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银行存款的清查

银行存款的清查. 张家港工贸职业高级中学 袁水洁. 银行存款的清查. 1 、清查时间 ：. 一般每月进行一次，. 在月底进行. 2 、 清查方法 ：. 核对帐目法. 3 、 帐实不符的原因 ：. A、 记帐错误. B、 未达帐项. 4 、处理：. （1）对记帐错误：. 更正错帐. （2）对未达帐项：. 编制“ 银行存款余额调节表 ”. 已学清查方法的回忆. 1 、实地盘点法 2 、技术推算法. 1、 实物资产的清查方法：. 2 、 现金的清查方法：. 实地盘点法. 核对帐目法. 1 、怎么核对？. 日记帐. 对帐单.

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Presentation Transcript

  1. 银行存款的清查 张家港工贸职业高级中学 袁水洁

  2. 银行存款的清查 1、清查时间： 一般每月进行一次， 在月底进行 2、清查方法： 核对帐目法 3、帐实不符的原因： A、记帐错误 B、未达帐项 4、处理： （1）对记帐错误： 更正错帐 （2）对未达帐项： 编制“银行存款余额调节表”

  3. 已学清查方法的回忆 1、实地盘点法 2、技术推算法 1、实物资产的清查方法： 2、现金的清查方法： 实地盘点法

  4. 核对帐目法 1、怎么核对？ 日记帐 对帐单 ２、属于对帐中的哪一个项目： 帐实核对 3、清查的目的： 查明帐实是否相符 定期清查 4、按财产清查的时间分,属于____________清查; 局部清查 按财产清查的范围和对象分,属于___________清查;

  5. 企业银行存款日记帐与银行对帐单余额不符，可能的原因有：企业银行存款日记帐与银行对帐单余额不符，可能的原因有： √ A、银行记帐有误 B、企业记帐有误 C、企业与银行存在未达帐项 D、银行余额调节表有错 E、未按银行余额调节表调整银行存款日记帐 　　　　　　　　　　　（1999年单招试卷） √ √

  6. 未达帐项 概念： 是指企业与银行由于记帐时间不一致而发生的一方已入帐，而另一方尚未入帐的会计事项。 类型： 1、企业收，银行未收 3、银行收，企业未收 2、企业付，银行未付 4、银行付，企业未付 导致结果： 1、使得银行存款日记帐余额大于银行对帐单余额的是（ ）会计事项； 1、4 2、使得银行存款日记帐余额小于银行对帐单余额的是（ ）会计事项。 2、3

  7. “银行存款余额调节表”的编制 1、编制原则： 只调节未达帐项 2、编制方法： 3、几点说明: 4、题型练习：

  8. 几点说明： 1、调节后的存款余额相等，一般情况下可以说明： 双方帐面记录无误 企业可支出的银行存款的实有数额 2、调节后的存款余额表明： 3、关于调节表： 它不是原始凭证，不能据以入帐 4、未达帐项的处理时间： 5、此法，也适合于对银行借款的清查

  9. 未达帐项的处理时间： 对企业与银行之间的未达帐项进行会计处理的时间是（ ） A、查明未达帐项时 B、收到银行对帐单时 C、编制银行存款余额调节表时 D、实际收到有关结算凭证时 (2004年单招试卷) D

  10. 编制方法： 使“未达” “达” 企业银行存款日记帐余额　　　银行对帐单余额　　　　　　　　　　 ＋银行已收，企业未收 ＋企业已收，银行未收 －银行已付，企业未付 －企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 ＝

  11. 题型练习 直接编制 （一）已知双方余额及未达帐项 （二）、已知日记帐和对帐单 （三）、有错帐情况 1、直接告知错帐 2、需对帐，并有错帐 （四）、其他类型

  12. 已知日记帐和对帐单 要点总结： 1、对帐 （打“√”） 2、调节前余额： 日记帐和对帐单的期末数 3、凡是在日记帐上未打“√”的项目，写入银行一边； 凡是在对帐单上未打“√”的项目，写入企业一边。

  13. 直接告知错帐 要点总结： （解题步骤） 1、错帐更正： 方法名称、具体操作方法 2、计算更正后余额 3、编制调节表： 在调节表中只出现“未达帐项”，所有错帐一律在此前核对、更正完毕。

  14. 需对帐，并有错帐 要点总结： （解题步骤） 1、对帐 2、更正错帐，并重新计算余额 3、编制“银行存款余额调节表”

  15. 银行存款余额调节表 年 月 日 ** 12 31 16297 14109 244 14000 6940 5188 560 22921 22921

  16. 1、运用红字更正法进行更正 借：银行存款 400 贷：应收帐款 400 并据以入帐 银行存款余额调节表 年 月 日 2、计算更正后余额： 55658-400=55258（元） 3、 1997 5 31 55258 53000 2000 5000 5258 2500 8500 54758 54758

  17. 银行存款余额调节表 年 月 日 1、更正错帐：划线更正法（用文字加以说明） 2、更正后余额： 3328-9=3319（元） 3、 2003 12 31 3319 12375 7650 7560 220 9366 10659 10659

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