Download
1 / 16
160 likes | 284 Views
Repo transakcii - smetkovodstveno evidentirawe. XV Godi{no Sobranie ACI Makedonija - Zdru`enie na finansiski pazari Zoran Krstevski Direkcija za finansisko smetkovodstveni raboti NBRM Mavrovo, 2010. sodr`ina. Predmet na evidentirawe Na~in na evidentirawe
E N D
Repo transakcii- smetkovodstvenoevidentirawe XV Godi{no Sobranie ACI Makedonija - Zdru`enie na finansiski pazari Zoran Krstevski Direkcija za finansisko smetkovodstveni raboti NBRM Mavrovo, 2010
sodr`ina • Predmet na evidentirawe • Na~in na evidentirawe • Primer za na~in na evidentirawe na repo transakcii
Predmetnaevidentirawe • Razmena na sredstva • Kamata (aktivna ili pasivna) • Iznos na pokritie za izlo`enost (obvrska za izedna~uvawe) • Objektivna (fer) vrednost na finansiskite instrumenti
Objektivnata vrednost se opredeluva vrz osnova na slednava hierahija: • Kotirana pazarna cena • Tehniki za vrednuvawe so koristewe na vlezni informacii (inputi) koi mo`at da se sledat • Tehniki za vrednuvawe so zna~ajni vlezni informacii (inputi) koi ne mo`at da se sledat
Na~innaevidentirawe • Bilansna evidencija - primen/daden repo depozit; - presmetana/realizirana repo kamata - iznos na pokritie za izlo`enost - objektivno (fer) vrednuvawe na dadeniot kolateral • Vonbilansna evidencija - primen/daden kolateral - iznos na pokritie za izlo`enost - objektivno (fer) vrednuvawe na dadeniot/primeniot kolateral
primer zana~innaevidentirawena repo transakcii Primer 1 repo depozit: Bankata A sklu~uva repo transakcija so bankata B zaiznosod 10,000,000 / datum nakupuvawe 01.01.2010 datum nareotkup 31.01.2010 - Bankata A prodavahartiiodvrednost / iznosod 10,126,582 (10,000,000 *100/98.75); - Kamatnastapka 5%; - Period nadospevawe 90 dena; - Vkupeniznosnakamata 125,000 / mese~no 41,667; - Pazarnacenanahartiitenadenotnakupuvawe 100.73; - Koeficientnapokritie 1.02; - Kupovnacena 98.75; - Reotkupnacena 98.83; - Promenanaizlo`enostana 10.02.2010 / razlikavoiznos od 69,638 (10,126,582 - 10,056,944)
EVIDENTIRAWE NA REPO TRANSKACIJATA KAJ BANKATA A: BILANSNA EVIDENCIJA 01.01.2010 DOL@I 10000/31000 PARI^NI SREDSTVA = 10,000,000 POBARUVA 84518/74057/74857 OBVRSKI VRZ OSNOVA NA REPO DEPOZIT = 10,000,000 uplata na sredstva vrz osnova na sklu~ena repo transakcija VONBILANSNA EVIDENCIJA 01.01.2010 DOL@I 9902/9912 ZALO@ENI HARTII OD VREDNOST KAKO OBEZBEDUVAWE ZA REPO TRANSAKCIII = 10,126,582 POBARUVA 9952/9962 ZALO@ENI HARTII OD VREDNOST KAKO OBEZBEDUVAWE ZA REPO TRANSAKCII = 10,126,582 evidentirawe na daden kolateral
BILANSNA EVIDENCIJA • 31.01.2010 • DOL@I 60516/60856 RASHODI OD KAMATI OD REPO • TRANSAKCII = 41,667 • POBARUVA 25515/25855 OBVRSKI VRZ OSNOVA NA REPO KAMATA = 41,667 • presmetana repo kamatazajanuari 2010 • VONBILANSNA EVIDENCIJA • 10.02.2010 • DOL@I 9952/9962 ZALO@ENI HARTII OD VREDNOST KAKO • OBEZBEDUVAWE ZA REPO TRANSAKCIII = 69,638 • POBARUVA 9902/9912 ZALO@ENI HARTII OD VREDNOST • KAKO OBEZBEDUVAWE ZA REPO TRANSAKCII = 69,638 • usoglasuvawenavrednostanakolateralot
