1 / 18

Wertschriften

Wertschriften. Wertschriften Arten Handel mit Wertschriften Buchhaltung der Wertschriften. Forderungsrecht Kassenobligationen Gewöhnliche Obligationen Wandelobligationen Optionsobligationen Pfandbriefe. Eigentumsrecht Aktien Partizipationskapital Genussscheine. Arten.

denali
Download Presentation

Wertschriften

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Wertschriften • WertschriftenArten • Handel mit Wertschriften • Buchhaltung der Wertschriften John Hess Finanzbuchhaltung

  2. Forderungsrecht Kassenobligationen GewöhnlicheObligationen Wandelobligationen Optionsobligationen Pfandbriefe Eigentumsrecht Aktien Partizipationskapital Genussscheine Arten John Hess Finanzbuchhaltung

  3. Handel mit Wertschriften • BörsenkotierteWertschriften • Finanzierungsinstrument • Anlageinstrument • Transaktionskosten • Courtage • Stempelsteuer • Börsensteuer John Hess Finanzbuchhaltung

  4. Wertschriftenbuchhaltung Wertschriftenerfolg Wertschriften Courtage Stempelsteuer Börsensteuer Zinszahlung Depotgebühren Verwaltungskosten Kursverluste Anfangsbestand Käufe Kursgewinne Dividenden Zinsertrag Kursgewinne Verkäufe Kursverluste Schlussbestand Wertschriften- aufwand Wertschriften- Ertrag John Hess Finanzbuchhaltung

  5. Wertschriftenbuchhaltung Wertschriftenkonto (Aktiven) Var. A Wertschriftenaufwand Wertschriftenertrag Var. B Wertschriftenerfolg Verbuchung der KursgewinneundKursverluste BeimWertschriftenverkauf (realisiert) BeimAbschluss (unrealisiert) John Hess Finanzbuchhaltung

  6. Buchhaltungsmethoden • Beispiel. Kaufam 1. Märzvon 10 Obligationen X, NominalwertFr. 1'000.-, Kurs101 %. Zinsen6 %. Jährlicher Coupon am30.09. SpesenFr. 70.-. 1. Konto « Wertschriften » mit SpesenundZinsen Wertschriften / Bank 10'420 2. Konto « Wertschriften » mit SpesenohneZinsen Wertschriften / Bank 10'170 Wertschr.-AU (Zinsen)/ Bank 250 3. Konto « Wertschriften » ohneSpesen, ohneZinsen Wertschriften/Bank 10'100 Wertschr.-AU(Zinsen)/Bank 250 Wertschr. AU/Bank 70 John Hess Finanzbuchhaltung

  7. Aktientransaktionen • KaufvonAktien • 15 AktienX KursFr. 3'250.- Fr. 48'750.00 • Courtage undRechteFr. 433.90 • Valuta01.09. Fr. 49'183.90 Variante A : Wertschriften/Bank 48'750.00 Wertschr. Aufwand /Bank 433.90 Variante B : Wertschriften / Bank 49'183.90 John Hess Finanzbuchhaltung

  8. Aktientransaktionen • Inkassovon Coupons undDividenden • 15 AktienX, Coupon bruttoFr. 60.- pro Aktie Fr. 900.00 • - VerrechnungssteuerFr. -315.00 • Nettodividende Fr. 585.00 Bank/Wertschr.- Ertrag 585.00 Debitor -VST/ Wertschr.-Ertrag315.00 oder Bank/Wertschr. –Ertrag 900.00 Debitor -VST/Bank 315.00 John Hess Finanzbuchhaltung

  9. Aktientransaktioen • VerkaufvonAktien • 10 AktienX KursFr. 3'350.- Fr. 33'500.00 • Courtage undRechte Fr. -298.20 • Valuta01.09. Fr. 33'201.80 Variante 1 : Bank /Wertschriften 33'201.80 Wertschr. Aufwand /Wertschriften 298.20 Variante 2 : Bank/ Wertschriften 33'201.80 John Hess Finanzbuchhaltung

  10. Aktientransaktionen • Abschluss: Depotauszug • 5 AktienX KursFr. 3'400.- Fr. 17'000.00 Variante 1 : Bilanz / Wertschriften 17'000.00 Wertschriften/ Wertschr. Ertrag 1'750.00 Erfolgsrechnung/ Wertschr. Aufwand 732.10 Wertschr. Ertrag/ Erfolgsrechnung 2'650.00 Variante 2: Bilanz / Wertschriften 17'000.00 Wertschriften / Wertschr. Ertrag 1'017.90 Wertschr. Ertrag / Erfolgsrechnung 1'917.90 John Hess Finanzbuchhaltung

  11. Variante A Wertschriften Wertschr. Aufwand Wertschr. Ertrag 48'750.00 1'750.00 50'500.00 33'500.00 17'000.00 50'500.00 433.90 298.20 732.10 732.10 732.10 2'650.00 2'650.00 900.00 1'750.00 2'650.00 1‘917.90 Variante B Wertschriften Wertschriftenertrag 49'183.90 1'017.90 50'201.80 33'201.80 17'000.00 50'201.80 1'917.90 1'917.90 900.00 1'017.90 1'917.90 John Hess Finanzbuchhaltung

