Seminar o unutarnjim financijskim kontrolama te fiskalnoj odgovornosti za lokalne dužnosnike

1. Seminar o unutarnjim financijskim kontrolama te fiskalnoj odgovornosti za lokalne dužnosnike

2. Program seminara

3. Obveze koje proizlaze iz Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru Davor Kozina, voditelj Službe za metodologiju i standarde Ministarstvo financija, Sektor za harmonizaciju unutarnje revizije i financijske kontrole

4. Čelnik kao izvršno tijelo temeljem Zakona o lokalnoj i područnoj (regionalnoj) samoupravi • izvršava ili osigurava izvršavanje općih akata predstavničkog tijela • usmjerava djelovanje upravnih tijela JLP(R)S u obavljanju poslova iz njihovog samoupravnog djelokruga te nadzire njihov rad • upravlja nekretninama i pokretninama u vlasništvu JLP(R)S, kao i njezinim prihodima i rashodima, u skladu sa zakonom i statutom • odlučuje o stjecanju i otuđivanju nekretnina i pokretnina JLP(R)S čija pojedinačna vrijednost ne prelazi 0,5% iznosa prihoda bez primitaka u prethodnoj godini, a najviše do 1 milijun kuna • upravljanje, korištenje i raspolaganje imovinom JLP(R)S pažnjom dobrog domaćina…

5. Zakon o proračunu – odgovornost čelnika JLP(R)S za: • zakonito i pravilno planiranje i izvršavanje proračuna • prikupljanje prihoda i primitaka iz svoje nadležnosti i njihovo uplaćivanje u proračun • preuzimanje obveza, verifikaciju obveza, izdavanje naloga za plaćanje na teret proračunskih sredstava tijela koje vodi i utvrđivanje prava naplate te za izdavanje naloga za naplatu u korist proračunskih sredstava • zakonitost, svrhovitost, učinkovitost i za ekonomično raspolaganje proračunskim sredstvima

6. Zakon o fiskalnoj odgovornosti – odgovornost čelnika Čelnik je dužan sastaviti Izjavu o fiskalnoj odgovornosti kojom potvrđuje: • zakonito, namjensko i svrhovito korištenje sredstava, te • učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava financijskog upravljanja i kontrola u okviru proračunom utvrđenih sredstava

7. Zakon o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru Sustav unutarnjih financijskih kontrola – “alat” čelnicima JLP(R)S • “Alat” da preuzmu odgovornost koju imaju temeljem • Zakona o JLP(R)S • Zakona o proračunu • Zakona o fiskalnoj odgovornosti i drugim zakonskim propisima • Financijsko upravljanje i kontrole (FUiK/FMC) • Unutarnja revizija • Sustav izvješćivanja o nepravilnostima i prijevarama

8. ŽUPAN/GRADONAČELNIK/NAČELNIK Služba za unutarnju reviziju Kabinet Sustav unutarnjih financijskih kontrola Izjava o fiskalnoj odgovornosti Upravni odjel A Upravni odjel B Upravni odjel C UO za financije uredi/odsjeci uredi/odsjeci uredi/odsjeci uredi/odsjeci Proračunski korisnici u sastavu zdravstvene ustanove škole vrtići muzeji knjižnice JVP Trgovačka društva u vlasništvu županije/grada/općine

9. Financijsko upravljanje i kontrole • sveobuhvatni sustav kojim su financijski aspekti upravljanja javnim sredstvima usmjeravani i kontrolirani tako da podupiru realizaciju ciljeva uz pravilno, etično, ekonomično, učinkovito i djelotvorno korištenje proračunskih sredstava • osigurati odgovorno i dugoročno fiskalno održivo upravljanje proračunskim sredstvima pogotovo u vremenima sve veće ograničenosti prihoda

10. Ostvariti vrijednost za novac - osigurati maksimalno kvalitetne usluge za stanovništvo županije/grada/općine uz što manje utrošenih sredstava • Možete li to sami? • Centralizirana odgovornost čelnika ili upravljačka odgovornost na svim razinama upravljanja? • “Kontrolirati” ili “imati pod kontrolom”?

11. Zakon o proračunu – decentralizacija ovlasti Čelnik JLPRS može, za obavljanje poslova: • planiranje i izvršavanje svog dijela proračuna, • prikupljanje prihoda i primitaka iz svoje nadležnosti i njihovo uplaćivanje u proračun, • preuzimanje obveza, verifikaciju obveza, izdavanje naloga za plaćanje na teret proračunskih sredstava tijela koje vodi i utvrđivanje prava naplate te za izdavanje naloga za naplatu u korist proračunskih sredstava, • zakonitost, svrhovitost, učinkovitost i za ekonomično raspolaganje proračunskim sredstvima ovlastiti druge osobe posebnom odlukom u skladu s aktima o unutarnjem ustrojstvu.

