1 / 35

1. Üzemép.

ESZKÖZÖK NYITÁSA:. 1. Műsz. ber. 1. Üzemép. T. K. T. K. T. K. 2. Anyagok. Ny. 26.000. Ny. 46.000. Ny. 2.400. 2. Áruk. T. K. 1. Üzemép. ÉCS. 1. Műsz. b. ÉCS. T. K. T. K. Ny. 28.000. Ny. 8.000. 8.000. Ny. T. K. 3. Elsz. betét. 3. Vevők. T. K. 2. Beftlen. t. „T1”.

cade
Download Presentation

1. Üzemép.

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. ESZKÖZÖK NYITÁSA: 1. Műsz. ber. 1. Üzemép. T K T K T K 2. Anyagok Ny. 26.000 Ny. 46.000 Ny. 2.400 2. Áruk T K 1. Üzemép. ÉCS 1. Műsz. b. ÉCS T K T K Ny. 28.000 Ny. 8.000 8.000 Ny. T K 3. Elsz. betét 3. Vevők T K 2. Beftlen. t. „T1” T K Ny. 35.600 Ny. 1.000 Ny. 8.000

  2. FORRÁSOK NYITÁSA: T 4. Jegyzett t. K 4. Beruh. h. 4. MSZE T K T K Ny. 80.000 Ny. 30.000 3.000 Ny. T 4. Szállítók K 18.000 Ny.

  3. 1. Rendező tételek 1/a MSZE átvezetése T 4. MSZE K 4. ET T K 3.000 1/a 1/a 3.000 3.000 Ny. T 4. MSZE 3.000 K 4. ET 3.000 1/b Nyitó befejezetlen termelés visszavezetése 2. Beftlen. t. „T1” T K 5. STK ÁV T K 1.000 1/b Ny. 1.000 1/b 1.000 T 5. STK ÁV 1.000 K 2. Beftlen t. „T1” 1.000

  4. 2. Megérkezett a belvárosi központi iroda számítógépes rendszerét karbantartó cég számlája: 1.200 eFt + 25% ÁFA 5. Kp-i igénybevett szolg. T K 2. 1.200 T 4. Szállítók K 18.000 Ny. 1.500 2. T K 4. Előz. ÁFA 2. 300 T 5. Kp-i igénybevett szolg. 1.200 T 4. Előzetes ÁFA 300 K 4. Szállítók 1.500

  5. 3. Vásároltunk a szállítótól 6000 kg anyagot 120 Ft/kg + 25% ÁFA-ért és 2000 db árut 4.250 Ft/db + 25%ÁFA-ért. T K 2. Anyagok 2. Áruk T K Ny. 2.400 Ny. 28.000 3/a. 720 3/b. 8.500 T 4. Szállítók K 18.000 Ny. T K 4. Előz. ÁFA 1.500 2. 2. 300 900 3/a. 3/a. 180 10.625 3/b. 3/b. 2.125 3/a 3/b T 2. Anyagok 720 T 2. Áruk 8.500 T 4. Előzetes ÁFA 180 T 4. Előzetes ÁFA 2.125 K 4. Szállítók 900 K 4. Szállítók 10.625

  6. 4. A vásárolt áruk (3. gazd. e.) minőségi átvétele során kiderült, hogy nem a rendelt minőségben kerültek leszállításra, ezért a teljes rendelt mennyiségre 20 % árengedményt kértünk a szállítótól. A szállító a kért engedményt megadta, a helyesbítő számlát megküldte. 2. Áruk T K Ny. 28.000 1.700 4. 3/b. 8.500 T 4. Szállítók K 4. 2.125 18.000 Ny. 1.500 2. 900 3/a. T K 4. Előz. ÁFA 10.625 3/b. 425 4. 2. 300 3/a. 180 3/b. 2.125 T 4. Szállítók 2.125 K 2. Áruk 1.700 K 4. Előzetes ÁFA 425

