Principales Novedades en Factura Electrónica

1. Principales Novedades en Factura Electrónica

2. Antecedentes RMF 2012 en materia de FE • RMF 2012 entró en vigor en Enero 2012, durante todo el año 2012 esta RMF sufrió modificaciones que en resumen fueron: • Primera Fase reglamentar el uso de temas como, unidades de medida y peso, número de cuenta de pago, pagos en parcialidades, Régimen Fiscal entre otros. • Segunda Fase eliminar o bien atenuar el cumplimento de las normas mencionadas en el punto anterior • Tercera Fase, como parte de la RMF 2012 se dejó fuera el concepto de pago en parcialidades, creando a mi criterio una laguna fiscal de lo que se considera pago en parcialidades

3. Cambios FE 2013 • Principal modificación RMF 2013, En materia de Comprobantes Fiscales: • Agrupar todo lo referente al 2012 • I.2.7.1.13. Opción para no expedir comprobantes fiscales por las parcialidades • Para los efectos del artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF, cuando el pago de la contraprestación respectiva se efectúe en parcialidades, los contribuyentes podrán optar por emitir un sólo comprobante fiscal en donde señalen expresamente tal situación

4. Regla I.2.7.1.5, Requisitos en la expedición de Comprobantes • I. No Régimen Fiscal • II. No identificación del Vehículo • III. No Numero de cuenta predial • IV. No clave vehicular • V. No Forma en que se realizó el pago

5. Continuación Regla I.2.7.1.5 • señalarán en los apartados designados para incorporar dichos requisitos, la expresión NA o cualquier otra análoga, y cuando resulte aplicable, no incluirán el complemento respectivo. • también podrán señalar en los apartados designados para incorporar los requisitos previstos en las fracciones anteriores, la información con la que cuenten al momento de expedir los comprobantes respectivos.

6. Sujetos Obligados • Sujetos obligados • Clasificación de los comprobantes

7. Esquemas vigentes de comprobación fiscal • Al final de 2010, el SAT definió esquemas y facilidades que permitieran a los contribuyentes realizar la transición entre la factura de papel y la digital. Transición

8. Esquemas vigentes de comprobación fiscal Comprobantes CFDI • Comprobante fiscal timbrado a través de un Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI (PAC) • Contribuyentes obligados en 2011 (ingresos > a $4MDP) • Para poder emitirlos es necesario contar con Internet ya que estos comprobantes deben ser enviados a un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación).

9. Esquemas vigentes de comprobación fiscal Comprobantes Impresos CBB • Son facturas impresas con un nuevo elemento: CBB (Código de Barras Bidimensional). • Contribuyentes no obligados(ingresos =< a $4MDP) sin importar el monto de la operación. Artículo 29, último párrafo y RMF 2013, I.2.8.1.1

10. Esquemas vigentes de comprobación fiscal Comprobantes CFD • Emitido sin la necesidad de un Proveedor Autorizado de Certificación • El contribuyente solicita folios al SAT en volumen. • Se genera un reporte mensual. • Este esquema puede usarse simultáneamente con CFDI RMF 2013, I.2.8.3.1.12. Facilidad para expedir CFD en lugar de CFDI RMF I.2.8.3.1.16., Facilidad para expedir simultáneamente CFD y CFDI

11. Requisitos en la emisión • Certificado digital • Firma Electrónica Avanzada • PAC

12. Firma Electrónica Avanzada Impreso: Identificación Original (IFE) Copia del IFE Habilidad para firmar “El estampado de la firma” Digital: Llave privada (.KEY) Llave pública (.CER) Contraseña o password “Estampado de la firma”

13. Requisitos al emitir CFDI Comprobantes Fiscales Digitales por Internet Emisor SAT En resumen, para emitir Facturas Electrónicas debes seguir estos pasos: Generar por cualquier medio el XML conforme a estándar del Anexo 20 4 Obtener la Firma Electrónica Avanzada 1 2 Solicitar la Certificación a un PAC 3 Obtener un Certificado de Sello Digital CertiSAT Anexo 20 El PAC asigna folio, sella y regresa al contribuyente Tiempode espera: 3 a 5 segundos