12. ČELNIK Strateška pitanja Politike IZVJEŠTAJI O POSTIGNUTIM REZULTATIMA I UTROŠENIM SREDSTVIMA PRIJENOS OVLASTI I ODGOVORNOSTI REALIZACIJA RUKOVODITELJI Ciljevi, programi u njihovoj nadležnosti Decentralizacija ovlasti i odgovornosti

13. Tko je odgovoran za financijsko upravljanje i kontrole? • Tko je odgovoran za ostvarenje ciljeva? • Tko je odgovoran za ekonomičnost, učinkovitost i djelotvornost? • Tko predlaže, donosi i provodi odluke? • Čelnik korisnika proračuna i rukovoditelji unutarnjih ustrojstvenih jedinica u okvirima svojih ovlasti i odgovornosti odgovorni su za to kako, na koji način i koliko učinkovito funkcioniraju sustavi financijskog upravljanja i kontrola.

14. Sustav financijskog upravljanja i kontrola • Imate li pod kontrolom svaku kunu Vašeg proračuna? • Ostvarujete li s tim proračunom postavljene ciljeve?

15. ŽUPAN/GRADONAČELNIK/NAČELNIK Služba za unutarnju reviziju Kabinet Sustav unutarnjih financijskih kontrola Izjava o fiskalnoj odgovornosti Upravni odjel A Upravni odjel B Upravni odjel C UO za financije uredi/odsjeci uredi/odsjeci uredi/odsjeci uredi/odsjeci Proračunski korisnici u sastavu zdravstvene ustanove škole vrtići muzeji knjižnice JVP Trgovačka društva u vlasništvu županije/grada/općine

16. Kako uspostaviti djelotvoran sustav financijskog upravljanja i kontrola? • Metodološki okvir za provedbu (sastavni dio Pravilnika o provedbi financijskog upravljanja i kontrola - NN 130/11)

17. Kako unaprijediti sustav FUiK? postavite ciljeve poslovanja uzimajući u obzir financijske učinke više pozornosti posvetite dugoročnom planiranju povežite strateške dokumente i proračunska sredstva putem programa započnite s planiranjem proračuna prije uputa i smjernica Ministarstva financija analizirajte postojeće programe i njihovu svrhovitost

18. Sustavan pristup upravljanju Provedba planskih dokumenata, programa, projekata Opredjeljenje JLP(R)S Strateški plan Veza s proračunom Procedure rada Misija POSLOVNI PROCESI Programi Vizija Projekti Funkcionalne aktivnosti (financije, kadrovi, nabava, IT ) Strateški ciljevi Operativni planovi

19. Kako unaprijediti sustav FUiK? utvrdite rizike i mjere kojima ćete ih spriječiti/ublažiti rizike i upravljanje rizicima razmatrajte prilikom: procjene strateških politika i odluka; sastanaka u vezi izrade i odobrenja proračuna/financijskog plana, procjene učinaka; planiranja i upravljanja projektima te suradnje s ključnim partnerima korisnika proračuna tako ćete izbjeći one financijske učinke koji će se nužno javiti da bi sanirali problem rizici trebaju postati sastavni dio procesa planiranja i donošenja odluka – zato o njima raspravljajte na kolegiju

20. Kako unaprijediti sustav FUiK? kontrolirajte svoje poslovanje – kontrolirajte učinke prije donošenja odluka, tijekom i nakon njihove realizacije način izrade financijskog plana/proračuna – uključenost rukovoditelja, utvrđivanje potreba i odlučivanje o prioritetima realizacija financijskog plana/proračuna – odgovornost rukovoditelja u kontroli troškova, prihoda, stvaranja obveza izrade internih procedura iz područja planiranja, izvršenja proračuna… (ustrojstvena jedinica za financije u suradnji s drugim rukovoditeljima) uvođenje i razvoj kontrola na licu mjesta

21. Kako unaprijediti sustav FUiK? unaprijedite interne evidencije i izvješća u cilju postizanja ekonomičnosti, učinkovitosti i djelotvornosti u poslovanju postizanje tih načela zahtijeva puno detaljnije informacije o troškovima, prihodima, ostvarenim rezultatima, imovini, obvezama koje je potrebno osigurati kroz izgradnju internih sustava evidencija, baza podataka te izvještajnih linija razvoj sustava evidencija i izvješćivanja o: ugovorenim obvezama troškovima i mjestima nastanka troškova ciljevima i ostvarenim rezultatima programa, projekata uvođenje lokalne riznice

22. Kako unaprijediti sustav FUiK? pratite sustav – rješavajte utvrđene slabosti na vrijeme na raspolaganju su informacije o slabostima utvrđenima: prilikom izrade Izjave o fiskalnoj odgovornosti prilikom izrade Godišnjeg izvješća o sustavu FUiK iz nalaza i preporuka unutarnje revizije iz nalaza i preporuka Državnog ureda za reviziju… analizirajte slabosti kod proračunskih korisnika u sastavu odnosno trgovačkih društava na kolegije uključite i čelnike proračunskih korisnika u sastavu odnosno trgovačkih društava, kao i unutarnje revizore kako bi znali na koja rizična područja se trebaju usmjeriti

23. Posljedice neučinkovitih i nedjelotvornihsustava financijskog upravljanja i kontrola • nezakonitost i neučinkovitost u potrošnji financijskih sredstava • nemogućnost potpisivanja Izjave o fiskalnoj odgovornosti • nespremnost institucije za korištenje sredstava iz fondova EU

24. … HVALA NA POZORNOSTI http://www.mfin.hr/hr/pifc