  7. 5. Értékesítésre kerül 9000 db áru 5 000,- Ft/db + 25% ÁFA -ért. 5/a Kivezetés 8. ELÁBÉ 2. Áruk T K T K 5/a. Ny. 31.320 28.000 1.700 4. 3/b. 8.500 31.320 5/a. T 8. ELÁBÉ 31.320 K 2. Áruk 31.320 5/b Bevétel + ÁFA 9. ÉNÁ T K 5/b 45.000 T K 3. Vevők Ny. 8.000 5/b. 56.250 4. Fiz. ÁFA T K 11.250 5/b T 3. Vevők 56.250 K 9. ÉNÁ 45.000 K 4. Fiz. ÁFA 11.250

  8. 6. Felhasználásra kerül 25 000 kg anyag, melynek 30% T1 termékhez, 20% a T2 termékhez, 15 %-a az üzemhez, 35 % -a központhoz kapcsolható. T K 5. Anyagktg „T1” 6. 780 T K 2. Anyagok Ny. 2.400 2.600 6. 5. Anyagktg „T2” T K 3/a. 720 6. 520 T 5. Anyagktg „T1” 780 5. Üzemi anyagktg T K T 5. Anyagktg „T2” 520 6. 390 T 5. Üzemi anyagktg 390 T 5. Kp-i anyagktg 910 5. Kp-i anyagktg T K K 2. Anyagok 2.600 6. 910

  9. 7. Elszámolásra kerülnek a havi bérek és bérjárulékok. A bérköltség: 8 000,- eFt, melyből 40 % közvetlen költség (ennek a 60%-a a T1 termékhez kapcsolható), 25%-a üzemi, 35%-a központi általános költség. A bérjárulékok mértéke a bérköltség 30 %-a. T K 5. Bérktg „T1” 7/a. 1.920 4. Jöv. elsz. szla T K 8.000 7/a. 5. Bérktg „T2” T K 1.280 7/a. T 5. Bérktg „T1” 1.920 5. Üzemi bérktg T K T 5. Bérktg „T2” 1.280 7/a. 2.000 T 5. Üzemi bérktg 2.000 T 5. Kp-i bérktg 2.800 5. Kp-i bérktg T K 7/a. 2.800 K 4. Jöv. elsz. szla 8.000

  10. 7/b Bérjárulékok T K 5. Bérjárul. „T1” 7/b 576 5. Bérjárul. „T2” 4. Járuléktart. T K T K 7/b 2.400 7/b 384 5. Üzemi bérjár. T K T 5. Bérjárulék „T1” 576 7/b 600 T 5. Bérjárulék „T2” 384 T 5. Üzemi bérjárulék 600 5. Kp-i bérjár. T K T 5. Kp-i bérjárulék 840 7/b 840 K 4. Járuléktartozás 2.400

  11. 8. Az üzemépületek tárgyhavi értékcsökkenése 200,- eFt, mely az üzemet terheli. A műszaki berendezések értékcsökkenéséből a T1 termékhez köthető 180,- eFt, a T2 termékhez 160,- eFt, az üzemhez 120,- eFt, a központhoz 80,- eFt. 5. ÉCSL T1 T K 1. Üzemép. ÉCS T K 8/b. 180 Ny. 8.000 200 8/a. 5. ÉCSL T2 T K 8/b. T K 160 1. Műsz. b. ÉCS 8.000 Ny. 540 8/b. 5. Üzemi ÉCSL T K T 5. ÉCSL T1 180 8/a. 200 T 5. ÉCSL T2 160 8/b. 120 T 5. Üzemi ÉCSL 320 T 5. Kp-i ÉCSL 80 5. Kp-i ÉCSL T K 8/b. 80 K 1. Üzemép. ÉCS 200 K 1. Műsz. ber. ÉCS 540

  12. 9. Költségfelosztás T K 5. Anyagktg „T1” 9/a Üzemi anyagktg felosztása 6. 780 9/a 234 Vetítési alap: közvetlen anyagköltség Anyagktg „T1”: 60% 5. Anyagktg „T2” T K 6. 520 Anyagktg „T2”: 40% 9/a 156 5. Üzemi anyagktg T K 6. 390 390 9/a T 5. Anyagktg „T1” 234 T 5. Anyagktg „T2” 156 5. Kp-i anyagktg T K K 5. Üzemi anyagktg 390 6. 910

