存货岗位职业技能实训

1. 存货岗位职业技能实训

2. 存货岗位描述 • 存货是指企业生产经营中为销售或耗用而储存的各种有形资产。其中原材料存货却是制造业中的主要生产要素--是企业生产经营过程中不可缺少的劳动对象。 • 如果企业能在生产投料时随时购进所需材料，产品能够生产完工就完成销售，就不需要存货了，但实际上，企业为了保证生产和销售的经营需要、增加生产经营弹性、享受价格优惠等考虑，产生储存存货的需要，并因此占用一定的资金。 • 为加强对存货的管理，基本原则是既要保证生产经营的顺利进行，又要尽量减少存货的资金占用。在企业内部，各部门从本身的角度考虑，对存货的管理有着不同的要求，为了达到整个企业的总体优化，必须考虑到各部门的合理要求，以达到整个企业获取最大的利益。

3. 存货岗位职责 • 核对库存单据的正确性; • 进行采购结算、暂估处理核算； • 采购入库、材料领用的成本计算。进行成本核算计算半成品、产成品的出入库、销售成本。进行发出商品的记账、分期结转销售成本。 • 编制各种材料的出入库业务凭证。 • 各库房的登账和期末处理工作。 • 存货核算模块的月底结账工作

4. 部门岗位划分 • 库管记账:根据库存材料日常出入库业务凭证登记原材料、库存商品等存货保管账。 • 材料成本会计：对库房传递过来得单据，核算产成品入库单、材料出库、销售出库等单据核算成本；登记存货明细账，编制存货出入库凭证，并传递到总账会计进行总账登记。 • 总账会计:对材料成本会计编制的材料出入库凭证等进行汇总登总账

5. 存货岗位主要业务流程

6. 材料核算岗位工作流程图 编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用 将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出 审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单 传主管岗复核 材料采购报账 材料核算岗位工作流程图 报财务部长审批 审核月度资金计划 采购付款 审核付款 签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证→编制记账凭证 传主管岗复核 审核仓库明细账 计算加权平均价格 收料 发料 结材料明细账 盘点 入库 配单 暂估入库 管理性工作 1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

7. 实训任务 实训项目一 • 存货按实际成本计价的核算 • （1）开设原材料、库存商品、周转材料、在途物资、存货跌价准备等存货明细账，登记期初余倾。 • （2）根据当月发生的存货购进、领用业务审核原始单据，并据以编制记账凭证，并将原始单据附于凭证后面。 • （3）审核记账凭证，并根据审核无误的记账凭证逐笔登记存货明细账。 • （4）月末结账。 • 所需凭证账页：记账凭证；在途物资、增值税专用账页；一般三栏式明细账；数量金额式明细账页。

8. 核算要求 • （1）原材料采用实际成本计价法核算。发出原材料采用移动平均法计算发出材料成本。 • （2）包装物及低值易耗品等周转材料采用实际成本核算，领用时采用先进先出法计价。包装物于领用时采用一次摊销法摊销其价值，低值易耗品采用“五五”摊销法摊销，分别于领用和报废时摊销。 • （3）月末结转产品销售成本，采用全月一次加权平均法计价。

9. 技能训练实训资料 （一） • 1、企业概况：（公司注册登记时间是2009年9月，营业时间从10月开始） • 公司名称：安顺市黄果树新创公司 • 公司地址：安顺市黄果树城南路188 号 • 公司注册资金50万元 • 法人代表：王天一 • 开户银行：中国工商银行安顺黄果树支行 行号 3703 • 账号：583-803366 • 税务登记号： 603001112295 • 联系电话：0853 － 3765606 • 财务部门构成： • 经理：赵红艳 会计：朱刚 出纳：陈婷 • 公司属增值税一般纳税人，企业生产甲、乙两种产品，需要用 A 、 B 两种原材料

10. 技能训练实训资料存货按实际成本计价的核算一、2010 年12 月有关账户的期初余额

11. 二、、 2010年12月份该公司发生有关存货收发业务资料 （1）12月1日 ，收到上月从鑫宏公司购进的B材料、从黄河公司购进的A材料，并验收入库。 收 料 单1 供货单位：重庆鑫宏公司 发票号码：2010 年 12 月 1 日 收货仓库： 原料库 验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

