VAPZ

1. VAPZ Vrij Aanvullend Pensioen Voor zelfstandigen

2. (http://www.quavi.be/pensioenplanning/bedvapz.html)

3. Geschiedenis • 1982: eerste vorm VAPZ-contract • Via sociaal verzekeringsfonds • 1 Januari 2004 • Invoering artikelen 41 tot 82 • Programmawet 24/12/2002 • Open stellen VAPZ-markt • Rechtstreeks bij pensioeninstelling • Via makelaar

4. VAPZ • 2de pijler Belgisch pensioensysteem (aanvullend pensioen) • Voordelig opbouwen aanvullend pensioen • Premiebetalingen

5. Types • VAPZ • Sociaal VAPZ • VAPZ + solidariteitsstelsel • Luik solidariteit minst. 10% v.d. premie • Riziv-overeenkomst • Geconventioneerde beroepen • Tandarts: €2086,89 (2011) • Arts: €4199,14 (2011) • Forfaitaire premiebetaling door Riziv • Bijkomende premiebetaling Vd mogelijk

6. Doel • Wettelijk pensioen zelfstandige zeer laag (gemiddeld: €700/maand) • Compenseren door aanvullend pensioen • Gunstigste fiscale behandeling  VAPZ

7. Afsluiten VAPZ-contract • Zelfstandige > 18 jaar • sociale bijdragen ≥ minimum (2011: €9792,99) • Medewerkende echtgenoot • zelfde fiscaal/sociaal statuut als zelfst. • Helper • Moet zelfst. vervangen of bijstaan

8. Aftrekbare premie • Aftrekbaar van beroepsinkomen • Aan marginaal tarief (tot 53,5%) • Sociale bijdragen volledig betaald • Max. 8.17% v. netto belastbaar inkomen van 3 jaar geleden x 472,3/448,19  beperkt tot €2852,89 (2011) • Sociaal vapz: 9,4% beperkt tot €3289,39 (2011)  15% extra • Startende zelfst: op basis van wett. inkomen of hoger geraamd inkomen

9. Structuur • Vn, Vd, Bd (bij leven)= zelfstandige • Bij overlijden: • Ongehuwde Vn (uitkering opgeb. Res.) • Gehuwde Vn (reserves + aanvullende waarborg overlijden (verplicht)) • Bd • Ongehuwde Vn: wettelijke erfgenamen (mogelijk om andere bd aan te duiden) • Gehuwde Vn: altijd echtgenoot, anders standaard aan kinderen of aangeduide bd

10. Waarborgen (bron: Assuralia)

11. Waarborgen (DVV) • Gegarandeerde rentevoet: 2,70 % • Wettelijk: minimum: 2,50% • Premiebetaling: jaar/kwartaal • Contract: minimum 5 jaar • Eindigt op 65j, verlenging  70 • Afkoop vanaf 60j (wettelijk) • Sociaal VAPZ • Volledige AO: vervangingsinkomen: som pensioenstortingen 3 vorige jaren

12. Overlijdensdekking • Standaard: opgebouwde reserves (+ winstdeling) • Optioneel: opgebouwde reserve + minimum overlijdenskapitaal • Optioneel: opgebouwde reserve + aanvullend overlijdenskapitaal (meestal bep. % van de reserve)

13. Kosten • Instapkosten (% van de premie) • Beheerskosten (% premie of % res) • Uitstapkosten (max. 5%)

14. Voordelen VAPZ • Geen premietaks (1.1 of 4.4%) • Fiscaal: • stortingen aftrekbaar als bedrijfslast(min. €100, max. €2686) • Aan marginale aanslagvoet (tot 53,5%) • Minder sociale bijdragen: • beroepsinkomen wordt verminderd met VAPZ-premie  kleinere berekeningsbasis

15. Premiebetalingen • Per maand / kwartaal / jaar • Niet noodzakelijk elke periode storten  soepele contracten (vaak wel vereist voor winstdeling) • Tip! Premie in één keer en in begin van het jaar: intresten vanaf werkdag volgend op storting

16. Voorschot op polis • Art. 49 § 2 WAP • Aangeslotene in staat stellen onroerende goederen te verwerven, bouwen, verbouwen…  vastgoedfinanciering • Voorschot terugbetalen indien goederen uit vermogen verdwijnen • Akkoord pensioeninstelling nodig Tip: vooraf modaliteiten vastleggen

17. Reserve ovedragen: andere Va • Mogelijk (art. 51 WAP) • Geen verlies van winstdeling • Afkoopvergoeding max. 5% op over te dragen reserves (vermeld in contract!) • Geen instapkosten aanrekenen • Deel vastgoedfinanciering: niet overdraagbaar • Premies betaald voor 1 januari 2004: niet overdraagbaar

18. Reserve overdragen: zelfde Va • Oud contract premievrij maken • Nieuw contract bij zelfde instelling • Gevormde premies blijven staan renderen (in oud contract) tot 65j • Nieuwe stortingen in nieuwe overeenkomst  ‘contract in reductie zetten’

19. Einddatum contract • Kapitaal • Uitkering kapitaal • Uitkering periodieke rentes • Mogelijkheid overdracht naar echtgenoot • Winstdeling • Belastingvrij • Niet helemaal  bronbelasting 9,25%

20. Einddatum: belasting + bijdragen • Riziv-bijdrage: 3,55% • Kapitaal • Winstdeling • Fictieve rente (3,5 % tot 5%) • Afhankelijk van leeftijd bij uitkering • Kapitaal • Actief tot 65j  op 80% van kapitaal • Niet op winstdeling • Successierechten in geval van overlijden voor vervaldag (toevoeging nalatenschap)

21. Cumul • Mogelijk met pensioensparen en langetermijnsparen • Mogelijk met groepsverzekering en individuele pensioentoezegging • Binnen 80% grens

22. Parkeerplaats uitgekeerd kapitaal • Tak-21 spaarverzekering • 8 jaar voor eindigen VAPZ-contract • Latere rendementen na 8 jaar niet meer onderhevig aan RV • Geen uitstapkosten (liquiditeit) • Staatswaarborg (veiligheid)

23. Simulatie • ING VAPZ simulator • Gegevens • NBI 2008: €20.000 • Maximale storting (jaar): €1721,90 • Voordeel • Sociale bijdragen: €396,62 • Personenbelasting: €829,09 • TOTAAL: €1255,71 (71,18% v. premie)

24. Conclusie • Meest interessante pensioenopbouw voor zelfstandigen • Beperkte aftrekbaarheid  beperkt opgebouwd kapitaal • Eerst VAPZ-contract, dan andere vormen zoals IPT… • Sociaal VAPZ niet interessant, extra dekkingen beter in aparte polis (uitgebreider)

25. Bedankt voor uw aandacht! • Vragen?