1 / 34

การปรับปรุงบัญชี สิ้นปีงบประมาณ

การปรับปรุงบัญชี สิ้นปีงบประมาณ. หนังสือ กค 0423.3/ว 353 ลงวันที่ 9 ตุลาคม 2551. การปรับปรุงบัญชีสิ้นปีงบประมาณ. เพื่อให้รายงานการเงินประจำปี ตามเกณฑ์คงค้างในระบบ GFMIS แสดงข้อมูลได้อย่างถูกต้องและครบถ้วน และสอดคล้องกับหลักการและนโยบาย

georgio-betagh
Download Presentation

การปรับปรุงบัญชี สิ้นปีงบประมาณ

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. การปรับปรุงบัญชี สิ้นปีงบประมาณ หนังสือ กค 0423.3/ว 353 ลงวันที่ 9 ตุลาคม 2551

  2. การปรับปรุงบัญชีสิ้นปีงบประมาณการปรับปรุงบัญชีสิ้นปีงบประมาณ เพื่อให้รายงานการเงินประจำปี ตามเกณฑ์คงค้างในระบบ GFMIS แสดงข้อมูลได้อย่างถูกต้องและครบถ้วน และสอดคล้องกับหลักการและนโยบาย บัญชีสำหรับหน่วยงานภาครัฐที่กระทรวงการคลังกำหนด หน่วยเบิกจ่ายต้อง บันทึกปรับปรุงบัญชี ดังนี้ (ถ้ามี) 1) บัญชีค่าใช้จ่ายค้างจ่าย 2) บัญชีค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า 3) บัญชีรายได้ค้างรับ 4) บัญชีรายได้รับล่วงหน้า 5) บัญชีรายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง 6) บัญชีบัญชีค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ 7) บัญชีค่าเสื่อมราคา/ค่าตัดจำหน่าย 8) บัญชีวัสดุคงคลัง 9) บัญชีรายได้รอการรับรู้

  3. การปรับปรุงบัญชีสิ้นปีงบประมาณการปรับปรุงบัญชีสิ้นปีงบประมาณ • บัญชีค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ปรับปรุงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นแล้วแต่ยังไม่ได้จ่ายชำระเงินออกไป เช่น ค่าสาธารณูปโภค(ค่าไฟฟ้า ค่าน้ำประปา) เป็นต้น โดยมีขั้นตอน ดังนี้.- 1.1 ณ วันสิ้นปีบัญชี ให้ตรวจสอบจำนวนเงินค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นแล้ว แต่ยังไม่ได้จ่ายชำระเงิน หรือ อาจประมาณการค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ณ วันสิ้นปี บัญชีแล้วนำมาปรับปรุงรายการบัญชี กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminal ใช้คำสั่งงาน ZFBSI ประเภทเอกสาร SW หรือ ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 02 ประเภทเอกสาร SW หรือ แบบ บช 01 ประเภทเอกสาร JV

  4. การปรับปรุงบัญชีสิ้นปีงบประมาณการปรับปรุงบัญชีสิ้นปีงบประมาณ โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx ยกเว้น 5208xxxxxx /5209xxxxxx / 5210xxxxx) เครดิต ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย (ระบุประเภท 2102xxxxxx) 1.2 เมื่อขึ้นปีใหม่ให้กลับรายการที่ได้บันทึก ไว้ ณ วันสิ้นปีบัญชี กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminal ใช้คำสั่งงาน F.81 ประเภทเอกสาร RW (ถ้าปรับปรุงด้วยคำสั่งงานZFBSI หรือ บช 02 ประเภทเอกสาร SW ) ใช้คำสั่งงาน ZGL_JV ก็ปรับปรุงด้วย ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 01ประเภทเอกสาร JVก็ปรับปรุงด้วย แบบ บช 01ประเภทเอกสาร JV

  5. โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย (ระบุประเภท 2102xxxxxx) เครดิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx ยกเว้น 5208xxxxxx /5209xxxxxx / 5210xxxxx) 1.3 เมื่อมีการเบิกเงินสำหรับค่าใช้จ่ายค้างจ่ายในปีบัญชีใหม่ ให้บันทึกรายการขอเบิกตามขั้นตอนปกติ สำหรับจำนวนเงินที่ได้จ่ายไปใน งวดบัญชีใหม่ ไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายในงวดบัญชีใหม่ เนื่องจากบัญชีค่าใช้จ่ายที่ บันทึกในขั้นตอนนี้จะหักล้างกับบัญชีค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการกลับรายการ

  6. บัญชีค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าบัญชีค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า ในการบันทึกรายการค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า สามารถรับรู้ได้ 2 วิธี รับรู้เป็นค่าใช้จ่าย รับรู้เป็นสินทรัพย์ การปรับปรุงรายการ ณ สิ้นปีบัญชีต้องสอดคล้องกับการรับรู้ข้างต้น 2.1 กรณีรับรู้การจ่ายเงินค่าสินค้าหรือบริการเป็นค่าใช้จ่ายดำเนินการ 2.1.1 ณ วันสิ้นปีให้ปรับปรุงรายการค่าใช้จ่ายที่ยังไม่ได้รับสินค้า หรือบริการเป็นสินทรัพย์