14. Características de la factura electrónica • Diferencias vs Factura Impresor autorizado

15. Estructura de un CFDI Emisor Nodo requerido para expresar la información del contribuyente del comprobante. Receptor Nodo requerido para precisar la información del contribuyente receptor del comprobante. Conceptos Nodo requerido para enlistar los conceptos cubiertos por el comprobante. Comprobante Impuestos Nodo requerido para capturar los impuestos aplicables. Articulo 29 CFF, Segundo Párrafo Fracción VI Regla II.2.5.1.1. ANEXO 20 En CFDI, se le agrega nodo complemento timbre fiscal, y los nodos que apliquen (I.2.7.1.4) Complemento Addenda Nodo requerido para capturar los impuestos aplicables.

16. CBB Código de Barras Bidimensional CFDI Representación Impresa UUID ad662d33-6934-459c-a128-bdf0393e0f44 Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es: 23/01/2011. La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales. Este documento es una representación impresa de un CFDI

17. Conservación de CFD - CFDI • Almacenamiento • Validación • Manejo de un XML

18. Sección III.- Sobre la comprobación electrónica Pregunta 10. ¿Cuál es el documento que puedo utilizar para deducir o acreditar fiscalmente, conforme al nuevo esquema de facturación electrónica? Los contribuyentes podrán realizar las deducciones o acreditamientos correspondientes, utilizando el archivo digital que contenga el comprobante fiscal digital (XML) o bien, su representación impresa, cuando ésta cumpla con los requisitos establecidos por la autoridad fiscal mediante reglas de carácter general. Fundamento legal.- Artículo 29, fracción V del CFF, en vigor a partir del 1 de enero de 2012, regla II.2.5.1.3. de la RMF para 2013

19. Sección III.- Sobre la comprobación electrónica 7. ¿Cómo se almacenan las facturas electrónicas? Las personas que entreguen, envíen o reciban una factura electrónica en su formato electrónico (XML), deberán almacenar los mismos, en medios magnéticos, ópticos o cualquier otro medio de almacenamiento informático (CD, DVD, DAT, Disco Duro, etc.), siempre que la tecnología del medio de almacenamiento esté actualizado. Fundamento legal: Reglas I.2.7.1.1., I.2.8.3.1.10 y I.2.8.3.3.2 de la RMF para 2012.

20. Motivos de invalidez de una Factura Electrónica El RFC no es válido El número de serie del certificado no se encontró en las tablas del SAT El folio digital del documento no ha sido autorizado por el SAT El sello del comprobante no es válido No válido sin certificado incluido El número de serie del certificado no coincide con el RFC del emisor El comprobante está duplicado

21. Motivos de invalidez de una Factura Electrónica El RFC no es válido. Regularmente en los comprobantes impresos no se detectaban este tipo de errores o anomalías. RFC incorrecto RFC correcto

22. Motivos de invalidez de una Factura Electrónica El número de serie del certificado no se encontró en las tablas del SAT. El segundo certificado es el de la FIEL, con terminación 2009 El primer certificado corresponde al Sello Digital (CSD) y termina en 5041

23. Motivos de invalidez de una Factura Electrónica Este CFD no es válido porque en lugar de utilizar el certificado del Sello con terminación 5041 se utilizó el que corresponde a la FIEL, que termina en 2009:

24. Motivos de invalidez de una Factura Electrónica El folio digital del documento no ha sido autorizado por el SAT

25. Motivos de invalidez de una Factura Electrónica El sello del comprobante no es válido, porque se encuentra alterado, pero sólo mediante procesos digitales se puede detectar.

30. Manejo del XML no solo es Fiscal: Recepción Recibir vía correo, bajar de una pagina etc Los XML, en cuanto a su estructura, criptografia etc. ANEXO 20 Validación Almacenamiento Resguardar los documentos ya sea en disco o en la nube (concepto de SIC) Gestión Relacionar con póliza, documentos de pago, documentos de compras o gastos

31. Muchas Gracias C.P. y M.F Benito Barragán Rangel Twiter: @BenitoBarraganR