第七章关税与国际贸易

第七章关税与国际贸易

学习本章的目的与要求： 了解关税政策与非关税政策的基本内容，如特点、作用及种类等，在此基础上对这些政策措施造成的经济影响进行必要的理论分析，以求对其有更深刻的认识与理解。

第一节关税概述 • 第二节关税的经济效应 • 第三节有效保护率 • 第四节中国关税制度改革

第一节关税概述 • 关税（Customs Duties ,Tariff）：是指进出口商品经过一国关境时，政府对进出口商所征收的一种税收。

一、关税的特点 • 二、关税的作用 • 三、关税的种类 • 四、海关税则

一、关税的特点 • （一）关税是一种间接税 • （二）关税的税收主体是在本国的进出口商人，即由本国进出口商支付关税

（三）关税的税收客体是进出口的商品 • （四）关税具有涉外性

二、关税的作用 • 1. 保护国内市场 • 2. 保护本国幼稚工业 • 3. 调节产业结构 • 4.增加政府收入 • 5.调节贸易差额

三、关税的种类 • （一）按征收对象分类 • （二）按征收目的分类 • （三）按待遇等级分类 • （四）按征收标准分类

（一）按征收对象分类 • 1、进口税 • 2、出口税 • 3、过境税 • （二）按征收目的分类 • 1、财政关税 • 2、保护关税

（三）按待遇等级分类 • 1、普通税 • 2、最惠国税 • 3、普惠税 • 4、特惠税

目前，最有影响的特惠税是“洛美协定”，它由欧共体向参加的非洲、加勒比海和太平洋地区的一些国家单方面提供；即给予受惠国的全部工业品和大部分农产品免税，不限量地进入欧共体市场的优惠。目前，最有影响的特惠税是“洛美协定”，它由欧共体向参加的非洲、加勒比海和太平洋地区的一些国家单方面提供；即给予受惠国的全部工业品和大部分农产品免税，不限量地进入欧共体市场的优惠。

进口附加税： 一国对不同国家进口商品除了征收一般进口税外，在根据某种需要加征的特别关税。

进口附加税的种类： • A.反补贴税： • 对直接或间接受到补贴的外国商品进口征收的一种特别关税，这是一种抵制不公平竞争的措施。

B.反倾销税： • 指对实行倾销的外国商品征收的一种进口附加税。 • 倾销：是指一国产品以低于正常价格挤入另一国的市场。

C.差价税： • 指按国内价格高于进口价格的额度征收的关税； • 这是欧共体为了实行共同农业政策，保护本方农产品价格而采用的一种关税措施。

（四）按征收标准分类 • （1）从量税： • 以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税； • 从量税的保护效率与价格变化成反比。

（2）从价税： • 以商品的价格为标准计征的关税； • 从价税的保护效果不随价格变化，税赋较公平，且税率明确，便于国际比较。

（3）混合税：又称复合税，同时订立和征收从量税与从价税。（3）混合税：又称复合税，同时订立和征收从量税与从价税。 • （4）选择税：同时订有从量税及从价税，选择其中一种征收。

四、海关税则 • 海关税则： • 是指一国对进口商品计征关税的规章及各类商品的系统分类表，其内容包括税则号、商品名称、计征单位和税率等； • 它是一国关税政策的具体体现，是海关征税的法定依据。

第二节关税的经济效应 • 大多数经济学家都认为： • 在没有关税和其他贸易壁垒条件下的自由贸易，都能够给世界各国带来最大福利；

然而在现实的世界中，各国政府都对进口商品征收关税；然而在现实的世界中，各国政府都对进口商品征收关税； • 显然，关税对国际贸易必然产生负面影响。

下面从纯理论的角度，对一国征收关税造成国内各个利益集团的经济利益得失与变化进行定量分析。下面从纯理论的角度，对一国征收关税造成国内各个利益集团的经济利益得失与变化进行定量分析。

一、局部均衡条件下贸易小国 分析 • 二、局部均衡条件下贸易大国分析 • 三、最优关税率 • 四、关税效应的一般均衡分析

一、局部均衡条件下贸易小国分析 （一）局部均衡条件下的关税 • 先以局部均衡条件下贸易“小国”为例。

所谓局部均衡分析： 是在单个市场的条件下研究商品价格与供求关系，不受其他商品的价格与供求影响。

所谓小国： • 是指该国进口的某种商品量很少，以至其进口与否对这种商品的国际市场价格几乎没有影响。

K S 鞋的价格 E M Pt T N a c d b Pw D O Q3 Q4 Q1 Q2 Q 鞋的数量图7-1：“小国”征收关税的经济效应

如图：7-1 • 先假定影响A国鞋的供求关系的其他因素既定；

即在供给方面，技术进步、成本变化等因素都略而不计；即在供给方面，技术进步、成本变化等因素都略而不计； • 在需求方面，消费者的消费偏好、货币收入以及其他有关商品的价格等因素都是不变的； • 只考虑关税对鞋进口的影响。

