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第二組組長 廖鴻志

國立中興大學 101 年度會計業務研習會. 主辦單位：會計室 日期： 101 年 5 月 17 日. 第二組組長 廖鴻志. 國立中興大學 101 年度會計業務研習會課程表. 會計主任 蔡正文. 壹 、 前言. 會計室各組職掌 (1). 辦理年度 預算籌編 、 月報 、 決算編製 、 總務處及工程經費審核 、 資金調度 、 出納查核. 第一組. 辦理 各單位部門經費 、 捐贈 、 場地收支等經費 審核 、 健全財務內部控制. 第二組. 辦理 國科會補助研究計畫 、 教育部補助 及委辦 計畫 、 頂尖計畫 經費審核. 第三組.

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第二組組長 廖鴻志

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  1. 國立中興大學101年度會計業務研習會 主辦單位：會計室 日期：101年5月17日 第二組組長 廖鴻志

  2. 國立中興大學101年度會計業務研習會課程表

  3. 會計主任 蔡正文 壹、前言

  4. 會計室各組職掌(1) 辦理年度預算籌編、月報、決算編製、總務處及工程經費審核、資金調度、出納查核 第一組 辦理各單位部門經費、捐贈、場地收支等經費 審核、健全財務內部控制 第二組 辦理國科會補助研究計畫、教育部補助及委辦 計畫、頂尖計畫經費審核 第三組 辦理農委會及各政府機關委辦或補助計畫、私人機關委辦計畫、推廣教育計畫、 管理費等經費審核 第四組

  5. 會計室各組職掌(1) 第一組組長：鄧季玲 會計主任 專門委員 第二組組長：廖鴻志 第三組組長：林妙冠 第四組組長：張瑋珊

  6. 1.政府補助收入 2.學雜費收入 3.５項自籌收入 建教合作收入 推廣教育收入 場地設備管理收入 捐贈收入 投資收入 4.其他業務及業務外收入 校務基金收入來源

  7. 101年度校務基金收入統計圖

  8. 教育部補助與校務基金自籌比例

  9. 頂尖計畫已執行完成第一期(95-99年) ，經費總計21.5億。 第二期(100-104年)核定編列每年3億元。 教育部補助本校頂尖計畫情形

  10. 本校101年度重大新建工程

  11. 由於教育部補助學校年度預算已逐年減少，學校增加自籌收入將相對重要。由於教育部補助學校年度預算已逐年減少，學校增加自籌收入將相對重要。 實施校務基金後，由於各單位的努力，使各項自籌收入大幅成長(場地管理、建教合作、推廣教育、捐贈、利息等)有效挹注校務基金財源。 自籌收入對校務基金的貢獻日趨重要

  12. 惟目前尚需籌措國農、人文、應用科技大樓等建築經費約10.5億元。惟目前尚需籌措國農、人文、應用科技大樓等建築經費約10.5億元。 每年學校電費用量高達1億7千萬元，日後各大樓完工後電費將更可觀，請大家配合推動節約措施。 自籌收入對校務基金的貢獻日趨重要

  13. 101年度： ＊假發票風暴席捲全台上百系所 100年度： ＊某研究單位主任涉貪 ~不實發票詐領國科會補助 99年度： ＊大學教授利用學生人頭助理報帳 最近媒體話題

  14. -假憑證真報銷、浮報經費、借用人頭 -開立不實發票，如採購設備，卻以耗材報帳 貪污治罪條例 偽造文書罪 違反採購法、圖利特定廠商 詐欺罪—如未出差，詐領公款 經費報支之財務與法律責任

  15. 國科會補助專題研究計畫作業要點 —第24點： 各項支出原始憑證如發現有虛報、浮報者： 1) 通知申請機構處置，計畫主持人應提出書面說明。 經費報支之財務與法律責任

  16. 2)召開專案小組審議，如認定證據確切時，得按情節輕重作成下列處分：2)召開專案小組審議，如認定證據確切時，得按情節輕重作成下列處分： ＞終身停權或停權若干年。 ＞自次年度起對執行機構降低管理費補助比例。 ＞追回全部或部分研究經費。 ＞如情節重大，有移送檢調單位偵辦之必要者，即另案移送。 經費報支之財務與法律責任