  13. 9. Költségfelosztás 9/b Üzemi bérktg felosztása T K 5. Bérktg „T1” 7/a. 1.920 9/b. 1.200 Vetítési alap: közvetlen bérköltség Bérktg „T1”: 60% 5. Bérktg „T2” T K Bérktg „T2”: 40% 1.280 7/a. 9/b. 800 5. Üzemi bérktg T K 7/a. 2.000 2.000 9/b. T 5. Bérktg T1 1.200 T 5. Bérktg T2 800 5. Kp-i bérktg T K K 5. Üzemi bérktg 2.000 7/a. 2.800

  14. 9. Költségfelosztás T K 5. Bérjárul. „T1” 9/c Üzemi bérjárulék felosztása 7/b 576 9/c 360 Vetítési alap: közvetlen bérköltség 5. Bérjárul. „T2” T K Bérktg „T1”: 60% 7/b 384 Bérktg „T2”: 40% 9/c 240 5. Üzemi bérjár. T K T 5. Bérjárulék „T1” 360 7/b 600 600 9/c T 5. Bérjárulék „T2” 240 K 5. Üzemi bérjárulék 600 5. Kp-i bérjár. T K 7/b 840

  15. 9. Költségfelosztás 9/d Üzemi ÉCSL felosztása 5. ÉCSL T1 T K 8/b. 180 9/d. 160 Az értékcsökkenést a vállalkozás 50-50%-ban osztotta fel a közvetlen költségekre. 5. ÉCSL T2 T K 8/b. 160 9/d. 160 5. Üzemi ÉCSL T K 8/a. 200 320 9/d. 8/b. 120 T 5. ÉCSL „T1” 160 T 5. ÉCSL „T2” 160 5. Kp-i ÉCSL T K 8/b. 80 K 5. Üzemi ÉCSL 320

  16. 10. Raktárra vesznek 1000 db T1 és 500 db T2 terméket. Befejezetlen termelés a T1 termék esetén 410 eFt, T2 termék esetén 200 eFt volt. Késztermék T1 = (Anyagktg T1 + Bérktg T1 + Bérjárulék T1 + ÉCSL T1 + Nyitó Beftlen t. T1 ) – Beftlen term T1 = = (780 + 234 + 1.920 + 1.200 + 576 + 360 + 180 + 160 + 1.000) – 410 = = 6.000 Késztermék T2 = (520 + 156 + 1.280 + 800 + 384 + 240 + 160 + 160 + 0 ) – 200 = 3.500 T 2. Késztermék T1 K 5. STK ÁV T K 10. 6.000 1/b 1.000 9.500 10. T 2. Késztermék T2 K T 2. Késztermék T1 6.000 10. 3.500 T 2. Késztermék T2 3.500 K 5. STK ÁV 9.500

  17. 11. Értékesítésre kerül 800 db T1 termék 7.500 Ft/db +25 % ÁFA-ért, valamint 400 db T2 termék 10.000 Ft/db + 25 % ÁFA-ért. 11/a Kivezetés T1 T 2. Késztermék T1 K 5. STK ÁV T K 10. 1/b 1.000 6.000 9.500 10. 4.800 11/a 11/a 4.800 T 5. STK ÁV 4.800 K 2. Késztermék T1 4.800 11/b T1 Értékesítés ellenértéke + ÁFA 9. ÉNÁ T K 5/b 45.000 T K 3. Vevők 11/b 6.000 Ny. 8.000 5/b 56.250 4. Fiz. ÁFA 11/b 7.500 T K T 3. Vevők 7.500 11.250 5/b K 9. ÉNÁ 6.000 11/b 1.500 K 4. Fiz. ÁFA 1.500

