I.S.E.E.

1. I.S.E.E. Indicatore della situazione economica equivalente INPS DIREZIONE CENTRALE FORMAZIONE E SVILUPPO COMPETENZE - PRESTAZIONI A SOSTEGNO DEL REDDITO

2. I.S.E.Indicatore della situazione economica L’indicatore della situazione economica è il valore assoluto dato dalla somma dei redditi e da una quota (20%) dei patrimoni. Redditi e patrimoni si riferiscono a tutti i componenti del nucleo familiare.

3. I.S.E.E.Indicatore della situazione economica equivalente L’indicatore della situazione economica equivalente I.S.E.E. è il rapporto tra l’ISE e il parametro desunto dalla Scala di equivalenza

4. Il calcolo della situazione economica Il reddito è quello conseguito da tutti i componenti il nucleo nell’anno precedente alla domanda il patrimonioè quello posseduto da tutti i componenti il nucleo alla data del 31 dicembre dell’anno precedente Il richiedente deve dichiarare redditi e patrimoni posseduti da tutti i componenti il nucleo familiare Combinando redditi, patrimoni e caratteristiche del nucleo, vengono calcolati due indicatori “I.S.E.” e “I.S.E.E.” che permettono di valutare le condizioni economiche delle famiglie

5. Il calcolo dell’I.S.E.E. I.S.E. SE ISEE = ISE = indicatore della situazione economica SE = parametro desunto dalla scala di equivalenza

6. Il calcolo dell’I.S.E. ISE = ISR + 20% ISP ISR = indicatore della situazione reddituale. Se questo valore è negativo, deve essere considerato pari a zero ISP = indicatore della situazione patrimoniale

7. La dichiarazione sostitutiva unica La dichiarazione sostitutiva unica* serve a documentare la situazione economica del nucleo familiare del dichiarante quando si richiedono alcune prestazioni sociali agevolate. Può essere utilizzata anche per l’accesso, a condizioni agevolate, ad alcuni servizi di pubblica utilità Si compila una sola volta l’anno e vale per tutti i componenti il nucleo familiare

8. A chi si presenta la dichiarazione La dichiarazione sostitutiva unica può essere presentata: all’ente che fornisce la prestazione agevolata al Comune ad un Centro di assistenza fiscale (CAAF) alla Sede INPS

9. Dichiarazione sostitutiva unica La dichiarazione unica è composta dal modello base e da un numero di fogli allegati pari al numero dei componentidel nucleo familiare indicati dal dichiarante. Il dichiarante, all’atto della indicazione dei componenti il Nucleo Familiare, deve fare riferimento alla situazione in esserealla data della dichiarazione. Ai fini ISEE ogni soggetto appartiene ad unsolo nucleo.

10. Composizione del nucleo familiare Figli Altre Persone presenti nello stato di famiglia Coniuge Altre Persone a carico ai fini IRPEF Dichiarante NUCLEO FAMILIARE

11. Criteri per l’individuazione del nucleo familiare art. 1 co. 1 del DPCM 4 aprile 2001 n. 242. “…Fanno parte del nucleo familiare i soggetti componenti la famiglia anagrafica ai sensi dell’art. 4 del D.P.R. 30 maggio 1989, n. 223 , salvo quanto stabilito nei commi seguenti.” art. 2 co. 2 D.L.vo 3 maggio 2000, n. 130 “… Fanno parte del nucleo familiare i soggetti componenti la famiglia anagrafica. Soggetti a carico ai fini I.R.P.E.F. fanno parte del nucleo familiare della persona di cui sono a carico. I coniugi che hanno la stessa residenza anagrafica, anche se risultano a carico ai fini I.R.P.E.F. di altre persone , fanno parte dello stesso nucleo familiare. Il figlio minore di 18 anni, anche se risulta a carico ai fini I.R.P.E.F. di altre persone, fa parte del nucleo familiare del genitore con il quale convive.

