Proef- en de saldibalans

1. Proef- en de saldibalans • Het uiteindelijke doel is om de nieuwe balans op te stellen. • Elke onderneming wil winst maken. Dan moet je een instrument hebben waarmee je • de winst (of het verlies) kunt bepalen. • Om de nieuwe balans te maken kun je gebruik maken van de proef- en saldibalans. • Hoe gaat dat in zijn werk? • Om de proefbalans samen te stellen tel je de bedragen van de debet- en • creditzijde van elk afzonderlijke grootboekrekening op. Voorbeeld: • Totaal debetzijde: € 116.000; totaal creditzijde € 6.000.

2. Totaal debetzijde € 191.000; totaal creditzijde € 91.200. Maken opgave 5.1 • Om de saldibalans op te stellen bepaal je het verschil tussen debet- en creditzijde van • de proefbalans. Voorbeeld: • Bank: € 116.000 – € 6.000 = € 110.000 overschot aan de debetzijde. • Debiteuren: € 191.000 - € 91.200 = € 99.800 overschot aan de debetzijde. • Zo doe je dat voor elke grootboekrekening. • Op deze manier ontstaat dan vanzelf de proef- en saldibalans. Voorbeeld:

3. De bedragen op grootboekrekeningen met een * zijn willekeurig gekozen. • De proef- en de saldibalans zijn in evenwicht! Maken opgave 5.2

4. Het afsluiten van een grootboekrekening • Inmiddels weet je hoe je een grootboekrekening moet openen mbv de balans en moet • bijwerken mbv journaalposten. • Een grootboekrekening moet ook worden afgesloten. • Daarbij maken we verschil tussen grootboekrekeningen die op de balans staan (bezit • en schuld) en grootboekrekeningen die we rekenen onder hulprekeningen van het • eigen vermogen. • Grootboekrekeningen die op de balans staan open je van balans (VB) en sluit je met • naar balans (NB). • Het afsluitsaldo is gelijk aan het bedrag op de saldibalans van die grootboekrekening. • Je noteert het afsluitsaldo aan die kant van de grootboekrekening zodat er evenwicht • komt tussen debet- en creditzijde. • Voor het afsluitsaldo zet je NB (naar balans) en de datum van afsluiten.

5. Grootboekrekeningen die we rekenen onder hulprekeningen van het eigen vermogen • sluit je af met naar verlies en winst (NVW). • Hulprekeningen van het eigen vermogen bepalen tezamen of een bedrijf winst of • verlies maakt. • Het afsluitsaldo is gelijk aan het bedrag op de saldibalans van die grootboekrekening. • Je noteert het afsluitsaldo aan die kant van de grootboekrekening zodat er evenwicht • komt tussen debet- en creditzijde. • Voor het afsluitsaldo zet je NVW (naar verlies en winst) en de datum van afsluiten. • Er is echter 1 uitzondering: dat is de grootboekrekening Privé. Deze sluit je af met • naar eigen vermogen (NEV) • Het afsluitsaldo is gelijk aan het bedrag op de saldibalans van die grootboekrekening. • Je noteert het afsluitsaldo aan die kant van de grootboekrekening zodat er evenwicht • komt tussen debet- en creditzijde. • Voor het afsluitsaldo zet je NEV (naar verlies en winst) en de datum van afsluiten. • Waarom deze uitzondering? • De winst (of verlies) is het resultaat van de onderneming. Als de eigenaar uit eigen • beweging geld of goederen in of uit de onderneming stopt/haalt heeft dat niets te • maken met een actie van de onderneming. Daarom mag een privé-activiteit ook niet • de winst (of verlies) van de onderneming beïnvloeden.

6. Voorbeelden afsluiten grootboekrekeningen

7. Maken opgaven 5.3 en 5.4

8. * De winst en verlies rekening • De winst (of verlies) is het gevolg van ondernemingsactiviteiten. Privé-acties van de • eigenaar mogen, zoals al eerder gemeld, geen invloed hebben op het resultaat van de • onderneming. • Alle hulprekeningen van het eigen vermogen (behalve dus Privé) bepalen de winst of • het verlies van de onderneming. • Hoe maak je een verlies en winst rekening?

9. Waarom is dit nu nettoverlies? • De creditzijde geeft de opbrengsten weer; de debetzijde de kosten. Aangezien de • kosten groter zijn dan de opbrengsten leidt dit tot verlies. • Om de verlies en winst rekening in evenwicht te krijgen moet het afsluitsaldo • (nettowinst of nettoverliessaldo) aan die zijde geplaatst worden dat er evenwicht • optreedt. Maken opgaven 5.5 en 5.6 De grootboekrekening Eigen vermogen. • De winst (of verlies), zoals af te leiden valt uit de verlies en winstrekening, is de • beloning voor de eigenaar. • Van invloed op de grootboekrekening eigen vermogen is ook de grootboekrekening • Privé! • Hoe sluit ik nu tenslotte de grootboekrekening eigen vermogen af? Het eigen • vermogen moet terugkomen op de balans: dus afsluiten met NB!

10. Tot slot: binnen M&O wordt veel gewerkt met de termen netto- en brutowinst. Wat is het • verschil? Maken opgaven 5.8 en 5.9