  7. กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminalใช้คำสั่งงาน ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 01 ประเภทเอกสาร JV โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต บัญชีค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า (1106010103) เครดิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx ยกเว้น 5208xxxxxx /5209xxxxxx/5210xxxxx)

  8. 2.1.2 เมื่อขึ้นปีบัญชีใหม่ให้กลับรายการที่ได้บันทึกไว้ ณ วันสิ้นปีบัญชี กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminalใช้คำสั่งงาน ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 01 ประเภทเอกสารJV โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx ยกเว้น 5208xxxxxx /5209xxxxxx/5210xxxxx) เครดิต บัญชีค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า (1106010103)

  9. 2.2 กรณีรับรู้การจ่ายเงินค่าสินค้าหรือบริการเป็นสินทรัพย์ให้ดำเนินการทยอย ปรับปรุงรายการค่าใช้จ่ายล่วงหน้าเป็นค่าใช้จ่ายเท่ากับมูลค่าสินค้าหรือบริการที่ได้รับ กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminalใช้คำสั่งงาน ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 01 ประเภทเอกสารJV โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท 5xxxxxxxxx ยกเว้น 5208xxxxxx /5209xxxxxx/5210xxxxx) เครดิต บัญชีค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า (1106010103) ถ้า ณ วันสิ้นปีบัญชีมีรายการค่าใช้จ่ายล่วงหน้าถูกต้องแล้วก็ไม่ต้องปรับปรุบัญชี

  10. บัญชีรายได้ค้างรับ รายได้ค้างรับถือเป็นรายได้ที่ส่วนราชการควรจะได้รับแต่ยังไม่ได้รับ เงิน ซึ่งการปรับปรุงดังกล่าวไม่รวมถึงรายการขอเบิกเงินที่ยังไม่ได้รับจาก กรมบัญชีกลาง 3.1 ณ วันสิ้นปีบัญชีให้ปรับปรุงรายได้ค้างรับ กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminal ใช้คำสั่งงาน ZFBSI ประเภทเอกสาร SW หรือ ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 02 ประเภทเอกสาร SW หรือ แบบ บช 01 ประเภทเอกสาร JV

  11. โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต รายได้ค้างรับ (ระบุประเภท 1102050106/1102050107) เครดิต รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีของหน่วยงาน (ระบุประเภท 43xxxxxxxx ยกเว้น 4307xxxxxx/ 4308xxxxxx/4309xxxxxx) 3.2 เมื่อขึ้นปีใหม่ให้กลับรายการที่ได้บันทึกไว้ ณ วันสิ้นปีบัญชี กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminal ใช้คำสั่งงาน F.81 ประเภทเอกสาร RW (ถ้าปรับปรุงด้วยคำสั่งงานZFBSI หรือ บช 02 ประเภทเอกสาร SW ) ใช้คำสั่งงาน ZGL_JV ก็ปรับปรุงด้วย ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 01ประเภทเอกสาร JV ก็ปรับปรุงด้วย แบบ บช 01ประเภทเอกสาร JV

  12. โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีของหน่วยงาน (ระบุประเภท 43xxxxxxxx ยกเว้น 4307xxxxxx/ 4308xxxxxx/4309xxxxxx) เครดิต รายได้ค้างรับ (ระบุประเภท 1102050106/1102050107) 3.3 เมื่อได้รับเงินสำหรับรายได้ค้างรับในปีบัญชีใหม่ ให้บันทึกรายการจัดเก็บรายได้ตามปกติ สำหรับจำนวนเงินรายได้ที่ได้รับในงวดบัญชีใหม่ ไม่ถือเป็นรายได้ในงวดบัญชีใหม่ เนื่องจากบัญชีรายได้ที่บันทึกในขั้นตอนนี้ จะหักล้างกับบัญชีรายได้ที่เกิดจากการกลับรายการ

  13. บัญชีรายได้รับล่วงหน้าบัญชีรายได้รับล่วงหน้า การบันทึกรายการรายได้รับล่วงหน้าสามารถรับรู้ 2 วิธี รับรู้เป็นรายได้ รับรู้เป็นหนี้สิน 4.1 กรณีรับรู้การรับเงินรายได้เป็นรายได้ให้ดำเนินการดังนี้ 4.1.1 ณ วันสิ้นปีบัญชี ให้ปรับปรุงรายได้รับล่วงหน้าตามจำนวนเงินรายได้ที่ยังไม่ได้ส่งมอบสินค้าหรือบริการ

  14. กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminalใช้คำสั่งงาน ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 01ประเภทเอกสารJV โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีของหน่วยงาน (ระบุประเภท 43xxxxxxxx ยกเว้น 4307xxxxxx/ 4308xxxxxx/4309xxxxxx) เครดิต รายได้รับล่วงหน้า (ระบุประเภท 2103xxxxxx)