12. Famiglia anagrafica Salvo casi particolari, il nucleo familiare si identifica con la famiglia anagrafica art. 4 del DPR. 30 maggio 1989, n. 223:Agli effetti anagrafici per famiglia si intende un insieme di persone, coabitanti ed aventi dimora abituale nello stesso Comune, legate da: Vincoli di matrimonio Parentela Affinità Adozione Tutela Vincoli affettivi

13. Famiglia anagrafica - fonte normativa art. 74 c.c. Parentela La parentela è il vincolo tra le persone che discendono da uno stesso stipite. art. 75 c.c. Linee della parentela Sono parenti in linea retta le persone di cui l'una discende dall'altra; in linea collaterale quelle che, pur avendo uno stipite comune, non discendono l'una dall'altra. art. c.c. 76 Computo dei gradi Nella linea retta si computano altrettanti gradi quante sono le generazioni, escluso lo stipite. Nella linea collaterale i gradi si computano dalle generazioni, salendo da uno dei parenti fino allo stipite comune e da questo discendendo all'altro parente, sempre restando escluso lo stipite. art. 77 c.c. Limite della parentela La legge non riconosce il vincolo di parentela oltre il sesto grado (572), salvo che per alcuni effetti specialmente determinati. Vincoli di matrimonio Parentela Affinità Adozione Tutela Vincoli affettivi

14. Famiglia anagrafica - fonte normativa Vincoli di matrimonio art. 78 c.c. Affinità L'affinità è il vincolo tra un coniuge e i parenti dell'altro coniuge. Nella linea e nel grado in cui taluno è parente d'uno dei due coniugi, egli è affine dell'altro coniuge. L'affinità non cessa per la morte, anche senza prole, del coniuge da cui deriva, salvo che per alcuni effetti specialmente determinati (434). Cessa se il matrimonio è dichiarato nullo, salvi gli effetti di cui all'art. 87, n. 4. Parentela Affinità Adozione Tutela Vincoli affettivi

15. Famiglia anagrafica - definizione Vincoli di matrimonio • Legame “affectionis causa” derivante da libera scelta affettiva, con caratteristica di permanenza nel tempo, costanza e impegno reciproco alla coabitazione. • Non rientrano in tale concetto : • rapporti occasionali (brevi coabitazioni con spirito di ospitalità) • rapporti che danno origine ad un obbligo giuridico di fonte contrattuale (es. collaborazione familiare) Parentela Affinità Adozione Tutela Vincoli affettivi

16. Composizione del nucleo familiare esempio MARIO (dichiarante) Genitori di Mario Moglie di Mario figlio di Mario che vive da solo, ma è a suo carico ai fini IRPEF Figli di Mario Nello stato di famiglia di Mario sono presenti, oltre a Mario stesso, i suoi genitori anziani, la moglie di Mario e due figli non coniugati di Mario; un terzo figlio non coniugato vive da solo, ma è a carico ai fini IRPEF di Mario. Tutti questi soggetti fanno parte dello stesso nucleo familiare ai fini ISEE e devono essere dichiarati, chiunque di loro sia il dichiarante.

17. Regole sulle persone coniugate I coniugi fanno sempre parte dello stesso nucleo familiare, anche quando non risultano nello stesso stato di famiglia. I coniugi conviventi, anche se uno o entrambi a carico ai fini IRPEF di altre persone, formano un nucleo familiare a sé stante. Se i coniugi invece hanno diversa residenza anagrafica e sono a carico di altre persone, faranno comunque parte del medesimo nucleo familiare ma non a sé stante, bensì identificato sulla base della famiglia anagrafica di uno dei coniugi, scelta di comune accordo come residenza familiare.

18. in caso di separazione legale se e' stata ordinata la separazione in pendenza di domanda di nullità di matrimonio se e' stata consentita la diversa residenza a seguito di provvedimenti temporanei ed urgenti del giudice se uno dei coniugi e' stato escluso dalla potestà sui figli se e' stata proposta domanda di divorzio se sia in corso un procedimento da cui risultil’abbandono del coniuge. Regole sulle persone coniugate I coniugi fanno sempre parte dello stesso nucleo familiare, anche quando non risultano nello stesso stato di famiglia. TRANNE CHE • E' fondamentale che le predette situazioni siano oggetto di un provvedimento del giudice o di un procedimento in corso. • Una semplice separazione di fatto non comporta la divisione del nucleo.

19. Regole sulle persone coniugate esempio • Mario Rossi, dichiarante, è residente con sua figlia Rosaria; Rosaria è sposata con Stefano, che risiede in un’altra abitazione con sua madre. • Rosaria e Stefano, in quanto coniugi, devono essere considerati nello stesso nucleo familiare. • Mario dovrà verificare se Rosaria e Stefano hanno scelto come residenza familiare quella di Rosaria (e di Mario) o quella di Stefano (e di sua madre): • nel primo caso, il nucleo familiare di Mario sarà composto da Mario stesso, Rosaria e Stefano; • nel secondo caso, sarà composto dal solo Mario (poiché in questo caso Rosaria e Stefano, per tutto il periodo di validità della dichiarazione, saranno nel nucleo familiare della mamma di Stefano).

