CONTROLLING Manažerský vzdělávací program

1. CONTROLLINGManažerský vzdělávací program Projekt „Zvyšování kompetencí řídícíchpracovníků v sociálních zařízeních“ je spolufinancován Evropským sociálním fondem prostřednictvím Operačního programu Lidské zdroje a zaměstnanost a státním rozpočtem ČR. Lektor: Ing. Štefan Toth Dodavatel programu: Univerzita Jana Amose Komenského Praha s. r. o. Datum výuky: 13. listopadu 2009 25. února 2010

2. Pojmy Control - základ , tzn. “control”, resp. “to control”, ve významu kontrolovat, ovládat, řídit, mít pod kontrolou. Dva významy řídit , ovládat, mít pod kontrolou kontrolovat, prověřovat.

3. Pojmy Controlling jako pojem NENÍ jednoznačně vymezen Role Controllingu s úkoly tvorba a interpretace sestav a informací doplnění o vyhodnocování (německý model) integrace do řídících funkcí (americký model)

4. Pojmy Controlling je velmi detailně a zodpovědně prováděná kontrola Controlling není žádná běžná kontrola, ale jde o kategorii v podnikovém řízení zaměřenou výrazně na budoucí úspěšnost podniku

5. Komparace významu pojmů Kontrola a Controlling Existuje zřetelná hranice mezi controllingem a kontrolou

6. Komparace významu pojmů Kontrola a Controlling KONTROLA orientace na minulost výkazy minulé činnosti, porovnání s normou platnou v minulosti hledání nedostatků v minulosti závěry (často represivní) vzhledem k minulým odchylkám CONTROLLING orientace na budoucnost analýza minulosti s ohledem na budoucí vývoj analýza odchylek a prognóza budoucího vývoje opatření pro budoucí vývoj

7. Definice z různých úhlů pohledu Vnímání controllingu v podnikových systémech v závislosti na obsahu a formě použitých controllingových nástrojů. Z pohledu obsahu (nákladový, peněžních toků, výroby, prodeje) Z pohledu časové linie (strategický, taktický, operativní)

8. Obecná definice controllingu Controlling je určitý systém moderního řízení podniku orientovaný na budoucnost. Jde o rozvoj podle stanovených cílů, dosažení podnikatelských záměrů (zejména zisku) a zajištění dlouhodobé existence Controlling jako nástroj řízení, který slouží ke koordinaci plánování, kontroly, a datové informační základy s cílem zlepšení firemních výsledků Controlling jako systém pravidel vedoucí k dosahování podnikových cílů

9. Obecná definice controllingu Controlling je soubor nástrojů, vytvářející systém vedoucí k efektivní alokaci výrobních zdrojů uvnitř firmy tak, aby byly správně vytvořeny a měřeny(kvantifikovány) a naplněny cíle podniku v měnících se podmínkách vnější ekonomiky

10. Controlling především ve významu řídící funkce kde ji chápeme jako specifickoukoncepci podnikového řízení, jež je založena na komplexním informačním a organizačním propojení plánovacího a kontrolního procesu.

11. Tento model předpokládá systémové vytváření controllingových informačních systémů aplikaci controllingových nástrojů, metod a technik – Dynamické a statické metody systémovou komunikaci mezi organizačními útvary podniku - EDI změny v myšlení lidí a jejich postojů – CHANGE MANAGEMENT

12. „Ideální“ controlling Integrovaný způsob řízení podniku, který svým "dopředným" pohledem upozorňuje na problémy dříve než vzniknou a včas identifikuje jejich příčiny.

13. Controlling znamená především službu manažerům Controlleři jsou interní podnikohospodářští poradci všech nositelů, které mají rozhodovací kompetence. Působí jako navigátoři k dosažení cílů. Své úkoly plní správně tehdy, pokud se jim daří podporovat management relevantně k jeho rozhodovacím úkolům.

14. Pohled do budoucnosti je hlavním rozdílem controllingu oproti internímu auditu. Controlling podporuje a doplňuje management speciální filosofií řízení vhodnou infrastrukturou.

15. Model Controller a Manažer

16. Controllingová filosofie řízení je způsob myšlení managementu Ten je charakteristický připraveností k důslednému, cílově orientovanému plánování řízení podniku je spojen s přesvědčením, že pro úspěch podniku je nezbytná → integrace plánování, kontroly, predikce a řízení do jednoho okruhu.