  12. Obligationentransaktionen • KaufvonObligationenam 05.02. • 7% Bank X 01-07 Zinsen05.03. Fr. 40'000.- zu101.5% Fr. 40'600.00 • Zinsen330 Tage Fr. 2'566.65 • Courtage undRechteFr. 297.80 • Valuta05.02. Fr. 43'464.45 Variante A : Wertschriften/Bank 40'600.00 Wertschriftenertrag /Bank 2'566.65 Wertschriftaufwand /Bank 297.80 Variante B : Wertschriften / Bank 43'464.45 John Hess Finanzbuchhaltung

  13. Obligationentransaktionen • Couponsinkasso Obligation 05.03. • Bruttozinsen Fr. 2'800.00 • - VerrechnungssteuerFr. -980.00 • Nettocoupon Fr. 1'820.00 Bank/Wertschr.- Ertrag 1'820.00 Verrechn. Steuer /Wertschr. Ertrag 980.00 Wertschriftenertrag 2'566.65 233.35 2'800.00 2'800.00 2'800.00 John Hess Finanzbuchhaltung

  14. Obligationentransaktion • Verkauf Obligation am05.12. • 7% Bank X 01-07 Zinsen 05.03. Fr. 30'000.- zu101% Fr. 30'300.00 • Zinsen05.03. bis 05.12. Fr. 1'575.00 • Courtage undRechteFr. -219.95 • Valuta05.12. Fr. 31'655.05 Var. A : Bank /Wertschriften30’300.00 Bank/Wertschr.- Ertrag1’575.00 Wertschr. Aufwand/Bank219.95 Var. B : Bank / Wertschriften 31'655.05 John Hess Finanzbuchhaltung

  15. Obligationentransaktionen • Abschluss: Depotauszug • Fr. 10'000.-, 7% Bank X 01-07, Zinsen05.03. Kursvon101% Fr. 10'100.00 Var. A : Trans. Aktiven / Wertschriftenertrag 573.60 Bilanz / Wertschriften 10'100.00 Wertschr. Aufwand / Wertschriften 200.00 Erfolgsrechnung / Wertschriftenaufwand 717.75 Wertschriftenertrag / Erfolgsrechnung 2'381.95 Bilanz / Trans. Aktiven 573.60 Var. B : Trans. Aktiven / Wertschriftenertrag 573.60 Bilanz / Wertschriften 10'100.00 Wertschr. Aufwand / Wertschriften 1'709.40 Erfolgsrechnung / Wertschr. Aufwand 1'709.40 Wertschr. Ertrag / Erfolgsrechnung 3'373.60 Bilanz / Trans. Aktiven 573.60 John Hess Finanzbuchhaltung

  16. Variante A Wertschriften Wertschr. Aufwand Wertschr. Ertrag 40'600.00 40'600.00 30'300.00 200.00 10'100.00 40'600.00 297.80 219.95 200.00 717.75 717.75 717.75 2'566.65 2'381.95 4'948.60 2'800.00 1'575.00 573.60 4'948.60 1'664.20 Variante B Wertschriften Wertschr. Ertrag Wertschr. Aufwand 43'464.45 43'464.45 31'655.05 1'709.40 10'100.00 43'464.45 3'373.60 3'373.60 2'800.00 573.60 3'373.60 1'709.40 1'709.40 1'709.40 1'709.40 1'664.20 John Hess Finanzbuchhaltung

  17. Bezugsrechte • Kapitalerhöhung • Recht der altenAktionäreKapitalzubeziehen, wenneineErhöhungerfolgt Bezugsrecht + Emissionspreis der neuenAktien = Preis der neuenAktien • Buchführung der Bezugsrechte • Kauf : Wertschriften/ Bank • Verkauf : Bank/ Wertschriften John Hess Finanzbuchhaltung

  18. Nominalwert AktuellesKapital: 1'000 Aktienx Fr. 1'000.- = Fr. 1'000'000.- Kapitalerhöhung: 500 Aktien x Fr. 1'000.- = Fr. 500'000.- 1'500 Aktien x Fr. 1'000.- = Fr. 1'500'000.- Substanzwert AktuellesKapital: 1'000 Aktienx Fr. 1'800.- = Fr. 1'800'000.- Kapitalerhöhung: 500 Aktien x Fr. 1'500.- = Fr. 750'000.- 1'500 Aktienx Fr. 1'700.- = Fr. 2'550'000.- WerteinerAktie - Vor Kapitalerhöhung : Fr. 1'800.- - NachKapitalerhöhung : Fr. 1'700.- Wertminderung der Aktie : Fr. 100.- (= TheoretischerWert des Bezugsrechts) John Hess Finanzbuchhaltung

More Related