基建全过程财务管理体系研究

1. 基建全过程财务管理体系研究 财务资产部 2011年6月7日

2. 培训目的： 使全体财务人员能够进一步梳理和明确基建工程管理工作各阶段的主要内容；充分认识财务人员在基建全过程财务管理工作中应担任的角色和应承担的主要职责。 主要意义： 为下一阶段，基建全过程财务管理工作顺利推进打下坚实理论基础。

3. 基建全过程管理

4. 开展工程全过程财务管理体系研究，是适应电网和公司快速发展形势、不断提高工程建设管理水平、充分发挥财务成本管控与风险防范职能的需要。按照“系统梳理、分工合作、统一标准、深化应用”的原则，对工程建设各个阶段财务管理的事项和方法进行研究，目的是要解决财务在工程管理各阶段职能定位、管理边界和技术手段问题，进一步完善财务管理体系，服务电网建设和公司又好又快发展。开展工程全过程财务管理体系研究，是适应电网和公司快速发展形势、不断提高工程建设管理水平、充分发挥财务成本管控与风险防范职能的需要。按照“系统梳理、分工合作、统一标准、深化应用”的原则，对工程建设各个阶段财务管理的事项和方法进行研究，目的是要解决财务在工程管理各阶段职能定位、管理边界和技术手段问题，进一步完善财务管理体系，服务电网建设和公司又好又快发展。

5. 例 题 • 单选题： • 开展基建全过程财务管理体系研究，目的是要解决财务在基建管理各阶段的相关问题，以下不包括（）。 • A、职能定位B、管理边界 • C、技术手段 D、系统操作 • 【答案】D • 【解析】《国家电网公司工程全过程财务管理体系研究报告》第1页

6. 例 题 • 多选题： • 基建全过程财务管理体系，应按照( )的原则，对工程建设各个阶段财务管理的事项和方法进行研究。 • A、系统梳理B、分工合作 • C、统一标准D、深化应用 • 【答案】A、B、C、D • 【解析】《国家电网公司工程全过程财务管理体系研究报告》第1页

7. 工程全过程 财务管理的 主要内容

8. （一）规划可研阶段

9. 财务部门参与的主要工作

10. （一）规划可研阶段 • 1、确定中长期投资能力。 • 财务部门要结合公司财务状况和投资发展能力，对电网发展规划和年度投资计划进行详细测算和评估。结合五年财务规划，评估电网建设规划对未来财务状况的影响，提出有关财务建议。

11. （一）规划可研阶段 • 2、参与规划方案经济性比选。 • 财务部门要配合做好方案技术经济比较和经济效益评估。经济性比选在电网工程建设规划与可研阶段中占据重要地位，如中长期电网规划方案比选，储备库中项目优选，都非常注重经济性评价。

12. （一）规划可研阶段 • 3、参与可研估算审查。 • 可研估算审查是工程项目可行性研究管理的重要环节，财务部门要深化可研审查工作参与深度，加大投资估算审查力度，重点关注有关财务指标是否满足要求。

13. （一）规划可研阶段 • 4、参与项目储备库经济效益评价。 • 财务部门根据掌握的历史数据对项目经济效益进行评价、打分，协助发展策划部门在规划项目可研审批通过后，建立项目储备库，并对项目储备库进行评价和排序，优化项目储备库结构。

14. 5、参与确定年度投资计划。 • 年度投资计划是根据发展需要对当年资本性项目编制的投资情况计划。财务部门要结合公司财务状况和投资发展能力，对年度投资计划进行详细测算和评估。根据公司年度投资总额计算相关财务指标，对财务风险进行评价，发展策划部门根据该指标决定是否修改年度投资总额。

15. （一）规划可研阶段 • 6、规范前期费用。 • 财务部门要将项目前期费用支出计划纳入公司财务预算管理，规范前期费用使用。实际支出时按明细预算专款专用，获得批准的项目将前期费用计入项目成本，未获批准的项目经审核后计入当期损益。

16. 工程财务管理在规划、可研、投资计划阶段的具体目标：工程财务管理在规划、可研、投资计划阶段的具体目标： • 优化配置企业财务资源 • 实现企业财务资源的合理利用 • 产生最大效益

17. 例 题 • 单选题： • 电网工程建设规划可研阶段主要管理事项不包括( )。 • A、短期电网规划与滚动规划 • B、项目可研管理 • C、项目储备库管理 • D、前期费用管理 • 【答案】A • 【解析】《国家电网公司工程全过程财务管理体系研究报告》第8页