又假定A国是小国（即A国鞋的进口量对于世界鞋的贸易量来说是微乎其微的）；又假定A国是小国（即A国鞋的进口量对于世界鞋的贸易量来说是微乎其微的）； • 如图7-1，D为该国鞋的国内需求曲线，S为国内曲线； • 在封闭经济条件下，国内鞋价格和供需量在E点达到均衡。

若实行自由贸易， • 则由于按世界价格PW进口鞋，该国全部鞋的消费量为OQ4，国内供给量为OQ1，则需从国外进口Q1Q4数量的商品。

若A国对进口鞋征收关税T，尽管鞋的国际市场价格不变，但A国鞋的国内市场价格会上涨到Pt ; • Pt =PW+T

（二）经济效应分析 • 1.消费效应 • 征收关税后，国内价格会上涨； • 消费者一方面要对进口鞋支付更高的价格，另一方面会因进口鞋价格提高而转向购买国产鞋，从而导致国内鞋价上涨；

结果，进口量由征收关税前的Q1Q4减为Q2Q3； • 价格上涨及消费量减少使国内消费者剩余由征税前的PWNK减为PTMK； • 即征税使国内消费者损失了区域（a+b+c+d）；

2.生产效应 • 在自由贸易条件下，国内鞋的生产厂商都是生产效率较高的厂商；

4.保护效应 • 在自由贸易条件下，国内鞋的生产厂商都是生产效率较高的厂商； • 由于征收关税，国内鞋价的提高，使得生产效率较低的厂商也有利可图；

3.税收效应 • 关税为财政收入，政府对每一单位的进口商品征收关税T，那么对全部进口商品Q2Q3征收的关税总额即为图7-1中的区域C，这是征税国获取的一项经济利益。

很明显，这是以社会效益的牺牲为代价的，如图7-1中所有鞋产量的增加为Q1Q2，而付出的额外的总代价为区域b；很明显，这是以社会效益的牺牲为代价的，如图7-1中所有鞋产量的增加为Q1Q2，而付出的额外的总代价为区域b； • 无疑，关税保护了那些低效率厂商；对原先生产效率较高的厂商来说，却增加了生产者剩余，总量为图7-1中的区域a.

5.再分配效应 • 从以上的分析可知，征税后，国内各利益集团的收入发生转移，政府收入c与生产者获得收益a，实际上是从鞋的消费者那儿发生转移来的，也就是贸易在国内的在分配。

6.净经济效应 • 从国内各利益集团得失的综合效果来看，征税造成消费者的利益损失，大于政府与生产者获得的利益，即（a+b+c+d)-(a+c)=b+d，这就是一国征收关税造成的净损失；

其中，区域b可以被认为是由于低效率生产，资源的浪费而产生的生产性净损失，区域d则可被认为是消费者不能获得在自由贸易条件下的满足的消费性净损失。其中，区域b可以被认为是由于低效率生产，资源的浪费而产生的生产性净损失，区域d则可被认为是消费者不能获得在自由贸易条件下的满足的消费性净损失。

（二）局部均衡条件下贸 易大国分析 • 所谓贸易大国： • 是指一个国家进口的某种商品量很大，以至其进口与否对该商品的国际市场价格有很大影响。

如图：7-2 • 价格线的左边为B国鞋的供需曲线图，右边为A国鞋的供需曲线图； • 在两国均处于封闭状态时，B国的鞋价为BP，A国的鞋价为AP，且AP>BP。

实行自由贸易后，A国从B国进口鞋，其结果是A国鞋的进口量Q1Q4正好等于B国鞋的出口量q1q4，两国鞋的价格趋向一致，这个均衡价格为Pw。实行自由贸易后，A国从B国进口鞋，其结果是A国鞋的进口量Q1Q4正好等于B国鞋的出口量q1q4，两国鞋的价格趋向一致，这个均衡价格为Pw。

P A 国 S B 国 D AP S’ PB+T a M c b d Pw N PB BP D’ q q2 q3 Q2 q1 q4 Q1 Q3 O Q4 Q 图7-2：“大国”征收关税的经济效应

假定A国是进口鞋子的大国，同时A国对鞋的进口征收关税T，那么产生什么效应呢？假定A国是进口鞋子的大国，同时A国对鞋的进口征收关税T，那么产生什么效应呢？ • A国实行关税后，国内鞋价格上升会减少对B国鞋的需求，因A国为“大国”，A国鞋的进口量减少，必然会导致B过鞋价的下跌；

图7-2中， • B国的出口价格下降到PB，A国按PB进口鞋后，征收关税T，在A国市场上鞋的价格为PB+T，B国的出口数量q2q3正好等于A国鞋的进口量Q2Q3。

从征税效果来看，A国消费者损失了区域a+b+c+d的经济利益，生产者获得区域a的生产者剩余，政府获得了c+e的关税收入，则大国征收关税，获得的收益为：从征税效果来看，A国消费者损失了区域a+b+c+d的经济利益，生产者获得区域a的生产者剩余，政府获得了c+e的关税收入，则大国征收关税，获得的收益为： • a +（c+e）-（ a+b+c+d） = e -（ b + d ）

若e > b + d ，则征收关税使A国获得净收益； • 若e < b + d，则征收关税使A国产生了净损失；

第七章 关税与国际贸易