  17. 1.勿化整為零：同一設備或物品拆成多張請購，有規避採購法之嫌。1.勿化整為零：同一設備或物品拆成多張請購，有規避採購法之嫌。 ~ 依政府採購法規定：逾10萬元者，應上網公告。 ~ 依本校規定：10萬元以下授權系所決行自辦。 計畫主持人應有之認知

  18. 2.勿開立不實發票：採購設備卻以耗材報帳，規避財產列帳保管。2.勿開立不實發票：採購設備卻以耗材報帳，規避財產列帳保管。 3.勿虛報工資或研究費：切勿以學生、研究助理或家人當人頭，一念之間，因小失大。 4.配偶及三親等以內親屬應廻避進用。 計畫主持人應有之認知

  19. 5.應以合法之支出憑證報帳，勿心存僥倖，捲入不必要之風波。5.應以合法之支出憑證報帳，勿心存僥倖，捲入不必要之風波。 6.審計機關審定後，原始憑證及帳冊保管至少10年。 7.法律有追溯期。 計畫主持人應有之認知

  20. ＊老師： - 以前都可以 - 很多老師都這樣做 ＊助理： - 學長（姐）教的 - 老師要我這麼做，不好意思 Say No 對違失案例之反應

  21. ＊各單位對已發生之現行內部作業疏失部分，應檢討改善以強化內部控制。＊各單位對已發生之現行內部作業疏失部分，應檢討改善以強化內部控制。 ＊有關健全財務之內部控制由會計室負責。 ＊行政院函示各機關應於本年底前完成內部控制制度。 各單位應強化內部控制制度

  22. 貳、規劃執行『政策宣導』之配合事項 與會計憑證調閱注意事項 第一組組長 鄧季玲 日期：101年5月17日

  23. 一、相關規定 (一)行政院100年1月13日函頒新聞局擬具之「政府機關政策文宣規劃執行注意事項」 1.政府機關應強化新聞聯繫，即時主動回應輿情及媒體相關報導。 2.政府機關辦理政策宣導不得以置入性行銷方式進行。 3.廣告、夾報廣告、贊助或委託製播節目等，應明確揭示辦理或贊助機關名稱。 4.政府機關應加強執行政策文宣業務人員之專業訓練及實務歷練。 貳-1、規劃執行『政策宣導』之配合事項

  24. 一、相關規定 (二)預算法第62條之1： 基於行政中立、維護新聞自由及人民權益，政府各機關暨公營事業、政府捐助基金百分之五十以上成立之財團法人及政府轉投資資本百分之五十以上事業，編列預算辦理政策宣導，應明確標示其為廣告且揭示辦理或贊助機關、單位名稱，並不得以置入性行銷方式進行。 (總統於100.1.26.華總一義字第10000016621號令公布施行) 貳-1、規劃執行『政策宣導』之配合事項

  25. 一、相關規定 (三)立法院審議101年度預算通案決議： 依預算法第62條之1規定，於平面、網路、廣播及電視媒體辦理政策宣導相關之廣告，均應按月公告於機關網站，並按季彙送主管機關轉立法院。 貳-1、規劃執行『政策宣導』之配合事項

  26. 二、重點整理與範例 (一)適用範圍 1.機關付費 2.政策宣導(無定義，引人注意、外界觀點…) (二)廣告方式 紅布條、看板、影片、宣導品、折頁刊 物、廣播… (含外文版) (三)註明事項：『廣告』 『機關名稱』 貳-1 規劃執行『政策宣導』之配合事項

  27. (四)範例一

  28. (四)範例二

  29. (四)範例三

  30. 三、配合事項 1.廣告經費核銷時，請於會計室網頁下載 「國立中興大學廣告執行情形表」 2.將該表傳送至會計室相關經費審核人員信箱以利按月彙總填報。 貳-1、規劃執行『政策宣導』之配合事項

