabeløp på hele 100.000,- ”Diverse varer iht. til avtale” • Dato for ansettelse og ny leverandør

  17. ”Politimester Bastian Metoden”

  18. Risiko og signalene Data og signalene

  19. Risiko > Signal > Bevis • Sammenhengen avgjørende for beviskraften: • Metode (hvem, hva hvordan) • Signal • P ersoner • E iendeler – verdier • S ystemer – dokumenter • T ransaksjoner • Dokumentasjon (bevisene)

  20. Hvor tror du risikoen er størst? • _____________________________ • _____________________________ • _____________________________ • _____________________________ • _____________________________ • _____________________________ • _____________________________ • _____________________________

  21. Hva kan du gjøre? • Skap en åpenhet om temaet! • Ta temaet opp! • Hva må alle i virksomheten vite om korrupsjon og misligheter? • Arranger workshop! • Pek på hvor virksomheten er utsatt! • Gi oversikt over tiltak som er etablert! • Pek på synlige signaler - etterlevelse • Pek på behovet for nye tiltak!

  22. FORBYGGING

  23. Hvilken nytteverdi? • Korrupsjon et alternativ til ”Fair Play”? • Kjent at signaler på misligheter varsles og undersøkes – preventivt!!!! • Avdekking og oppklaring av korrupsjon og misligheter er alltid lønnsomt! • Stor verdi og betydning for samfunnet og demokratiet! • Konsekvenser for ”bedrageributikken”

  24. ” Smurt og Lurt” • Er det sammenheng mellom leverandørens fordelsoverføringer (gaver) og mulighet til å gjennomføre bedrageri? – JA!

  25. Juridiske og etiske grenser Ulovlig, d.v.s oppfyller gjerningsbeskrivelsen i bestemmelser om straff Klart etisk tvilsomt, kanskje i strid med interne retningslinjer, men fremdeles lovlig Etiske betenkeligheter, men innenfor formelle krav og retningslinjer Åpenbart forsvarlig og fornuftig

  26. Korrupsjon og gavens makt! • Hvordan påvirkes vi av fordelsoverføringer? • Signalprofil mellom gave og giver? • Vis meg gaven du gir og jeg kan fortelle hvordan du er? • Hva sier reglene? • Hvor er gråsonene? • Hvordan unngås brudd på reglene ved relasjonsbygging? • Hvordan omgås reglene ved relasjonsbygging?

  27. Etiske retningslinjer • En forankring i et bed av sunne verdier eller • brukt som en falsk innpakning med bedrageri som motiv? (+ gaver, representasjon og relasjonsbygging = tillit = vi er til å stole på! ) • Hvilken verdi kan etiske retningslinjer ha? • Hva bør etiske retningslinjer omfatte? • Hvordan bør etiske retningslinjer brukes?

  28. Verdier, holdninger og adferd

  29. For nærmere informasjon kontakt: edbo risk management asEinar Døssland,statsautorisert revisor Anders Berg Olsen, statsautorisert revisor og jurist einar@edbo.noTlf: 90 98 27 56 - Faks: 910 11 536 Kontorer i Oslo og Trondheim

More Related