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学习情境四：出口履约. 项目 2 ：信用证审核. 课程综述. 1 课程主要内容：信用证审核 2 课程主要目的：使学生熟练掌握各种重要信用 证的审核要点 3 与其他课程的关系：本课程属于国际贸易课程 的单据操作部分 4 教学方法：教师讲授，案例分析，实际单据展 示，实际操作. 目 录. （一） 信用证介绍. （二）信用证审核标准和基本要求. （三）审证方法. （四）审证要则. （ 五）审证的重点项目. （ 六）审证时须注意的常见问题. （ 七） 信用证案例. （一） 信用证介绍. 1 、申请人 2 、开证行
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学习情境四：出口履约 项目2：信用证审核
课程综述 1 课程主要内容：信用证审核 2 课程主要目的：使学生熟练掌握各种重要信用 证的审核要点 3 与其他课程的关系：本课程属于国际贸易课程 的单据操作部分 4 教学方法：教师讲授，案例分析，实际单据展 示，实际操作
目 录 （一） 信用证介绍 （二）信用证审核标准和基本要求 （三）审证方法 （四）审证要则 （五）审证的重点项目 （六）审证时须注意的常见问题 （七） 信用证案例
（一） 信用证介绍 1、申请人 2、开证行 3、通知行 （1）信用证有关当事人 4、受益人 5、议付行 6、付款行
（一） 信用证介绍 （2）信用证审核的内容 信用证的开证行、信用证的形式、信用证的通知行、信用证的有效期和有效地点、开证日期、信用证的申请人、受益人、信用证号、币别和金额、信用证的出票条款、信用证的装运期限、种类、信用证的偿付行、偿付条件、货物描述、交单期限、保兑条款、单据条款、价格条款、银行费用条款、生效性条款、特别条款、保付条款、UCP500条款和信用证的有效性条款。
（一）信用证审核的标准和基本要求 • 信用证审核的标准 • 单证相符 • 单据审核的基本要求 • 正确 • 完整
（二）审证方法 针对单套单据有两种审单方法： 1、纵向审证法 纵--根据信用证条款逐条审核各种单据，做到“单证相 符”。 首先以信用证与出口单据的发票自上而下，进行逐字逐句的核对，再将其他单据与信用证的有关条款核对，这叫做纵向审证。
（二）审证方法 2、先数字后文字审证法在信用证的数量比较集中时，可以先将各种信用证的所有数字，如单价、总价、数量、毛净重、尺码、包装件数等数据进行全面的复核，然后再采用纵横审证法对其他内容进行审核。 针对信用证有两种审证方法：（1）分地区客户审证的工作方法。不同的国别地区，不同的进口商对出口信用证的要求各异，但同一国别地区或同一客户对出口单据的要求基本相同，为了提高效率和质量，业务量较大的单位，可以采用分地区客户审证的工作方法。
信用证是否仍有效 出运日期是否在最迟装运日之前 金额是否一致 是否提交了信用证规定的所有议付单据 货物数量是否一致 （三）审单要则 无论使用何种审单方法，都离不开对单据基本点的审核。现 将一些主要的审单要则归纳如下：1、速审： • 所提交单据的名称必须和信用证规定的单据名称完全一致 • 各类单据提交的份数应符合信用证规定
名称和地址是否一致 货描是否一致 所有单据上的货物说明应该清楚明了 更正处是否加具签字或小签 单据各项目内容是否正确完整 单据的出单日期必须符合信用证的规定 信用证规定的特殊要求和限制是否做到 唛头是否一致 （三）审证要则 • 发票上的货物描述的写法应与信用证的规定完全一致 • 其他单据上的货物描述只要与信用证规定不矛盾即可 2、总审
（四）审证的重点项目 (1) 信用证汇票条款 • L/C Issuing Bank: Burgan Bank Kuwait • L/C Amount: About USD 73,150.00 • Draft Terms: Credit available with any bank by Negotiation against your draft(s) drawn on us at sight accompanied by the following documents … • Expiry Date: Dec. 15, 2003
（四）审证的重点项目 （2）信用证发票条款 • L/C Invoice Terms: Signed invoices in triplicate • Evidencing Shipment of: ABT.1100 Dozen Of Gent's Arabian Robe Made Of 65% Polyester 35% Viscose 32/2x32/2, 58.5x52 8.5oz, All Other Details As Per Agent's Indent No. Hm-97-a-1077. • Special Conditions: (The Invoice must show the following) (a) Certify that each piece/packing unit of goods carries a stamp/label indicating the name of the country of origin in a non-detachable or non-alterable way. (b) Name of carrying vessel if shipment is made by sea.
（四）审证的重点项目 （3）信用证提单条款 • L/C Terms: Complete set of not less than three clean on board liner terms Ocean bill of lading marked Freight Paid made out to the order of Burgan Bank S. A. K., Kuwait indicating buyers as party to be notified. • Shipping Marks: ZAMANI / HM-97-A-1077 / TEL.2417739 (INSIDE TRIANGLE) KUWAIT-ARABIA (OUTSIDE TRIANGLE) • Special Conditions: (a)Shipment To Be Effected In Container And B/l Must Evidence To This Effect. (b) Bill of Lading should also state that the carrying vessel is allowed to enter Kuwait ports. Separate declaration to that effect from the Owner/Captain of the vessel is acceptable.
（四）审证的重点项目 （4）信用证保险单条款 • L/C Terms: Insurance Policy or Certificate in assignable form and endorsed in blank, for at least 110% of CIF invoice value covering Marine Risks-(Institute Cargo Clauses(A) ), Institute War Clauses (Cargo) and S.R.C.C. from Warehouse to Warehouse marked claim payable in Kuwait. • B/L Date: 16-Nov-03 • Total CIF Invoice Value: USD79800.00
（五）审证时必须注意的常见问题 1、分期装运与分批装运 2、分期装运的失效和恢复有效 3、信用证的双到期 4、清洁和不清洁的运输单据 5、运输行类型单据
（七） 信用证审核案例分析 （题目）案例探讨1．烟台甲公司向美国乙公司订购阀门一批，合同约定迟延交付超过60天的，烟台甲公司有权扣除美国乙公司的违约金。结果美国乙公司迟延交货73天，烟台甲公司是否有权要求银行扣除违约金。
（七） 信用证审核案例分析 （答案） 无权，必须在信用中填写附加条款，并且该迟延交货必须能够从单据上体现出来，使银行仅从单据中便可得知，实践中卖方迟延交货，船东签发给他的提单就要相应地迟延若干天，银行将提单的记载与信用证要求的交货期相比较，便可得知迟延的天数，从而扣除违约金。本案中未将违约金作为附加条款，故银行无权扣除。
