1 / 52

模拟实验

模拟实验. 建 账. 新建单位和原有单位在 年度开始 时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用的账簿，即平常所说的 “建账” 。. 一个企业至少应设置 4 本账册，即： 现金日记账 银行存款日记账 总分类账 明细账. 建立会计账户的程序.

conan-mcfarland
Download Presentation

模拟实验

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. 模拟实验

  2. 建 账 新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用的账簿，即平常所说的“建账”。 • 一个企业至少应设置4本账册，即： • 现金日记账 • 银行存款日记账 • 总分类账 • 明细账

  3. 建立会计账户的程序 ②在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。 ①按照各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。 ③按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级等明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年的账户余额结转过来。 ④启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称、页次登人目录内，并粘贴索引纸(账户标签)，写明账户名称，以便检索。

  4. 活页明细账主要包括： 库存材料分类账(收、发、存数量金额式)；库存材料多栏式分类账(收、发、存数量金额式)；低值易耗品明细分类账(在库、在用)；材料采购明细账； 材料成本差异明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账(登记设备与计算折旧)；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账等。

  5. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 总分类账 现金 科目 1 1 期初余额 借 5 0 0 0 0 8 0 0 0 0 2 提现备用 2 2 0 0 0 2 多余款退回 3 0 0 0 0 0 0 提现 11 3 0 0 0 0 0 0 发工资 4 8 0 0 0 报销药费 12 3 1 0 2 0 0 0 3 0 4 8 0 0 0 1 0 4 0 0 借 31 本月合计

  6. 产成品——01＃ 计量单位：件 25.69 51368 25.69 64225 39000 +76593 39000+76593- 64225 ≈ 25.69 1500 +3000

  7. “生产成本—A产品”明细账 2005年 成 本 项 目 凭证字号 摘要 合计 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 1 4 领 料 24500 24500 20 领 料 21000 21000 31 分配工资 12000 12000 31 计提福利费 1680 1680 31 分配制费 17413 17413 31 本月生产费用 45500 13680 17413 76593 - - - - 31 本月完工成本 45500 13680 17413 76593 31 月末在产品 0 0 0 0

  8. 管理费用 科目 -770 -5500 -2050 -2000 -256 -800 -3900 -2330 -17606 31 本月结转

  9. 总分类账户本期发生额余额试算平衡表 2005年1月

  10. 总分类账户本期发生额余额试算平衡表 2005年1月

  11. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 银行存款 科目 1 1 期初余额 借 1 1 6 4 0 0 0 0

  12. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 应收账款 科目 1 1 期初余额 借 1 2 0 0 0 0 0 0

  13. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 其他应收款 科目 1 1 期初余额 借 1 6 0 0 0 0

  14. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 材料采购 科目 1 1 期初余额 借 1 0 0 0 0 0 0

  15. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 原材料 科目 1 1 期初余额 借 6 5 0 0 0 0 0

  16. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 产成品 科目 1 1 期初余额 借 5 7 0 0 0 0 0

  17. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 待摊费用 科目 1 1 期初余额 借 1 8 0 0 0 0

  18. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 固定资产 科目 1 1 期初余额 借 2 2 0 0 0 0 0 0 0

  19. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 累计折旧 科目 1 1 期初余额 贷 4 0 0 0 0 0 0 0

  20. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 短期借款 科目 1 1 期初余额 贷 8 0 0 0 0 0 0

  21. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 应付账款 科目 1 1 期初余额 贷 5 0 0 0 0 0 0

  22. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 其他应付款 科目 1 1 期初余额 贷 8 0 0 0 0

  23. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 应付福利费 科目 1 1 期初余额 贷 2 5 0 0 0 0

  24. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 其他应交款 科目 1 1 期初余额 贷 1 0 0 0 0 0

  25. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 预提费用 科目 1 1 期初余额 贷 2 5 0 0 0 0

  26. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 长期借款 科目 1 1 期初余额 贷 2 1 0 0 0 0 0 0

  27. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 实收资本 科目 1 1 期初余额 贷 1 6 5 0 0 0 0 0 0

  28. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 资本公积 科目 1 1 期初余额 贷 5 0 0 0 0 0 0

  29. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 盈余公积 科目 1 1 期初余额 贷 9 0 0 0 0 0 0

  30. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 利润分配 科目 1 1 期初余额 贷 2 5 0 0 0 0 0

  31. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 开设明细账，并登记期初余额 应收账款——光明工厂 1 1 期初余额 借 6 8 0 0 0 0 0

  32. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 应收账款——华达工厂 1 1 期初余额 借 5 2 0 0 0 0 0

  33. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 其他应收款——王林 1 1 期初余额 借 6 0 0 0 0

  34. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 其他应收款——李军 1 1 期初余额 借 1 0 0 0 0 0

  35. 原材料——甲材料 1 1 期初余额 4000 5 2 0 0 0 0 0 0

  36. 原材料——乙材料 1 1 期初余额 3000 10 3 0 0 0 0 0 0

  37. 原材料——丙材料 1 1 期初余额 500 30 1 5 0 0 0 0 0

  38. 产成品——01＃ 1 1 期初余额 1500 26 3 9 0 0 0 0 0

  39. 产成品——02＃ 计量单位：件

  40. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 科目

  41. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 科目

  42. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 科目

  43. 2005年 记账 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 科目

  44. 结账的一般方法 由于会计分期是以一年作为一个会计年度的，同时各单位根据实际需要，还应按季度和月份编制会计报表，因此，结账工作包括月结、季结和年结。其结账的一般方法是： 月结 即月底在账簿中进行月终结账。在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，在红线下结出本月发生额及期末余额，并在摘要栏注明“本月合计”或“本月发生额及期末余额”字样，然后在月结下面划一条通栏红线，表示本月结束和完成月结工作。

  45. 季结 即季末在账簿中进行季末结账。在本季度最后一个月的月结数的下面划一条通栏红线表示本季度已结束，然后在下一行内，结出本季度的发生额合计数和季末余额，并在摘要栏注明“第×季度发生额及余额”或“本季合计”字样，同时在季结下面划一道通栏红线，表示本季度结束或完成季结工作。 年结 即年终在账簿中进行年度结账。应在12月份月结下面（需办理季结的，应在第四季度的季结下面）划一通栏红线，以示年度终了，然后在红线下填列全年12月份的月结发生额合计或全年四个季度的季结发生额合计，并在摘要栏注明“年度发生额及余额”或“年结”字样，并在总计数下面划两道通栏红线，表示完成年结工作并予以封账。有余额的账户可直接将其余额记入新账的余额栏内。

  46. 生产成本明细账 产品规格 01＃产品

  47. 生产成本明细账 产品规格 02＃产品

  48. 制造费用 科目

More Related