17. Pro koho je controlling? pro top-manažery a majitelé firem, kteří se zabývají strategickým řízením a zodpovídají tudíž za dlouhodobou prosperitu firmy a její úspěšné přežití.

18. Pro koho je controlling? pro pracovníky na nižších stupních řízení, kteří zodpovídají nejen za plynulý průběh hmotného toku v rámci operativního řízení dílen (provozů, úseků), ale také za ekonomické výsledky svěřených úseků v rámci stanovených pravidel.

19. Pro koho je controlling? pro pracovníky na nižších stupních řízení, kterým dává potřebné informace o nákladech a výsledcích hospodaření příslušných útvarů, na jejichž podkladě mohou motivovat podřízené pracovníky na dosahování vyšší efektivnosti a kvality výroby

20. Ti dostávají informaci potřebnou pro rozhodování o: výrobní a obchodní strategii firmy - tedy o tom co bude v budoucnu firma vyrábět a komu a za kolik bude výrobky prodávat o ekonomické strategii firmy - tedy o tom, na čem bude vyrábět, jakou technologií, s jakou pracností, při jaké organizaci výroby a jak bude motivovat pracovníky na dosažení maximální efektivnosti

21. Výstupy z controllingu jsou diferencovány podle stupňů řízení, příslušný vedoucí dostane k dispozici pouze ty informace, které potřebuje pro řízení, přičemž může při budování controllingu spolurozhodovat o obsahu a formě předávaných výstupů.

22. Controlling slouží manažerům Soustava cílů Integrace Plánování a rozpočtování Vyhodnocování Metody a nástroje Formalizace postupu Učení se

23. Top-management se musí zabývat finančním řízením (Jak získat finance a alokovat ?) personálním řízením (Jak motivovat pracovníky?) výrobní a obchodní strategií firmy (Co vyrábět, komu prodávat a za kolik?) vnitropodnikovou ekonomikou (Za kolik vyrábět?) operativním řízením hmotného toku (Jak organizovat plynulost výroby?)

24. Funkce controllingu controlling zaměřený na dodržování norem (vnějších a vnitřních ) controlling zaměřený na kontrolu hospodárnosti (analýzy) controlling orientovaný na systémy plánování, kontroly a řízení aktivit

25. Funkce controllingu prognozování, poradenství koordinační informační - zjišťovací a dokumentární kontrolní - analýza odchylek výkaznictví

26. Řídící systém podniku

27. Cíle controllingu Orientace na budoucí vývoj Dosažení předem stanoveného cíle Integrace procesů plánování, výkaznictví a kontroly, Integrace hmotných a finančních ukazatelů Analýza odchylek (od plánu) a hledání řešení

28. Další specifické cíle zajištění schopnosti adaptace reakce koordinace podniku

29. Cíle controllingu – kritéria orientace na cíle podniku orientace na úzká místa v organizaci zaměření na budoucnost - zaměření na aktivity zaměření na kontinuální analytické procesy při porovnávání plánu a skutečnosti

30. Definování cíle a jeho konkretizace do podoby obsahu cíle, tedy čeho má být dosaženo rozsahu cíle, v jakém rozsahu má být cíle dosaženo oblasti, skupina , region, komodita atd. lhůty, resp. během jaké doby má být cíl realizován

31. Struktura cílů v controllingu věcnosti, kdy za věcný cíl lze požadovat minimálně účel našeho podnikání, resp. funkci, kterou náš podnik na trhu plní Formálnosti, tj. cíle musí být kvantifikovatelné, např. rentabilita, likvidita, hodnocení investic atd. (čsh, vvp) druhu, rozeznáváme taktické, operativní a strategické cíle,

32. Koncepce cílů v podniku Monistická Pluralistická

33. Koncepce cílů v podniku monistická koncepce - existuje jeden hlavní podnikový cíl (např. zisk, růst obratu, růst podílu na trhu, hospodárnost, usilování o nezávislost, o zlepšení image apod.), který je konkretizován v tzv. pyramidě cílů (z hlediska míry obecnosti a konkrétnosti a z hlediska časového horizontu plánovaného dosažení) pluralistická koncepce - preferuje více paritních cílů, formulovaných s ohledem na zachování životně důležitých funkcí podniku

34. Cyklus controllingu Plán (cíl, vize,který má být dosažen) kvantifikace odchylek (statistické metody) opatření (k dosažení cíle) analýza odchylek (zjištění příčin a odhad jejich dopadu)