  31. 一、調閱會計憑證以承辦業務相關者為限，並應填調閱單，述明理由。一、調閱會計憑證以承辦業務相關者為限，並應填調閱單，述明理由。 二、調閱單應經單位主管或計畫主持人核章。 三、如須影印，應經會計主管許可。 四、調閱、影印憑證僅限於會計憑證管理處所為之，不得攜出。 五、調閱之會計憑證不得塗改、拆散、抽換。 貳-2、會計憑證調閱注意事項

  32. 參、原始憑證經費核銷基本概念-以統一發票為例參、原始憑證經費核銷基本概念-以統一發票為例 第二組組長 廖鴻志 日期：101年5月17日

  33. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 主要法令依據 • 統一發票使用辦法 • 支出憑證處理要點

  34. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 誠信原則 • 支出憑證：係為證明支付事實所取得之收據、統一發票或相關書據。 • 各機關員工向機關申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。

  35. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 發票類型 • 2聯式統一發票：應檢送收執聯。 • 3聯式及電子計算機統一發票：應檢送收執聯，如有扣抵聯得一併附上。扣抵聯不得單獨報支。 • 收銀機統一發票：應檢送收執聯。

  36. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 發票日期 • 發票開立日期一般為買賣行為履約日。 • 原則上當年度憑證，於當年度或計畫執行期限內，完成核銷。

  37. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 買受人 • 2聯式、3聯式及電子計算機統一發票抬頭應為「國立中興大學」。 • 收銀機統一發票則免抬頭，惟應輸入國立中興大學統一編號「52024101」。

  38. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 買受人 • 如為委辦費或補助費，二聯式、三聯式及電子計算機統一發票，買受人應為受委辦或受補助單位。

  39. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 買受人 • 買受人欄空白、書寫員工個人姓名或無「機關名稱」字樣之抬頭或無機關「統一編號」（機關名稱及機關統一編號應擇一具備），均屬無效，應補正，不能補正者，應由經手人詳細註明，並簽名或蓋章證明。

  40. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 統一編號 • 國立中興大學統一編號：52024101。 • 統一編號輸入錯誤，應請廠商重新開立發票。

  41. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 地址 • 2聯式、 3聯式及電子計算機統一發票，有無填列地址，均不予限制。 • 收銀機統一發票，無地址欄，故免填。

  42. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 品名 • 2聯式、 3聯式及電子計算機統一發票，均應書寫或列印貨品名稱。 • 收銀機或計算機器開具之統一發票，僅有貨品代號者，應由經手人加註貨品名稱並簽名。 • 如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。

  43. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 數量、單價、金額 • 各種統一發票，除單筆(項)支出得僅列金額外，餘均應列示數量、單價、金額。 • 單價、數量及總金額之乘算、加總、總計欄之阿拉伯數字與中文大寫應相符及正確。 • 阿拉伯數字與中文大寫數不符者，承辦人應請廠商補正，無法補正者，以大寫數額為準。

  44. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 備註 • 實付金額不得超過合計之中文大寫數。 • 實付數如小於合計之中文大寫數時，實付金額應於備註欄列註，並由經手人簽名或蓋章。

  45. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 營業人統一發票專用章 • 2、 3聯式及電子計算機統一發票未蓋用統一發票專用章者，不得報支。但收銀機統一發票，列有賣方之公司名稱、統一編號及住址者，免蓋用本章。 • 統一發票專用章應列明：營業人名稱、統一編號、地址及「統一發票專用章」字樣。

  46. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 其他 • 國外出具之支出憑證，如有不能完全符合支出憑證處理要點之有關規定者，應依其慣例提出相關憑證，並由申請人或經手人加註說明。

  47. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 其他 • 各機關向國外採購於網路完成交易，若無法取得前項國外出具之支出憑證，而獲有記載事項足資證明支付事實之電子憑證者，可由經手人列印該電子憑證並簽名，作為報支之憑證。

  48. 原始憑證經費核銷基本概念- 以統一發票為例 • 其他 • 支出憑證如有遺失或供其他用途者，應檢附與原本相符之影本，或其他可資證明之文件，由經手人註明無法提出原本之原因，並簽名。

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