370 likes | 512 Views
Allokaattori. tommi.lahikainen@tut.fi Cost Management Center / Tampere University of Technology +358 40 849 0222. MIKÄ SE ON. Yrityksen kuormitusryhmien kustannuslaskentaan tarkoitettu työkalu Tuloksena kunkin kuormitusryhmän vuosikustannus ja tuntikustannus
E N D
Allokaattori tommi.lahikainen@tut.fi Cost Management Center / Tampere University of Technology +358 40 849 0222
MIKÄ SE ON • Yrityksen kuormitusryhmien kustannuslaskentaan tarkoitettu työkalu • Tuloksena kunkin kuormitusryhmän vuosikustannus ja tuntikustannus • Mahdollisuus herkkyystarkasteluun (min, norm, max)
Mikä on kuormitusryhmä • Laajasti ajateltuna mikä tahansa yrityksen resursseista koostuva kokonaisuus • koneistus • hitsaus • kokoonpano • suunnittelu • varastointi • hallinto • myynti • osto
Mitä kuormitusryhmille voidaan kohdistaa • Työntekijöiden palkkakustannukset • Toimihenkilöiden palkkakustannukset • Poistot • Tilakustannukset (neliöiden mukaan) • Energiakustannukset (sähkön kulutuksen mukaan) • Haluttu määrä erilaisia apuaine/huolto&korjaus/ATK jne. kuluja kirjanpidosta
MITEN OHJELMA ON TOTEUTETTU • Microsoft Excel • Yhteenvetotaulu • Perustietotaulu • Muutama kohdistustaulu • Jokaiselle kuormitusryhmälle oma taulunsa
PERUSTIEDOT • Perustiedot normaalin kapasiteetin suhteen • Laskentakorko • Vuokra • Energia • Työntekijäkustannus (tuntipalkka, sivukulukerroin, vuosituntimäärä) • Toimihenkilökustannus (tuntipalkka, sivukulukerroin, vuosituntimäärä)
Toimihenkilökustannusten kohdistaminen • TH-kust –taululla kukin toimihenkilö kohdistetaan erikseen kuormitusryhmille (Kuinka monta prosenttia kohdistuu millekin kr:lle?) • Apuna sieltä löytyy tieto siitä, kuinka monta prosenttia välittömistä työntekijöistä on sijoitettu millekin kuormitusryhmälle • Yhden toimihenkilön vuosikustannus saadaan kaavasta (tiedot ilmoitetaan Perustiedot-taululla) • toimihenkilön tuntipalkka x toimihenkilön sivukulukerroin x toimihenkilön vuosityöaika
Muiden kustannusten kohdistaminen • Välilliset kustannukset (esim. käyttö- apuaineet, huollot, korjaukset, jotka kohdistuvat useammalle kuormitusryhmälle) • Kohdistamisen avuksi löytyy tieto kuormitusryhmän norm. kapasiteetin suhde yrityksen kokonaiskapasiteettiin.
KUORMITUSRYHMÄN TIEDOT • Kuormitusryhmän (tunnus, nimi, kuvaus) • Päivitetty • Perustiedot • Jälleenhankinta-arvo • Poistoaika • Työntekijöiden lukumäärä • Bruttotuntipalkka • Pinta-ala • Energian kulutus (liitäntäteho) • KAPASITEETTI • Muut erityiskustannukset • Selityksiä ja apulaskelmia
Kuormitusryhmän perustiedoista • TUNNUS toimii avaimena kaikessa taulujen välisessä tiedonsiirrossa. Kahdella kuormitusryhmällä ei saa olla samaa tunnusta! • Kun kuormitusryhmiä lisätään tai niiden tunnusta muutetaan, on huolehdittava, että tunnus päivitetään YHTEENVETO -tauluun, TH-KUST. –tauluun ja VÄLILLISET KUST. –tauluun. • Yllämainituissa tauluissa näkyvät kuormitusryhmien nimet otetaan kuormitusryhmien taulujen nimestä suoraan.
Mitä jos tiedot eivät tunnu päivittyvän • Jos olet tehnyt lisäyksen / muutoksen kuormitusryhmän tunnukseen, ja yhteenveto-lehdellä tiedot eivät näytä päivittyneen PAINA PÄIVITÄ -NAPPULAA
KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET • Työntekijöiden palkat • työntekijöiden lukumäärä x bruttotuntipalkka x sivukulukerroin x vuoden tunnit • Bruttotuntipalkka katsotaan kuormitusryhmätaululla olevasta kohdasta. Siihen tulee oletusarvoisesti perustiedot-taulussa syötetty arvo, mutta sitä voi tapauskohtaisesti muuttaa
KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET • Tilat • vuokra x pinta-ala x 12kk • Vuokra on ilmoitettu perustiedot taululla muodossa euroa per neliömetri per kuukausi • Kaikkien kuormitusryhmien yhteenlaskettu ala löytyy perustiedot-taululta automaattisesti laskettuna • Kaikkien kuormitusryhmien yhteenlaskettu vuokra löytyy yhteenveto-taululta.
KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET • Poisto • annuiteettipoisto, laskentakorko, jälleenhankinta-arvo, poistoaika (Excelissä kaava PMT tai MAKSU)
KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET • Energia • energian kulutus(liitäntäteho) x kapasiteetti • Kuormitusryhmien yhteenlaskettu energian kulutus (kWh ja eur/vuosi) löytyy perustiedot-taululta automaattisesti laskettuna
KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET • Toimihenkilöt • TH-kust. –taululla tehtyjen kohdistusten yhteenlaskettu summa
KUORMITUSRYHMÄN KUSTANNUKSET • Muut välilliset kustannukset • Välilliset kust. –taululla tehtyjen kohdistusten yhteenlaskettu summa
KAPASITEETTI • Kuinka monta tuntia saadaan kuormitusryhmästä ulos vuodessa (työntekijöiden kokonaistuntimäärä, koneen/koneiden yhteenlaskettu tuntimäärä) • On muistettava, että tähän määritelty tuntimäärä vastaa tuotekohtaisissa laskelmissa käytettyä vaiheaikaa. (käytetäänkö tehollista työaikaa vai huomioidaanko myös apuajat)
Kuormitusryhmäkohtaiset erityiskustannukset • Kustannuseriä, jotka liittyvät vain kyseiseen kuormitusryhmään. • Voidaan periaatteessa kohdistaa myös Välilliset kust. –taulun kautta. • Kustannusjoustoa voidaan käyttää myös näille kustannuksille
ESIMERKKI ALLOKAATTORILLA • Koneistus2 • 500 000 eur • 12 vuotta • 200 m2 • 20 kW • 1 työntekijä • 3200 h • 10% toimihenkilöä
Herkkyystarkastelua kapasiteetin suhteen • Allokaattorilla on mahdollista tarkastella, kuinka kustannukset käyttäytyvät, kun kapasiteetissa tapahtuu muutoksia • Tarkastelu voidaan tehdä kolmella eri tasolla • Minimikapasiteetti • Normaalikapasiteetti • Maksimikapasiteetti • Kustannusten jousto
Kustannusjousto • Kustannukset syötetään suhteessa normaaliin kapasiteettiin • Kustannusjoustolla ilmaistaan kustannuseräkohtaisesti, kuinka ne käyttäytyvät kapasiteetin muuttuessa • Jousto syötetään yksinkertaisesti prosenttilukuna väliltä 0%-100%. Sen ja kapasiteetin suhteellisen muutoksen tulona saadaan kerroin, jolla jouston kohteena oleva kustannus kerrotaan (esimerkki tulossa) • Missä kaikkialla kustannusjousto voidaan määritellä
Välilliset kust. -taulu Perustiedot-taulu Kuormitusryhmä -taulut
Kustannusjoustoesimerkki • 0% = kustannuserä pysyy samana vaikka kapasiteetti muuttuisikin (esimerkiksi tilakustannus käyttäytyy usein näin) • 100% = kustannuserä muuttuu samassa suhteessa kuin kapasiteettikin (esimerkiksi energian kulutus voisi käyttäytyä näin)
Yleistä käytöstä • Ohjelma käyttää makroja (ne on siis sallittava käynnistyksen yhteydessä) • Vihreäpohjaiset kentät on tietojen syöttämistä varten • Taulujen ulkomuotoa ei saa pääsääntöisesti muuttaa • Kuormitusryhmätaulujen täytyy olla rakenteeltaan identtisiä • Kuormitusryhmätaulujen lukumäärää ei ole rajattu • TH-kust. taulun sarakkeiden (eli toimihenkilöiden määrää) voidaan lisätä ja vähentää, kunhan se tehdään olemassa olevien väliin. (huom. summa-kaavan kopiointi) • Välilliset kust. taulun sarakkeita voi myös samaan tyyliin lisätä ja poistaa.
Yhteenvetoa • Suurimmalle osalle kustannuksia löytyy selvä paikka • Tilakustannus (eur/m2/kk) on laskettava jossain muualla • Työvoimakustannukset (eur/h, sivukulu% ja vuositunnit) on laskettava jossain muualla • Aputaulujen lisääminen Exceliin täysin mahdollista eikä sotke muuta toimintaa.
Mistä Allokaattorin saa? • http://www.tut.fi/cmc/ • sieltä kohtaan työkalut • Samasta paikkasta saa myös tämän slide shown.
KYSYTTÄVÄÄ ? tommi.lahikainen@tut.fi 040 849 0222