35. Controllingový cyklus je plánovací a kontrolní cyklus, v němž jsou plánovací a kontrolní aktivity prováděny komplexně a integrovaně

36. Základní principy v controllingovém cyklu: duální řízení – dva okruhy řízení podniku jako celku plánování proti proudu shora dolů zdola nahoru řízení podle odchylek odstranění odchylek mezi plánem a skutečností self-controlling předpokladem je decentralizace řízení

37. Průběh controllingového cyklu Formulace rámcových obchodních a finančních cílů na centrální úrovni za podnik jako celek. Transformace cílů do operativních plánovacích veličin – zisku a likvidity až na decentrální úroveň, na jednotlivá zisková střediska. Sumarizace a koordinace dílčích operativních plánů do jednoho plánu. Realizace plánů a kontrola jejich plnění

38. Kompetence controllingu integrační kompetence – contr. útvar usměrňuje vnitropodnikové vazby k účasti na podnikových cílech koordinační kompetence - oprávnění implementovat a koordinovat opatření k zajištění podnikových cílů a účastnit se rozhodování o umístění finančních i věcných zdrojů informační kompetence - právo obdržet informace, nárok na informace požadované formy a obsahu

39. Kompetence controllingu poradenské kompetence - kompetence v oblasti metod, technik a nástrojů při aplikaci controllingových úloh a při vlastní tvorbě plánovacího a kontrolního procesu podniku a jeho vnitropodnikových částí rozhodovací a nařizovací kompetence - oblast metodiky, systému a finančně hospodářské oblasti s podporou vrcholového vedení.

40. Controlling z hlediska cílové orientace controllingu jako nástroje řízení – dva směry operativní controlling strategický controlling

41. Operativní controlling který realizuje své aktivity především v oblasti daného, současného chování podniku při běžném produkčním či výrobním procesu a jeho cílem je působení především v optimalizaci věcných, časových a hodnotových parametrů, právě probíhajícího reálného chování podniku, respektive jeho aktivit optimalizace věcných a časových parametrů právě probíhajícího reálného chování podniku a jeho aktivit

42. Operativní controlling zpravidla se vztahuje na jeden rok stanoví se, jaké aktivity se mají podnikovým vedením v nadcházejícím roce uskutečnit všechny důležité údaje by měly být rozpracovány co nejpodrobněji

43. Operativní controlling určuje Hospodárnost provozních procesů Operativní plánování a rozpočtování Výdaje / PříjmyNáklady / Výnosy Hospodárnost, zisk,rentabilita

44. Strategický controlling je pak jednoznačně orientován na dlouhodobější cíle, resp. řízení budoucího ziskového potenciálu podniku, jeho existence v budoucnosti Jde o controlling především v oblasti tzv. strategických veličin, jak jsou technologie, investice, trhy, systémy samotného řízení, výzkum, ale i výrobky apod.

45. Strategický controlling Nastavení celého systému controllingových nástrojů, tvorba datové základny Systém výstupů mapující dosahování operativních cílů Kvantifikace firemní strategie - cílů, strategických, operativních Kvantifikace potřeby finančních zdrojů , likvidita, rentabilita Tvorba finančních plánů (cost centra) Tvorba kalkulačních postupů atd.

46. Strategický controlling Adaptace podnikání na prostředí Strategické plánování Šance a RizikaPřednosti a Slabiny Zajištění existence,potenciál úspěchu

47. Porovnání str. a oper. cont. Ze srovnání operativního a strategického controllingu vyplývá, že se jedná o dva funkční regulační okruhy, které jsou navzájem propojeny. Tzn. operativní i strategické jednání je možné srovnávat s cíli a jejich účinky lze měřit určitými parametry. Organizační oddělení těchto dvou rovin není v praxi uskutečnitelné, protože pro každou controllingovou činnost jsou potřebné i informace z druhé oblasti. Ty vytváří zároveň impulsy pro nápravná opatření.

48. Porovnání str. a oper. cont. Operativní controlling si klade za cíl „dělat věci správně“, strategický controlling pak „dělat správné věci“. Operativní controlling se zaměřuje zejména na zjištění zisku a likvidity, strategický controlling na zajištění likvidity a existence podniku.

49. Strategie a controlling Úloha strategie v existenci podniku Strategický plán Víceletý plán jako pojítko mezi strategickým a operativním plánem

50. Struktura plánů Strategie – strategické plány - dlouhodobé Taktické plány - Střednědobý plán Operativní plán - krátkodobé Poslání Cíle podniku Vize