20. minori Regole sui minori 1 I figli minori che convivono con un genitore sono sempre iscritti nel nucleo familiare di cui fa parte il genitore stesso. Se i figli minori sono coniugati (over 16 anni) sono tenuti a seguire le regole dei soggetti coniugati.

21. minori Regole sui minori 2 I minori in affidamento preadottivo e temporaneo, affidati con provvedimento del giudice al dichiarante, al coniuge o ad altre persone che sono nello stesso stato di famiglia, fanno parte del nucleo familiare del dichiarante (o del coniuge, se con diversa residenza e lo stato di famiglia di riferimento è questo). Se affidati a terzi con provvedimento del giudice, fanno parte del nucleo della persona a cui sono stati affidati, anche se inseriti in altra famiglia anagrafica o a carico ai fini IRPEF di altro soggetto. I minori in affidamento e collocati presso istituti di assistenza o comunità sono considerati nucleo familiare a sé stante.

22. Composizione del nucleo familiare soggetti a carico IRPEF Fanno parte del nucleo familiare anche i soggetti non conviventi che hanno redditi inferiori ad una soglia predeterminata annualmente (nell’anno 2000 L. 5.500.000 pari a Euro 2.840,5) e sono figli della persona di cui sono a carico o ricevono da questa assegni alimentari non risultanti da provvedimenti giudiziari. Mario Rossi è il dichiarante, non è coniugato e risiede con due suoi amici, ma è a carico IRPEF di suo padre Antonio Rossi. Mario farà parte del nucleo familiare ai fini ISEE di suo padre Antonio, e dovrà procedere indicando subito nella seconda riga della tabella Antonio Rossi; nella colonna Tipo, in corrispondenza di Antonio Rossi andrà indicata la lettera R; successivamente, Mario dovrà considerare la composizione del nucleo familiare di suo padre, indicando la moglie di Antonio, i figli minori, le altre persone che risultano nello stato di famiglia di Antonio, i coniugi di queste persone, i soggetti a carico ai fini IRPEF, ecc.

23. Composizione del nucleo familiare soggetti a carico IRPEF art. 433 c.c. All'obbligo di prestare gli alimenti sono tenuti, nell'ordine: il coniuge i figli legittimi o legittimati o naturali o adottivi e, in loro mancanza i discendenti prossimi, anche naturali (nipoti) i genitori e, in loro mancanza, gli ascendenti prossimi, anche naturali (nonni ); gli adottanti i generi e le nuore il suocero e la suocera i fratelli e le sorelle germani o in subordine unilaterali Se il soggetto è a carico di più persone tenute nello stesso grado alla prestazione degli alimenti, è componente del nucleo di colui che è tenuto in misura maggiore in base alle proprie condizioni economiche (ART.441 c.c.)

24. Composizione del nucleo familiare soggetti a carico IRPEF I soggetti a carico IRPEF fanno parte del nucleo familiare della persona di cui sono a carico, anche se risultano componenti di altra famiglia anagrafica. Se un soggetto risulta a carico ai fini IRPEF di più persone, si considera componente del nucleo familiare della persona della cui famiglia anagrafica fa parte. Gabriele non è coniugato e risulta nello stato di famiglia di Antonio, di cui è anche a carico ai fini IRPEF; Gabriele è, tuttavia, anche a carico ai fini IRPEF di Giovanni, che non è convivente; in questo caso, Gabriele farà parte solo del nucleo familiare di Antonio.

25. La convivenza anagrafica 1 La convivenza anagrafica è diversa dalla famiglia anagrafica motivi religiosi art. 5 DPR. 223/1989  "Agli effetti anagrafici per convivenza si intende un insieme di persone normalmente coabitanti, aventi dimora abituale nello stesso Comune,per: di cura di assistenza militari di pena e simili

26. La convivenza anagrafica 2 Il soggetto che si trova in convivenza anagrafica è considerato nucleo familiare a sé stante TRANNE SE coniugato (in tale caso deve essere considerato componente del nucleo familiare del coniuge) a carico ai fini IRPEF di altre persone ( in tale caso fa parte del nucleo della persona di cui e' a carico ) N.B.: Se nella stessa convivenza sono presenti un genitore ed il figlio minore, entrambi fanno parte dello stesso nucleo familiare. Le persone che lavorano nell'ambito della convivenza, se vi convivono abitualmente e/o se non costituiscono famiglie a se stante, sono considerate membri della convivenza.