12. 收 料 单1 供货单位：湖南黄河公司 发票号码：2010年 12月 1 日 收货仓库：原料库

13. （2）12月2日 ，基本生产车间为生产甲产品、乙产品，分别领用下列材料（请计算领料单中单价和金额、以下相同 领 料 单 1 （领料部门留存） 领料单位：基本生产车间 凭证编号： 2010年 12月 2 日 发料仓库：原料库

14. 领 料 单 1 （领料部门留存） 领料单位：基本生产车间 凭证编号： 2010年 12 月 2 日 发料仓库：原料库

15. （3）12月5日 ，向鑫宏公司购进B材料一批，取得增值税专用发票，材料未收到。验单当即承付开户银行传来的对方全部托收款项。

16. 委托银行收款结算凭证（支款通知）5 • 委托日期： 2010 年 12 月 2 日

17. 重庆市增值税专用发票No00000968 发 票 联 校验码： 开票日期： 2010年 12 月 2 日 收款人： 张江 复核：王三 开票人： 陈红 销货单位：（章）

18. 货物运输业统一发票 发 票 联 开票日期：2010-12-2 发票号码00000000 承运人盖章：（章） 开票人：张军

19. （4）12月5日 ，本公司8月5日从重庆鑫宏公司购进的B材料到货，验收入库。 收料单1 供货单位：重庆鑫宏公司 发票号码：00968 2010 年12 月 5 日 收货仓库： 原料库 验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

20. （5）12月10日，从湖南黄河公司购进A材料，到货并验收入库，以商业汇票支付全部货款和运费。（5）12月10日，从湖南黄河公司购进A材料，到货并验收入库，以商业汇票支付全部货款和运费。 商业承兑汇票（卡片）1 出票日期：贰零壹零 年 壹拾贰 月壹拾 日 汇票号码：035 （大写）

21. 湖南省增值税专用发票No02308505 发 票 联 校验码： 开票日期： 2010年 12 月 5 日 收款人： 张江 复核：王三 开票人： 陈红 销货单位：（章）

22. 货物运输业统一发票 发 票 联 发票号码00000000 开票日期：2010-12-5 承运人盖章：（章） 开票人：王大同

23. 收料单1 供货单位：湖南黄河公司 发票号码：2010年 12 月 8 日 收货仓库：原料库 验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

24. （6）产品完工入库。 产 品 入 库 单 2010年12月10日 单位：元 产 品 入 库 单 2010年12月10日 单位：元

25. （7）12月14日 ，向本地贵开公司购进A、B材料。 贵州省增值税专用发票 No08305509 发 票 联 校验码： 开票日期： 2010年 12 月 14 日 收款人： 张江 复核：王三 开票人： 陈红 销货单位：（章）

26. 中国工商银行 转账支票存根 ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期2010年12 月 14 日 收料单1 供货单位：贵开公司 发票号码：00969 2010年 12 月 14 日 收货仓库：原料库 验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

27. 收料单1 供货单位：贵开公司 发票号码：00970 2010 年12月 14 日 收货仓库： 原料库 验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

28. （8）12月16日，基本生产车间领用A、B材料，管理部门领用办公桌椅。（8）12月16日，基本生产车间领用A、B材料，管理部门领用办公桌椅。 领料单1 （领料部门留存） 领料单位：基本生产车间 凭证编号： 2010年 12 月 16 日 发料仓库：原料库

29. 领 料 单 1 （领料部门留存） 领料单位：基本生产车间 凭证编号： 2010年 12 月 16 日 发料仓库：原料库 领 料 单 1 （领料部门留存） 领料单位：各科室 凭证编号： 2010年 12 月 16 日 发料仓库：原料库

30. 　（9）12月17日 ，从华山公司购进包装物并验收入库。款项尚未支付。 贵州省增值税专用发票 No08305893 发 票 联 校验码： 开票日期： 2010年 12 月 17 日 复核：王三 开票人： 陈红 销货单位：（章）

