国际贸易结算

1. 国际贸易结算 主讲教师：林晓慧 电话：13828499496（65）

2. 概述

3. 出口服装---- 10万美元 美国B公司 中国A公司 （债务国） （债权国） 支付货款---- 10万美元 货 款 支 付 的 方 式 利与弊？ L/C ------ ------

4. 学习目标 国际结算的 概念和分类 在国际贸易中 的地位和作用 贸易商与银行 的关系

5. 一、国际结算的概念和分类 • 国际结算（International Settlement） 指不同国家当事人之间由于各种经济交易交往而产生的以一定货币形式表现的债权债务，通过一定支付手段和支付方式进行偿付和清偿的行为。 目的：清偿债权债务 表现形式：货币 方法：以银行为中介

6. 国际结算 国际贸易的 基础和重要 组成部分! 国际贸易结算 国际非贸易结算 商品交易 非商品交易

7. 二、国际结算的演变过程

8. 三、国际结算的发展趋势 • 国际结算业务的标准化 • 国际结算方式的多元化 • 国际结算技术的电子化 • 国际结算中贸易融资的作用越来越大 • 国际结算中的风险越来越大

9. 四、贸易商与银行之间的关系 • 委托代理关系 • 融资信贷关系 • 担保关系 • 顾问咨询关系

10. 五、教学计划 汇票 补充 国际贸易结算票据 本票 支票 有实 别验 以之 往处 汇款 托收 重点实验 国际贸易结算方式 信用证 银行保函 备用信用证 自习 基本单据 国际贸易结算单据 附属单据 进口贸易融资 国际贸易融资方式 出口贸易融资

11. 实验项目 第一阶段 实验一：汇出汇款 汇款 实验二：汇入汇款 时间： 约6-8周。 要求： 1、2人一组； 2、结合贸易融资方式。 3、于课堂上完成。 实验三：出口跟单托收 托收 实验四：进口代收 实验五：进口信用证 信用证 实验六：出口信用证 第二阶段 时间：约4-6周。 要求：分组分角色办理结算业务。 综合实验

12. 思考？ • 何谓国际结算和国际贸易结算？两者的区别是什么？ • 现代国际贸易结算方式是怎样发展起来的？ • 在国际贸易中，贸易商和银行之间的关系是怎样的？ • 为什么说随着国际贸易和科学技术的发展，对从事对外贸易和国际结算的工作人员的素质提出了越来越高的要求?

13. 1.国际贸易结算票据

14. 票据的概念、 特性和作用 学 习 目 标 票据行为 票据当事人的 权利和责任 票据缮制

15. 一、票据行为 出票 主票据行为 狭义票据行为 背书 广 义 票 据 行 为 附属票据行为 参加承兑 承兑 保证 提示 参加付款 付款 准票据行为 拒付 追索

16. 1.出票 DUE 11th JULY , 1999 EXCHANGE FOR GBP5 000.00 BEIJIING , 5th APR. ,1999 At 90 days after sight pay to C CO. OR ORDER the sum of FIVE THOUSAND POUNDS To: BANK OF EUROPE, LONDON FOR A COMPANY, BEIJING (SIGNATURE ) ACCEPTED 12th April , 1999 For BANK OF EUROPE, LONDON （signature） GBP5 000.00 BEIJIING , 5th APR. ,1999 EXCHANGE At 90 days after sight C CO. OR ORDER pay to BANK OF EUROPE, LONDON FOR A COMPANY, BEIJING (SIGNATURE ) 承兑人 承兑后，承兑人（Acceptor）就是汇票的主债务人，出票人退居从债务人位置。 其他承兑方式

17. 2.背书 Endorsee Pay to the order of B CO. For C CO. Signature 指示性背书 Endorser For C CO. Signature 空白背书 Pay to B CO. only For C CO. Signature 限制性背书 For collection Pay to the order of ABC BANK For C CO. Signature 托收背书