27. compilazione della dichiarazione sostitutiva unica

28. Legenda per la compilazione della dichiarazione sostitutiva unica Codici da inserire nella colonna Tipo della composizione del nucleo familiare Dichiarante D C Coniuge R Responsabile del mantenimento I A carico ai fini IRPE Figlio minore o affidato F Altre persone presenti nello stato di famiglia P Non residentiriferito a coniugi e figli minori di altre persone presenti nello stato di famiglia N

29. compilazione della dichiarazione sostitutiva unica

30. Calcolo della situazione reddituale CANONE ANNUALE DI LOCAZIONE canone dichiarato nel quadro C del modello base (solo per case non di proprietà), detraibile fino ad un massimo di 10 milioni

31. Calcolo della situazione reddituale SOMMA DEI REDDITI redditi dichiarati nel quadro F4 di ogni foglio allegato (redditi complessivi dichiarati ai fini IRPEF e proventi agrari da dichiarazione IRAP) SEGUE

32. Calcolo della situazione reddituale • Nella prima riga dovrà essere dichiarato il reddito complessivo del soggetto risultante dall’ultima dichiarazione prodotta ai fini IRPEF, in relazione al momento di presentazione della dichiarazione sostitutiva. • In caso di esonero dall’obbligo di presentazione della dichiarazione, dovrà essere dichiarato il reddito imponibile ai fini IRPEF risultante dall’ultima certificazione consegnata dai soggetti erogatori. SEGUE

33. Calcolo della situazione reddituale • Il reddito dichiarato deve essere, quando possibile, quello relativo all'annoprecedente la presentazione della dichiarazione sostitutiva unica • Quando ciò non è possibile, perché la prestazione sociale agevolata deve essere richiesta in un periodo dell'anno in cui non si può ancora presentarela dichiarazione dei redditi o ricevere la certificazione sostitutiva, bisognerà dichiarare il reddito relativo a due anni prima della presentazione della dichiarazione sostitutiva SEGUE

34. Calcolo della situazione reddituale • Nella seconda riga del quadro F4 devono essere dichiarati i proventi derivanti da attività agricole, svolte anche in forma associata, per le quali sussiste l’obbligo alla presentazione della dichiarazione IVA; • Nella terza riga del quadro F4 va indicato l’anno di produzione di reddito. E’ questo l’anno a cui si deve fare riferimento nel considerare l’attività di lavoro o di impresa di cui al quadro B del modello base della dichiarazione sostitutiva.

35. Calcolo della situazione patrimoniale Patrimonio mobiliare QUADRO F5 Patrimonio posseduto in termini di valore complessivo ( tutto il nucleo) dal soggetto a cui è intestato il foglio al 31 dicembre dell’anno precedente

36. Calcolo della situazione patrimoniale • Dovranno essere considerati i beni posseduti al 31 dicembre anche se non più posseduti alla data della dichiarazione • Non dovranno essere considerati i beni posseduti solosuccessivamente 31 dic

37. Calcolo della situazione patrimoniale i componenti il valore la data cui il patrimonio va riferito sono disciplinate all'art.3 comma 2 del DPCM 7/5/99 n° 221 e successive modificazioni.

38. Calcolo della situazione patrimoniale COMPONENTI • Depositi conti correnti bancari e postali • Titoli di stato, obbligazioni, certificati di deposito e credito, buoni fruttiferi e assimilati • Azioni e quote d’investimento collettivo del risparmio • Partecipazioni azionarie in società italiane o estere quotate • Partecipazioni azionarie in società non quotate e partecipazione in società non azionarie • Masse patrimoniali • Strumenti e rapporti finanziari • Imprese individuali