18. 例 题 • 多选题： • 基建工程财务管理在规划可研阶段的具体目标是（）。 • A、优化配置企业资源B、实现企业资源的合理利用 • C、产生最大效益D、集约化可持续发展 • 【答案】A、B、C • 【解析】《国家电网公司工程全过程财务管理体系研究报告》第9页

19. 例 题 • 判断题： • 项目前期费用是指基建项目初设阶段编制审查可研报告、获得各类审批手续而发生的费用。（） • 【答案】（错） • 【解析】项目前期费用是指基建项目可研阶段编制审查可研报告、获得各类审批手续而发生的费用。《国家电网公司工程全过程财务管理体系研究报告》第8页

20. （二）初步设计阶段

21. 财务部门参与的主要工作

22. （二）初步设计阶段 • 参与概算审查： • 1、参与初步设计概算审查。 • 关注变电站土地征用费，包括土地补偿费、安置补偿费、耕地开垦费、勘测定界费、征地管理费，以及变电站迁移补偿费等费用的计算标准是否符合工程所在地政府相关规定。通过参加技术经济方面的初步设计概算审查，了解概算主要内容、征地费用和迁移补偿费、计价计量依据等，提出工程建设资金拨付等财务方面的意见和建议。

23. （二）初步设计阶段 • 2、加强对工程建设资金的拨付管理。 • 原则上，未进行可行性研究审查的，不能进行初步设计审查。初步设计概算超过可研估算10%的工程不能安排初步设计审查；初步设计概算超过可研估算且不足10%的工程应进行造价分析说明。

24. （二）初步设计阶段 • 3、参加资产处置费用核实。 • 核实征用土地范围内需拆除房屋、建筑物、构筑物、设备等计列的资产处置费用是否符合有关财务规定。

25. （二）初步设计阶段 • 4、参与审查概算编制费用构成和计算标准是否规范。 • 协助审查各项费用的计算有无差错、遗漏或重复，预规外项目的取费依据是否充分、有效。

26. 例 题 • 单选题： • 根据公司基建全过程财务管理规定，初步设计概算超过可研估算（）的工程不能安排初步设计审查。 • A、5% B、10% • C、15% D、20% • 【答案】B • 【解析】《国家电网公司工程全过程财务管理体系研究报告》第20页

27. 例 题 • 多选题： • 以下哪项不是财务管理在初步设计阶段参与的主要工作（）。 • A、概算审查（技经方面） • B、概算审查（技术方面） • C、招标合同审查 • D、决算审查 • 【答案】B、C、D • 【解析】《国家电网公司工程全过程财务管理体系研究报告》第19页

28. 例 题 • 判断题： • 原则上，未进行可行性研究审查的，不能进行初步设计审查。（） • 【答案】（对） • 【解析】《国家电网公司工程全过程财务管理体系研究报告》第20页

29. （三）招投标阶段

30. 财务部门参与的主要工作

31. （三）招投标阶段 • 招投标按内容分为物资招投标和非物资招投标，按方式分为公开招标和邀请招标两种。根据公司规定，工程项目采购一般采用公开招标。

32. （三）招投标阶段 • 公司输变电工程设计、施工、监理项目达到下列标准之一，采取公开招标：施工单项合同估算价在200万元人民币以上的；勘察、设计、监理等工程单项合同估算价在50万元人民币以上的；单项合同估算价低于上述标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上的。

33. （三）招投标阶段 • 1、审查招标文件。 • 参与招标文件，包括招标公告、资格审查文件、招标文件、合同协议书，以及资格审查和评标方法的审查，确定资格审查的条件、商务条款的设定、合同条款设定、评标权重中商务条件的比重等。

34. （三）招投标阶段 • 2、参与资格审查和商务答疑。 • 财务部门根据设定的财务要求进行审查，以确定邀请综合实力较强的投标人参加投标。在开标阶段招标人要对投标人对招标文件所提问题进行回答，财务部门主要负责商务条款中财务内容的解疑。

35. 招标人对任何一位投标人所提问题的回答，必须发送给每一位投标人，保证招标的公开和公平，但不必说明问题的来源。回答函件作为招标文件的组成部分，如果书面解答的问题与招标文件中的规定不一致，以函件的解答为准。招标人对任何一位投标人所提问题的回答，必须发送给每一位投标人，保证招标的公开和公平，但不必说明问题的来源。回答函件作为招标文件的组成部分，如果书面解答的问题与招标文件中的规定不一致，以函件的解答为准。