  18. 11. Értékesítésre kerül 800 db T1 termék 7.500 Ft/db +25 % ÁFA-ért, valamint 400 db T2 termék 10.000 Ft/db + 25 % ÁFA-ért. 11/c Kivezetés T2 5. STK ÁV T K T 2. Késztermék T2 K 1/b 1.000 9.500 10. 2.800 11/c 10. 3.500 11/a 4.800 11/c 2.800 T 5. STK ÁV 2.800 K 2. Késztermék T2 2.800 11/d T2 Értékesítés ellenértéke + ÁFA 9. ÉNÁ T K 5/b 45.000 T K 3. Vevők 11/b 6.000 11/d 4.000 Ny. 8.000 5/b 56.250 11/b 7.500 4. Fiz. ÁFA T K T 3. Vevők 5.000 11/d 5.000 11.250 5/b 11/b 1.500 K 9. ÉNÁ 4.000 11/d 1.000 K 4. Fiz. ÁFA 1.000

  19. Másodlagos könyvelés (értékesítés elszámolt közvetlen önköltsége) 8. Ért. elsz. kvtlen ktg átvezetése T 8. Ért. elsz. kvtlen ktg K T K 7.600 7.600 4.800 + 2.800 = 7.600

  20. 12. Átutaljuk a beruházási hitel tárgyévi kamatát, 3.250 eFt-ot. A bankértesítés megérkezett. 8. Fiz. kamatok 3. Elsz. betét T K T K 12. Ny. 12. 3.250 35.600 3.250 T 8. Fizetett kamatok 3.250 K 3. Elszámolási betét 3.250

  21. 13. Záró befejezetlen termelések: T1: 410 eFt; T2: 200 eFt 2. Beftlen. t. „T1” T K 1.000 1/b Ny. 1.000 5. STK ÁV T K 13. 410 1/b 1.000 9.500 10. 11/a 4.800 610 13. 11/c 2.800 2. Beftlen. t. „T2” T K 13. 200 T 2. Beftlen term. „T1” 410 T 2. Beftlen term. „T2” 200 K 5. STK ÁV 610

  22. ÁFA számlák zárása T K 4. ÁFA p. elsz. szla 11.570 Á T K 4. Fiz. ÁFA 4. Előz. ÁFA T K 425 4. 2. 300 11.250 5/b 11/b 1.500 3/a. 180 11/d 1.000 3/b. 2.125 T K 4. ÁFA p. elsz. ZÁRÓ 11.570 Á

  23. Másodlagos könyvelés (értékesítés közvetett költségei) 8. Igazgatási ktgk átvezetése T 8. Igazgatási ktgk K T K 5.830 5.830 = Kp-i anyagktg + Kp-i igényb. sz + + Kp-i bérktg + Kp-i bérjár + + Kp-i ÉCSL

  24. Költségek átvezetése a ráfordítások közé (Összköltség ERkimut) Anyagköltség 5. Ktgnem átvezetési szla T 8. Anyagktg ráf. K T K R 2.600 2.600 R

  25. Költségek átvezetése a ráfordítások közé (Összköltség ERkimut) Igénybevett szolgáltatás 5. Ktgnem átvezetési szla T K T 8. Igényb. sz. ráf. K 2.600 R R 1.200 1.200 R

  26. Költségek átvezetése a ráfordítások közé (Összköltség ERkimut) Bérköltség 5. Ktgnem átvezetési szla T K 8. Bérktg ráf. T K 2.600 R R 8.000 1.200 R 8.000 R

  27. Költségek átvezetése a ráfordítások közé (Összköltség ERkimut) Bérjárulék 5. Ktgnem átvezetési szla T K 8. Bérjár. ráf. T K 2.600 R R 2.400 1.200 R 8.000 R 2.400 R

  28. Költségek átvezetése a ráfordítások közé (Összköltség ERkimut) Terv szerinti ÉCSL 5. Ktgnem átvezetési szla T K 8. ÉCSL ráf. T K 2.600 R 1.200 R R 740 8.000 R 2.400 R 740 R

  29. Adózás előtti eredmény (Összköltség típusú eredménykimutatás) 8. Fiz. kamatok 9. ÉNÁ T K T K 12. ER 3.250 3.250 5/b ER 55.000 45.000 11/b 6.000 11/d 4.000 5. STK ÁV T K 1/b 1.000 9.500 10. 8. ELÁBÉ T K 4. Eredmény elsz. szla 11/a 4.800 610 13. T K 5/a. 31.320 31.320 ER 11/c 2.800 31.320 55.000 ER 1.510 2.600 1.510 1.200 8.000 8. ÉCSL ráf. T K T 8. Anyagktg ráf. K 2.400 ER R 740 740 740 R 2.600 2.600 ER 3.250 KE: 7.000 8. Bérktg ráf. T 8. Bérjár. ráf. T K 8. Igényb. sz. ráf. T K K R 8.000 8.000 ER R 2.400 2.400 ER R 1.200 1.200 ER