39. TIPOLOGIA VALORE AL 31 DICEMBRE DELL'ANNO PRECEDENTE LA DATA DI PRESENTAZIONE DELLA DSU Cod. Intermediario/Gestore Descrizione intermediario/gestore DEPOSITI E CONTI CORRENTI BANCARI E POSTALI Saldo contabile alla data di cui sopra, al netto degli interessi Cod. ABI Banca o posta TITOLI DI STATO, OBBLIGAZIONI, CERTIFICATI DI DEPOSITO E CREDITO BUONI FRUTTIFERI ED ASSIMILATI Valore Nominale della consistenza alla data di cui sopra Cod. gestore Banca o posta AZIONI O QUOTE DI INVESTIMENTO COLLETTIVO DEL RISPARMIO (O.I.C.R.) Italiane o estere Valore risultante dall'ultimo prospetto redatto dal Gestore alla data di cui sopra Cod. gestore Denominazione completa MASSE PATRIMONIALI (somme di denaro o beni non relativi all'impresa affidati in gestione a soggetti abilitati - D.Lgs n°415/96.) Valore della consistenza risultante dal rendiconto predisposto dal gestore anteriormente alla data di cui sopra Cod. gestore Denominazione completa CONTRATTI DI ASSICURAZIONE MISTA SULLA VITA E DI CAPITALIZZAZIONE (comprese le polizze a premio unico anticipato per tutta la durata del contratto) Importo dei premi complessivamente versati alla data di cui sopra, o, nel caso del premio unico, l'importo del premio versato. Sono escluse le polizze miste sulla vita, per le quali alla data di cui sopra non è esercitabile il diritto di riscatto. Cod. gestore Denominazione completa PARTECIPAZIONI AZIONARIE IN SOCIETA' ITALIANE O ESTERE - Quotate in mercati regolamentati Il valore è quello rilevato alla data di cui sopra, o, in mancanza quello del giorno antecedente, più prossimo alla data di presentazione della dichiarazione Cod. gestore Denominazione completa A - Partecipazioni azionarie in società non quotate in mercati regolamentati e partecipazione in società non azionarie B - Imprese individuali Valore della frazione del patrimonio netto riferito all'ultimo bilancio approvato anteriormente ala data di presentazione della DSU Valore del patrimonio netto riferito all'ultimo bilancio approvato anteriormente alla data di presentazione della DSU (in caso di esonero dalla redazione del bilancio il valore del patrimonio netto si determina sommando le rimanenze finali al costo dei beni ammortizzabili meno gli ammortamenti degli stessi più altri cespiti o beni patrimoniali) Cod. gestore Denominazione completa Calcolo della situazione patrimoniale VALORE

40. Calcolo della situazione patrimoniale

41. Calcolo della situazione reddituale RENDIMENTO PATRIMONIO MOBILIARE consistenza del patrimonio mobiliare dichiarato nel quadro F5 di ogni foglio allegato moltiplicato per il rendimento medio dei titoli decennali del Tesoro 5,57%

42. Calcolo della situazione patrimoniale Patrimonio mobiliare Valore complessivo del patrimonio mobiliare assoggettato ad una franchigia pari a £. 30 milioni

43. Calcolo della situazione patrimoniale Patrimonio immobiliare QUADRO F6 Patrimonio posseduto dal singolosoggetto a cui è intestato il foglio al 31 dicembre dell’anno precedente

44. Calcolo della situazione patrimoniale • Dovranno essere considerati i beni posseduti al 31 dicembre anche se non più posseduti alla data della dichiarazione • Non dovranno essere considerati i beni posseduti solosuccessivamente 31 dic

45. Calcolo della situazione patrimoniale Sono compresi I diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, servitù, superficie, enfiteusi ecc.) E’ esclusa la nuda proprietà

46. Calcolo della situazione patrimoniale Vanno indicati i singoli cespiti e non il valore complessivo e deve essere specificato nella tabella( I colonna) se trattasi di: Fabbricato (F) Terreno edificabile (TE) Terreno agricolo (TA)

47. Calcolo della situazione patrimoniale

48. Calcolo della situazione patrimoniale • Il valore dell’immobile è quello utilizzato per il calcolo dell’ICI( Imposta Comunale sugli Immobili)rapportato alla percentuale della quota posseduta. • Il valore deve essere indicato anche quando l’immobile è esente ai fini ICI

49. Calcolo della situazione patrimoniale • Nella DSU deve essere indicato il valore di tutti gli immobili, fabbricati o terreni edificabili e agricoli posseduti dal singolo soggetto. • Dal valore di ogni singolo cespite viene detratto l’eventuale debito residuo per mutuicontratti per l’acquisto dell’immobile o costruzione del fabbricato fino a concorrenza

50. Calcolo della situazione patrimoniale Nell’ipotesi che tra gli immobili vi sia la casa di abitazione il valore della stessa dovrà essere calcolato detraendo: una franchigia di £.100 milioni o se più favorevole la quota residua di mutuo