31. 收 料 单1 供货单位：宏达木具厂 发票号码：00971 2010 年 12 月 17 日 收货仓库： 原料库 验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

32. （10）12月18日 ，销售甲、乙两种产品，并办妥托收手续 贵州省增值税专用发票 No08905890 发 票 联 校验码： 开票日期： 2010年 12 月 18 日 收款人： 复核：曲长 开票人： 张轩 销货单位：（章）

33. 中国工商银行 转账支票存根 ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期2010年 12月 18 日 产品出库单1 存根联 制表日期 2010 年 12 月 18 日 主管 记账 保管员 王芳

34. 委托银行收款结算凭证（回单）1 委托日期： 2010 年 12 月18 日

35. 产品出库单1 存根联 制表日期 2010 年 12 月 18 日 主管 记账 保管员 王芳

36. （11）12月22日 ，上述委托收款款项收到。 委托银行收款结算凭证（收账通知）1 委托日期： 2010 年12 月18 日

37. （12）12月25日，基本生产车间生产甲产品领用包装箱50个，销售部门出租包装箱20个，收取租金400元，包装物一次摊销。（12）12月25日，基本生产车间生产甲产品领用包装箱50个，销售部门出租包装箱20个，收取租金400元，包装物一次摊销。 领 料 单 1 （领料部门留存） 领料单位：基本生产车间凭证编号： 2010年 12 月 25 日 发料仓库：周转村料 领 料 单 1 （领料部门留存） 领料单位：基本生产车间 凭证编号： 2010年 12 月 25 日 发料仓库：周转村料

38. 工商银行进账单（回 单）1 2010年 12月 25 日 此联是开户银行交给持（出）票人的回单 此联是开户银行交给持（出）票人的回单

39. （13）12月25 日，产品完工入库。 产 品 入 库 单 2010年12月25日 单位：元 产 品 入 库 单 2010年12月25日 单位：元

40. （14）12月25日，向重庆鑫宏公司预付款项。 中国工商银行 电汇凭证 （回单）1 □普通 □加急 委托日期 2010 年 12 月 25 日

41. （15）12月26日 ，销售甲、乙两种产品。 贵州省增值税专用发票 No08905890 发 票 联 校验码： 开票日期： 2010年 12 月 26 日 复核：曲长 开票人： 张轩 销货单位：（章）

42. 工商银行 进账单（回 单）1 2010年 12月 26 日 此联是开户银行交给持（出）票人的回单

43. 产品出库单1 存根联 制表日期 2010 年 12月 26 日 主管 记账 保管员 王芳 产品出库单1 存根联 制表日期 2010 年 12月 26 日 主管 记账 保管员 王芳

44. （16）12月28日，从重庆鑫宏公司预购的材料到达并验收入库，同时补足货款。（16）12月28日，从重庆鑫宏公司预购的材料到达并验收入库，同时补足货款。 重庆市增值税专用发票 No00000995 发 票 联 校验码： 开票日期： 2010年 12月 25 日 复核： 开票人： 张明 销货单位：（章）

45. 货物运输业统一发票 发 票 联 发票号码00000000 开票日期：2010-12-25 承运人盖章：（章） 开票人：张军

46. 中国工商银行电汇凭证 （回单）1 □普通 □加急 委托日期 2010 年 12 月 28 日

47. 收料单1 供货单位：贵开公司 发票号码：00969 2010年 12 月 14 日 收货仓库：原料库 验收： 林 祥 保管： 王海珍 记账： 制单：

48. （17）月末根据产品完工情况，结转完工产品成本。（17）月末根据产品完工情况，结转完工产品成本。 产 品 入 库 汇 总 表 单位：元

49. （18）月底，对A、B 材料进行实物盘点。 财产物资盘存单 单位名称：黄果树新创公司 盘存时间： 2010 年 8 月 31 日 编号：001 财产类别： 存放地点：原料库 成品库 财产责任人：王海珍 盘点人签章： 实物保管人签章：王海珍

50. 存货盘点盈亏报告表（2） 单位名称：黄果树新创公司2010 年 12 月 31 日 盘点人签章： 主管会计签章：