  30. Társasági adó: 16% TA = 7.000 * 0,16 = 1.120 8. Társasági adó 4. Társ. adó köt. T K T K TA ER TA 1.120 1.120 1.120 4. Eredmény elsz. szla T K 31.320 55.000 2.600 1.510 1.200 8.000 2.400 740 3.250 1.120 KE: 5.880

  31. MSZE átvezetése 4. Eredmény elsz. szla T K 31.320 55.000 2.600 1.510 T 4. MSZE K 1.200 8.000 1/a 3.000 3.000 Ny. 2.400 5.880 MSZE 740 3.250 1.120 KE: 5.880 MSZE 5.880

  32. ÖSSZKÖLTSÉG 55.000 I. ÉNÁ FORGALMI 1.510 II. AST 55.000 I. ÉNÁ 0 III. Egyéb bevételek 38.920 II. Értékesítés ktlen. ktg-i 35.120 IV. Anyagjellegű ráford. 16.080 III. Értékesítés bruttó er. 10.400 V. Személyi jellegű ráford. 5.830 IV. Értékesítés ktett. ktg-i 740 Értékcsökkenési leírás 0 VI. V. Egyéb bevételek 0 Egyéb ráfordítások VI. Egyéb ráfordítások 0 VII. 10.250 10.250 ÜZEMI (ÜZLETI) ER. A ÜZEMI (ÜZLETI) ER. A 0 0 VII. VIII Pénz-i műv. bevételei Pénz-i műv. bevételei 3.250 3.250 VIII IX. Pénz-i műv. ráfordításai Pénz-i műv. ráfordításai B B PÉNZ-I MŰV. EREDM. PÉNZ-I MŰV. EREDM. - 3.250 - 3.250 7.000 7.000 C SZOKÁSOS VÁLL. ER. C SZOKÁSOS VÁLL. ER. 0 0 IX. X. Rendkívüli bevételek Rendkívüli bevételek X. XI. Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli ráfordítások 0 0 D RENDKÍVÜLI EREDM. D RENDKÍVÜLI EREDM. 0 0 7.000 7.000 E E ADÓZÁS ELŐTTI ER. ADÓZÁS ELŐTTI ER. 1.120 1.120 XI. XII. Adófizetési köt. Adófizetési köt. F ADÓZOTT EREDMÉNY 5.880 F ADÓZOTT EREDMÉNY 5.880 G MSZE 5.880 G MSZE 5.880

  33. ANYAGOK Egység- ár (Ft/kg) Mennyiség (kg) Érték (eFt) Hiv. Szöveg N Cs E N Cs E 100 0. Nyitás 24.000 2.400 Beszerzés 3. 6.000 30.000 120 720 3.120 Felhasználás 6. 520 25.000 5.000 104 2.600

  34. ÁRUK Egység- ár Ft/db Mennyiség (db) Érték (eFt) Hiv. Szöveg N Cs E N Cs E 3.500 0. Nyitás 8.000 28.000 Beszerzés 3. 2.000 10.000 4.250 8.500 36.500 Engedmény 4. 10.000 850 1.700 34.800 Értékesítés 5. 9.000 1.000 3.480 3.480 31.320

  35. T1 KÉSZTERMÉK Egység- ár Ft/db Mennyiség (db) Érték (eFt) Hiv. Szöveg N Cs E N Cs E 6.000 6.000 10. Raktárra vét. 1.000 6.000 1.000 Értékesítés 11. 200 6.000 4.800 1.200 800 T2 KÉSZTERMÉK Egység- ár Ft/db Mennyiség (db) Érték (eFt) Hiv. Szöveg N Cs E N Cs E 10. Raktárra vét. 500 3.500 7.000 3.500 500 100 2.800 700 11. Értékesítés 400 7.000

More Related