36. （三）招投标阶段 • 3、参与评标过程。 • 招标人在规定时间、规定地点开标，财务专家根据评标办法进行商务部分有关财务内容评标计分。

37. 例 题 • 单选题： • 根据国网公司规定，工程项目采购一般采用（）。 • A、内部招标B、不公开招标 • C、公开招标D、邀请招标 • 【答案】C • 【解析】《国家电网公司工程全过程财务管理体系研究报告》第22页

38. 例 题 • 多选题： • 达到下列标准之一的项目必须进行招标（）。 • A、施工单项合同估算价在200万元人民币以上的 • B、重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上的 • C、勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上的 • D、单项合同估算价低于上述规定的标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上的 • 【答案】A、C、D • 【解析】《国家电网公司工程全过程财务管理体系研究报告》第23页

39. 例 题 • 判断题： • 招标人对任何一位投标人所提问题的回答，必须发送给每一位投标人保证招标的公开和公平，也必须说明问题的来源。（） • 【答案】（错） • 【解析】招标人对任何一位投标人所提问题的回答，必须发送给每一位投标人，保证招标的公开和公平，但不必说明问题的来源。《国家电网公司工程全过程财务管理体系研究报告》第26页

40. （四）工程实施阶段

41. 财务部门参与的主要工作

42. （四）工程实施阶段 • 1、推动实施执行概算。 • 工程管理部门组织编制执行概算； • 财务部门参与执行概算编制审核(参与审核执行概算编制深度、执行概算与批准概算相比是否有优化，增强执行概算的可操作性)； • 执行概算审批机构批准执行； • 执行过程中，发生超过执行概算分项(建筑工程费、安装工程费、设备费用、其他费用)金额或批准概算情况时，按规定程序提交相应审批机关批准。

43. 2、主导工程财务预算管理。 • 工程财务预算管理的主要内容包括资本性支出预算和月度现金预算。 • 资本性支出预算：工程项目资本性支出预算应细化到具体项目，原则上不允许采取打包处理的方式。 • 月度现金预算：现阶段体现在月度现金流量预算表中，下阶段将按合同信息补充、完善。

44. 3、开展工程财务资金筹集管理。 • 由公司总部统一审批融资计划，按照“先内后外、先低后高”的原则，统筹安排融资的规模、结构及进度。

45. 4、工程财务支出审核与支付管理。 • 合同中规定工程施工预付款需提供履约保函的，必须在收到收款单位的履约保函后，才能支付工程预付款。 • 主要材料由建设单位自行采购的工程项目，施工预付款额度原则上不超过工程价款总额的10%；主要材料由承包单位代为采购的工程项目，施工预付款额度不得超过工程价款总额的30%。

46. 施工结算审计前，工程进度款累计结算付款应控制在工程价款的85%以内，剩余工程价款应在工程验收并完成结算审计后，以经确认的竣工结算报告为结算依据，扣除合同约定的工程质保金后按国家有关规定的期限（合同约定有限期内）办理单项工程结算支付手续。施工结算审计前，工程进度款累计结算付款应控制在工程价款的85%以内，剩余工程价款应在工程验收并完成结算审计后，以经确认的竣工结算报告为结算依据，扣除合同约定的工程质保金后按国家有关规定的期限（合同约定有限期内）办理单项工程结算支付手续。

47. 5、强化合同执行管理。 • 财务部门是合同审核和执行的重要部门，主要审核合同的经济性、可行性、严密性、合法性等。 • 经审核后的合同是现金预算的执行依据。

48. 6、参与设计变更。 • 业主项目部根据施工现场情况提出设计变更需求；工程管理部门会同财务部门对设计变更进行审核；一般设计变更和重大设计变更，应分别按规定的审批程序报批后方可执行。

49. 7、开展工程保险管理工作。 • 工程保险是指以各种工程项目为主要承保对象的一种财产保险。工程保险的主要险种包括：建筑工程保险、安装工程保险。

50. 工程保险的责任范围由两部分组成： • 第一部分主要是针对工程项目的物质损失部分，包括工程标的有形财产的损失和相关费用的损失； • 第二部分主要是针对被保险人在施工过程中因可能产生的第三者责任而承担经济赔偿责任导致的损失。