18. 3.其他承兑方式 ACCEPTED 12th April , 1999 Payable at the arrival of goods at destination For BANK OF EUROPE, LONDON Signed ACCEPTED 12th April , 1999 Payable at Midland Bank For BANK OF EUROPE, LONDON Signed 指定由其账户行Midland Bank 付款 货物抵达目的地付款 ACCEPTED 12th April , 1999 Payable at 80% of the draft For BANK OF EUROPE, LONDON Signed ACCEPTED 12th April , 1999 Payable at 90 days after sight For BANK OF EUROPE, LONDON Signed 仅付汇票金额的80% 见票后90天付款

19. 4.保证 • 是指非票据债务人凭自己的信用，对票据的有关债务人（如出票人、背书人、承兑人等）支付票款进行担保的附属票据行为。保证一经做出，保证人即与被保证人负有相同的责任。保证不得附有条件，如附有条件，并不影响保证人对票据的保证责任。 DUE 11th JULY , 1999 EXCHANGE FOR GBP5 000.00 BEIJIING , 5th APR. ,1999 At 90 days after sight pay to C CO. OR ORDER the sum of FIVE THOUSAND POUNDS To: BANK OF EUROPE, LONDON FOR A COMPANY, BEIJING (SIGNATURE ) PAYMENT GUARANTEED given for— (被保证人) signed by— （保证人） dated on— （时间）

20. 5.提示 • 提示必须在规定的时限或规定地点办理

21. 6.付款 • 汇票的付款人于汇票到期日支付汇票金额以消灭票据关系的行为，是票据关系的最后一个环节。 • 具体过程： 提示汇票 持 票 人 付 款 人 付款 收回汇票 • 汇票上的法律关系结束。

22. 7.拒付、追索 （前手） （后手） （持票人） 提示 出票人 付款人 出票 转让 再转让 再转让 B C D E A Z 承兑 　被背书人 收款人 　被背书人 被背书人 背书人 背书人 背书人 追索 追索 追索 追索 拒付

23. 8.参加承兑、参加付款 • 非汇票债务人为防止追索权的行使，维护出票人和背书人的信誉，在得到持票人同意的前提下，参加被拒绝承兑汇票的承兑。参加承兑人只是第二性的债务人，只有在主债务人不付款时，才负责付款，成为参加付款人。

24. 参加承兑的流程 背书转让 1.提示承兑 A B C D E Z (出票人) (收款人) （被参加承兑人） (持票人) 2.拒绝 (付款人) 8. 免 除 票 据 责 任 3.参加承兑 6. 参加付 款 7. 请 求 偿 还 权 4.到期提示付款 5.拒付 F （参加承兑人） （参加付款人）

25. 二、票据的当事人及其权利与责任 前 后 流通领域 出 票 人 收 款 人 付 款 人 背 书 人 被 背 书 人 保 证 人 持 票 人 ……

26. 三、汇票、本票与支票 概念 本票 记载项目 主 要 的 票 据 概念 种类 记载项目 汇票 种类 概念 贴现与融资 记载项目 支票 种类 拒付与止付

27. 汇票、本票与支票的综合比较

28. Bill of Exchange Drawn underTHE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYO L/C NO. 264-510 Dated 1996 .11.30 payable with interest@ _____%_____ No. CS96-061Exchange for Shanghai,China DEC.31,1999 At _______Sight of thisFIRSTof Exchange (Second of Exchange being unpaid) Pay to the order ofEVERBRIGHT BANK OF CHINAthe sum of USD8549.00 US DOLLARS EIGHT THOUSAND FIVE HUNDRED FORTY NINE ONLY To THE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYO SHANGHAI GARMENTS CO. Signed