BILANSNA EVIDENCIJA • 31.03.2010 • DOL@I 84518/74057/74857 OBVRSKI VRZ OSNOVA NA REPO • DEPOZITI = 10,000,000 • POBARUVA 10000/31000 PARI^NI SREDSTVA = 10,000,000 • isplatanapari~nisredstvana datum nareotkup • DOL@I 25515/25855 OBVRSKI VRZ OSNOVA NA REPO • KAMATA = 125,000 • POBARUVA 10000/31000 PARI^NI SREDSTVA = 125,000 • isplatanadostasana repo kamatana datum nareotkup
VONBILANSNA EVIDENCIJA • 31.03.2010 • DOL@I 9952/9962 ZALO@ENI HARTII OD VREDNOST KAKO • OBEZBEDUVAWE ZA REPO TRANSAKCIII = 10,056,944 • POBARUVA 9902/9912 ZALO@ENI HARTII OD VREDNOST • KAKO OBEZBEDUVAWE ZA REPO TRANSAKCII = 10,056,944 • zatvorawenadadeniotkolateral
primer zana~innaevidentirawena repo transakcii Primer 2 obraten repo depozit: Bankata B sklu~uva repo transakcija so bankata A zaiznosod 10,000,000/ datum nakupuvawe 01.01.2010 datum nareotkup 31.03.2010 - Bankata B kupuvahartiiodvrednost /iznosod 10,126,582 (10,000,000*100/98.75); - Kamatnastapka 5%; - Period nadospevawe 90 dena; - Vkupeniznosnakamata 125,000 / mese~no 41,667; - Pazarnacenanahartiitenadenotnakupuvawe 100.73; - Koeficientnapokritie 1.02; - Kupovnacena 98.75; - Reotkupnacena 98.83; - Promenanaizlo`enostana 10.02.2010 / razlikavoiznosod 69,638 (10,126,582 - 10,056,944)
EVIDENTIRAWE NA OBRATNATA REPO TRANSKACIJATA KAJ BANKATA B: BILANSNA EVIDENCIJA 01.01.2010 DOL@I 50517/51857 OBRATNI REPO DEPOZITI = 10,000,000 POBARUVA 10000/310000 PARI^NI SREDSTVA = 10,000,000 isplata na sredstva vrz osnova na sklu~ena repo transakcija VONBILANSNA EVIDENCIJA 01.01.2010 DOL@I 9901/9911 DOBIENI HARTII OD VREDNOST KAKO OBEZBEDUVAWE ZA REPO TRANSAKCIII = 10,126,582 POBARUVA 9951/9961 DOBIENI HARTII OD VREDNOST KAKO OBEZBEDUVAWE ZA REPO TRANSAKCII = 10,126,582 evidentirawe na dobien kolateral
BILANSNA EVIDENCIJA • 31.01.2010 • DOL@I 15519/15859 POBARUVAWA VRZ OSNOVA NA REPO • KAMATA = 41,667 • POBARUVA 66515/66855 PRIHODI OD KAMATI OD REPO • TRANSAKCII = 41,667 • presmetana repo kamatazajanuari 2010 • VONBILANSNA EVIDENCIJA • 10.02.2010 • DOL@I 9951/9961 DOBIENI HARTII OD VREDNOST KAKO • OBEZBEDUVAWE ZA REPO TRANSAKCIII = 69,638 • POBARUVA 9901/9911 DOBIENI HARTII OD VREDNOST • KAKO OBEZBEDUVAWE ZA REPO TRANSAKCII = 69,638 • usoglasuvawenavrednostanakolateralot
BILANSNA EVIDENCIJA 31.03.2010 DOL@I 10000/31000 PARI^NI SREDSTVA = 10,000,000 POBARUVA 50517/51857 OBRATNI REPO DEPOZITI = 10,000,000 naplatanapari~nisredstvana datum nareotkup DOL@I 10000/31000 PARI^NI SREDSTVA = 125,000 POBARUVA 15519/15859 POBARUVAWA VRZ OSNOVA NA REPO KAMATA = 125,000 naplatanadostasana repo kamatana datum nareotkup
VONBILANSNA EVIDENCIJA • 31.03.2010 • DOL@I 9951/9961 ZALO@ENI HARTII OD VREDNOST KAKO • OBEZBEDUVAWE ZA REPO TRANSAKCIII = 10,056,944 • POBARUVA9901/9912 ZALO@ENI HARTII OD VREDNOST • KAKO OBEZBEDUVAWE ZA REPO TRANSAKCII = 10,056,944 • vra}awe naprimeniotkolateral
