Monitoreo permanente y Auditoría a Distancia

1. UCEMA 30/5/2012 – Gustavo Calviño Monitoreo permanente y Auditoría a Distancia

2. Monitoreo Permanente - Armado del tablero de control. Auditoría a distancia y presencial. Monitoreo permanente y Auditoría a distancia. Monitoreo permanente y Auditoría a distancia vs. fraude. Agenda

3. Armar un set de indicadores para mejorar el control No un tablero para monitorear la NASA Armado tablero de control – Premisas

4. Establecer ciclos/proce-sos en la Sociedad • Definir y aprobar set de indicadores por ciclo/proceso • Realizar el diseño conceptual (Sistemas/Auditoría) Implantar el tablero de control con éxito

5. Cultura Organigrama social Sistemas Procesos Normas y procedimientos Qué necesitamos para armar el tablero? Objetivos Regulación

6. Armado tablero de control – Diseño I

7. Armado tablero de control – Diseño II

8. Permitir a cualquier usuario crear indicadores, sin participación de Sistemas (o al menos, que sea mínima). Compatibilizar en un herramienta múltiples sistemas. Exportar a otras aplicaciones (Word, Excel, etc.). Tomar los resultados de un análisis y ponerlo a disposición del resto del equipo de auditoría. Actualización tecnológica dinámica. Fácil aprendizaje – Intuitivo. Claves para elegir la herramienta

9. Modelo de tablero de control

10. Selectores de sociedad, mes, año y ciclos Panel de indicadores destacados por usuario. Top five de resultados más relevantes Modelo de tablero de control Indicadores del ciclo seleccionado. Posibilidad de acceder a información de detalle.

11. Auditoría presencial • Análisis de casos puntuales • Revisión documental • Alta dotación • Auditoría forense “añeja” • Puede detectar fraude • Utiliza técnicas de auditoría • Requiere conocimientos de normas de la empresa • Tiempo de confección de informes Auditoría a distancia • Análisis del universo • Revisión registros • Dotación mínima • Auditoría forense diaria • Previene el fraude • Utiliza tablero de control • Las exigencias normativas están en los indicadores • Memos estándares • Ante hallazgos, SIEMPRE se termina en una presencial Auditoría presencial vs. a distancia

12. Revisión diaria de los resultados de los indicadores en el tablero. Análisis de tendencias. Evaluación de criticidad. Detección comportamientos atípicos o fuera de normas / procedimientos. Monitoreo permanente

13. Consulta sobre las anomalías detectadas por los indicadores. Análisis de las causas, solicitud de documentación soporte. Revisión puntual. Análisis del cumplimiento de normas y procedimientos; excepciones. Requerimiento de información complementaria. Revisión in-situ de los hechos detectados. Emisión de informe por detección de fallas de control o incumplimientos normativos o de procedimiento. Plan de acción y seguimiento recomendaciones. Auditoría a distancia

14. Participación en las pruebas de controles. Apoyo de auditorías presenciales. Proceso de planificación anual de auditorías presenciales. Auditoría a distancia y … Prevención del fraude.

15. Presión Oportunidad Fraude Actitud Auditoría a distancia y el fraude

16. Auditoría y el fraude

17. Diversidad de temas y procesos. No tener auditorías previsibles. Analizar transacciones antiguas vs. las realizadas hoy. Verificamos el cumplimiento en el universo de los registros. Mayor presencia de auditoría con igual dotación. Efecto “El Patriota”. Revisiones previsibles vs. permanentes. Efecto “Gran Hermano”. Qué agrega AD a la lucha antifraude?

18. La auditoría a distancia fortalece el ambiente de control. • El desarrollo de indicadores y su seguimiento da presencia de auditoría en todas las operaciones. • Una herramienta ágil y amigable, fomenta su uso. • La consulta de auditoría ante desvíos recientemente ocurridos, desanima el fraude. Comentarios generales

19. Un buen monitoreo permanente, acompañado con una adecuada Auditoría a Distancia, permite observar el pulso del control interno de la Sociedad, actuando en tiempo y en forma para disuadir el fraude. Conclusión