32. 课外拓展 • 正确填写票据和结算凭证的基本规定 • 中华人民共和国外汇管理条例 • 人民币银行结算账户管理办法

33. 课后作业 • 课本P206“单元实验一”部分 • 一、二、三、五、六、七、八、九、十 • 提交纸质部分 • 一、五（3）、六、七、九（2）、十

34. 2.汇款

35. 汇款种类 汇出汇款 学 习 目 标 业务处理 汇入汇款 相应的融资 产品 银行间的偿付

36. 一、国际汇兑 顺汇 逆汇

37. 二、汇款的方式 汇款方式 比较内容

38. 三、汇款的业务处理 • 汇款业务直接与结售汇和外汇资金收付相关，是国际结算的基础业务。合法、准确、高效是对汇款业务的基本要求。 • 汇款业务按照资金流动的方向分为汇出汇款和汇入汇款。

39. （一）汇出汇款 • 汇出汇款是银行根据汇款人的申请，将外汇款项通过代理行汇给指定收款人的业务。（P26） • 与汇出汇款相关的国际贸易融资产品主要有进口押汇等。（P145） • 汇出行的业务处理 • http://www.safe.gov.cn/model_safe/index.html

40. 以中国银行办理汇出汇款为例： （实线为电汇和信汇，虚线为票汇） 中国银行 解付行（收款人账户行、中国银行 的代理行或联行）

41. 电报或电传方式的汇款应具备下列内容 — FM: （汇出行名称） — TO: （汇入行名称） — DATE: （发电日期） — TEST（密押） — OUR REF NO.______（汇款编号） — NO ANY CHARGES FOR US （我行不负担费用） — PAY (AMT) VALUE (DATE) (付款金额、起息日) TO (BENEFICIARY)（收款人） — MESSAGE_______（汇款附言） — ORDER_________（汇款人） — COVER_________（头寸拨付）

42. MT103格式

43. 信汇格式 中国银行香港分行 BANK OF CHINA, HONG KONG BRANCH 下列汇款，请即解付，如有费用请内扣。我已贷记你行账户。 日期15, March, 1999 , Guangzhou Please advise and effect the following payment less your charges if any. In cover, we have credited your account with us. 此致 TO BANK OF CHINA, GUANGZHOU 大写金额 Amount in Words: H.K. Dollars Two Hundred Thousand 附言: Being Proceeds under Message S/C No. 99CC03026 汇款人 By order of Universal Garment Imp. & Exp. Co. Hong Kong 中 国 银 行 香 港 分 行 BANK OFCHINA, HONG KONG

44. 办理汇款业务时由经办、复核、授权三步完成

45. 实验一、汇出汇款 • 详见实验教程第24至31页。 汇出汇款申请书-P37 购买外汇申请书-P41 贸易进口付汇核销单-P42 其他提交的资料-P28 流程：审核、资金落实、收费、款项汇出、国际收支申报、销账-P26~27 重点：审核内容-P28、资金落实、MT103

46. （二）汇入汇款 • 汇入汇款是银行根据代理行的汇款指示将一定金额解付给指定收款人的业务。 （P31） • 与汇入汇款相关的国际贸易融资产品有出口信用保险项下融资（P150） 、出口商票融资（P149） 、国际保理（P154）等。 • 汇入行的业务处理

47. 以中国银行办理汇入汇款为例： （实线为电汇和信汇，虚线为票汇） 中国银行国内分行 （汇入行）

48. 实验二、汇入汇款 • 详见实验教程第31至33页。 流程：审核、解付、申报-P32~33 重点：审核内容-P32 涉外收入申报单-P46 卖出外汇申请书-P45 出口收汇核销单号码

49. （三）汇款的偿付 1.主动贷记 账户行 开户行 Payment Order: In cover, we have credited your a/c with us. 1.支付委托书：作为偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账户 汇出行 汇入行 2.寄出贷记报告单告知已贷记汇入行账户

50. 2.授权借记 开户行 账户行 Payment Order: In cover, please debit our a/c with you. 1.支付委托书：作为偿付，请借记我行在你行开立的账户 汇出行 汇入行 2.寄出借记报告单告知已借记汇出行账户