● ● 高等学校

1. ●●高等学校 租税教室 広島国税局キャラクター ちから 広島主税くん

2. なぜ、税金が必要なのか 店で買い物をするとき ↓ 皆が「消費税」 を負担しています。 働くようになると ↓ 所得に応じて「所得税」 を納めるようになります。 なぜ、これらの税金は必要なのか 国民が「安心して豊かな生活」をするためには、様々な公共サービス等が必要であり、そのためには、国や地方公共団体として多くの財源が必要。

3. 安心、豊かな生活のために

4. 税金はどのくらい使われているか～公共サービス～税金はどのくらい使われているか～公共サービス～ １年間に国民一人当たりに使われている税金 （国と地方公共団体の負担額合計） 警察・消防費 総額　４兆9,955億円 国民一人当たり　年間約39,000円 （平成22年度） 市町村の ゴミ処理費用 総額２兆410億円 国民一人当たり　年間約16,000円 （平成22年度） 国民医療費の 公的負担額 総額13兆4,933億円 国民一人当たり　年間約105,800円 （平成21年度）

5. 税金はどのくらい使われているか～教育～ 公立学校の児童・生徒一人当たりに使われる国や県・ 市町村の年間教育費の負担額　(平成21年度) 高 校 生 年間約91万3,000円 小 学 生 年間約84万8,000円 中 学 生 年間約97万9,000円 公立学校12年間の負担額の合計額 約1,076万4,000円

6. 主な税金の種類 直接税 間接税 国　　税 消費税、酒税、揮発油税 たばこ税、印紙税 登録免許税　等 所得税、法人税 相続税　等 地方税 都道府県税 県民税、自動車税 事業税　等 地方消費税、県たばこ税 不動産取得税　等 市町村税 市町村たばこ税 入湯税　等 市町村民税 固定資産税　等

7. 所得税の仕組み サラリーマン 　 会　　　社 　源泉徴収制度 商売している人 確定申告 　　申告納税制度

8. 所得税　～サラリーマンの場合～ 　　　　　　　　　　　　　給　 与　 明　 細 5,450 47,037 228,463

9. 所得税　～所得に応じた負担～ 夫婦と子ども２人のサラリーマンの場合 （万円） 累進課税 負担の公平を図るため 高所得者ほど税率が高くなっている（垂直的公平）。 る　い　し　ん　　か　ぜ　い

10. ・　価格に転嫁され、最終的に 消費者が負担する税であり 　　分類上は、間接税となる 消費税の仕組み 特徴 働く人ばかりに頼らずに、 国民みんなで負担する税金 ⇒安定した税収が見込める 税金を負担する人と 納める人が違う税金 • 税率は一律５％で、広く国民に公平な税である 　　（水平的公平） • ・　逆進性の問題がある

11. 消費税の計算例 卸売業者(問屋）B （納税義務者） 消費者Dさん （税の負担者） パソコンショップC （納税義務者） パソコンメーカーA （納税義務者） ①納税額は 5,000円 ②納税額は 7,000円－5,000円 ＝2,000円 ③納税額は 10,000円－7,000円 ＝3,000円 売上額　105,000円 うち消費税 5,000円 仕入額　105,000円 うち消費税 5,000円 買 う 売上額　147,000円 うち消費税 7,000円 仕入額　147,000円 うち消費税 7,000円 売上額　210,000円 うち消費税 10,000円 購入代金 210,000円 うち消費税 10,000円

12. 世界の消費税（付加価値税） 消費税（付加価値税）の標準税率

13. 国の財政の現状～平成24年度の歳入～ 国の収入の内訳は？

14. 国の財政の現状～平成24年度の歳出～

15. 日本の財政を家計に例えたら 平成24年度　一般会計 90兆円 46兆円 44兆円 51兆円 17兆円 公債残高 709兆円 22兆円 78万円 40万円 38万円 45万円 14万円 ローン残高 19万円 7,382万円

16. 財政赤字の状況 一般会計税収、歳出総額及び公債発行額の推移 一般会計歳出 復興債発行額 一般会計税収 特例公債発行額 ４条公債発行額

17. 国民負担の国際比較 ※　四捨五入の関係上、各項目の和　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　が合計値と一致しないことがある。

18. 少子・高齢化 人口構成の推移 胴上げ型 騎馬戦型 肩車型

19. 社会保障関係費の増大

20. 申告と納税の仕組み 申告納税制度 納税者自ら計算・申告をして納付する制度 昭和22年に、税制を民主化するために申告納税制度が採用され、その後も多くの国税に適用され現在に至る 賦課課税制度 行政機関により税額を確定する方法 地方税はこの方法が一般的 （自動車税・固定資産税など） ふ　　 か　　か　ぜ　い

21. 税務署はどんな仕事をしているか 納税者の自発的な納税義務の履行を適性かつ円滑に実現するために 会社や商売をしている人が正しく申告をしているかを調べる 税金を滞納している人に対しての滞納処分 滞納

22. Web-TAX-TV「国税査察官の仕事」 カリスマホストに 脱税の疑い 張り込みをする査察官 着手前日の打ち合わせ 「これは脱税という 犯罪です」 強制調査に着手 隠し財産を発見

23. 私たちの暮らしと税金のつながり 税金の集め方・使い道（予算） を決定する

24. おわりに 豊かで安心して暮らせる未来のためには、 公平な租税負担と給付の関係について、 私たち一人ひとりが考えることが大切です。

25. 採用試験案内 税に関する質問タックスアンサー 税の学習コーナー Ｗｅ-ＴＡＸ-ＴＶ (動画で解説)