  15. 4.1.2 เมื่อขึ้นปีบัญชีใหม่ให้กลับรายการที่ได้บันทึกไว้ ณ วันสิ้นปีบัญชี กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminalใช้คำสั่งงาน ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 01ประเภทเอกสารJV โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต รายได้รับล่วงหน้า (ระบุประเภท 2103xxxxxx) เครดิต รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีของหน่วยงาน (ระบุประเภท43xxxxxxxx ยกเว้น4307xxxxxx/4308xxxxxx/4309xxxxxx)

  16. 4.2 กรณีรับรู้การรับเงินรายได้เป็นหนี้สินให้ดำเนินการดังนี้ ทยอยปรับปรุงรายการรายได้ล่วงหน้าเป็นรายได้ด้วยมูลค่าสินค้าหรือบริการ ที่ส่งมอบแล้ว กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminalใช้คำสั่งงาน ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 01ประเภทเอกสารJV โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต รายได้รับล่วงหน้า (ระบุประเภท 2103xxxxxx) เครดิต รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีของหน่วยงาน (ระบุประเภท 43xxxxxxxx ยกเว้น4307xxxxxx/4308xxxxxx/4309xxxxxx) หากสิ้นปีบัญชีมีรายการรายได้รับล่วงหน้าถูกต้องแล้วก็ไม่ต้องปรับปรุงบัญชี

  17. บัญชีรายได้แผ่นดินรอนำส่งคลังบัญชีรายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง รายได้แผ่นดินที่ส่วนราชการจัดเก็บได้ภายใน ปีงบประมาณ แต่ยังไม่ได้นำส่งรายได้ภายในปีงบประมาณที่ เกิดรายได้ ณ วันสิ้นปีบัญชีจะต้องปรับปรุงรายการบัญชี กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminalใช้คำสั่งงาน ZFV50_SQ กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 04ประเภทเอกสาร SQ

  18. โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต รายได้รัฐบาลรอรับจากส่วนราชการ (1103020113) เครดิต รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง (2104010101) และเมื่อกรมบัญชีกลางผ่านรายการเอกสาร จะปรากฏรายการบัญชีดังนี้

  19. หลังจากนั้น กรมบัญชีกลางจะดำเนินการ กลับรายการให้ในปีบัญชีใหม่(1 ตุลาคมของทุกปี) และเมื่อมีการนำส่งเงินรายได้แผ่นดินจำนวนดังกล่าวในปีใหม่ ให้นำส่งเงินและบันทึกรายการตามปกติในระบบ GFMIS

  20. บัญชีค่าเสื่อมราคา/ค่าตัดจำหน่ายบัญชีค่าเสื่อมราคา/ค่าตัดจำหน่าย ส่วนราชการส่วนกลางที่มีเครื่อง GFMIS Terminal (กองการเงินและบัญชี โดย กลุ่มงานบัญชี) เป็นผู้ดำเนินการประมวลผลค่าเสื่อมราคา-สินทรัพย์/ค่าตัดจำหน่ายสินทรัพย์-สินทรัพย์ไม่มีตัวตน ในภาพรวมของหน่วยงานทั้งส่วนกลางและส่วนภูมิภาค โดยระบบจะทำการประมวลผลให้เฉพาะสินทรัพย์ที่มีข้อมูลรายตัว(มีเลขที่สินทรัพย์ 12 หลัก ขึ้นต้น 1xxxxxxxxxx 0)ซึ่งจะมีการบันทึกรายการบัญชีในระบบ GFMIS ดังนี้

  21. เดบิต ค่าเสื่อมราคา/ค่าตัดจำหน่าย-สินทรัพย์ (ระบุประเภท 5105010101-59) เครดิต ค่าเสื่อมราคา/ค่าตัดจำหน่ายสะสม-สินทรัพย์ (ระบุประเภท 12xxxx103 ยกเว้น สินทรัพย์ประเภท Interface/ไม่ระบุรายละเอียด) โดยปกติ หน่วยงานส่วนกลาง โดย กลุ่มงานบัญชี ประมวลผลค่าเสื่อมสินทรัพย์ รายตัวในระบบ GFMIS ทุก งวดบัญชี ในวันที่ 10 ของงวดบัญชีถัดไป ซึ่งสามารถ ตรวจสอบค่าเสื่อมราคาได้ที่ http://kromchol.rid.go/fad/fadหรือhttp://kromchol.rid.go/fad/fad_acc.htm

  22. กรณีสินทรัพย์ที่ไม่มีข้อมูลรายตัวในระบบกรณีสินทรัพย์ที่ไม่มีข้อมูลรายตัวในระบบ เกิดจากการยกยอดข้อมูลจากระบบบัญชีเกณฑ์คงค้างเข้าสู่ระบบGFMIS ด้วยบัญชีสินทรัพย์-ไม่ระบุรายละเอียด/บัญชีสินทรัพย์ Interface กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminalใช้คำสั่งงาน ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 01ประเภทเอกสารJV โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต ค่าเสื่อมราคา/ค่าตัดจำหน่ายสินทรัพย์(ระบุประเภท-Interface/ ไม่ระบุรายละเอียด 5105010160-98) เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม/ค่าตัดจำหน่ายสะสม-สินทรัพย์ (ระบุประเภท-Interface/ไม่ระบุรายละเอียด 12xxxxx102)

  23. บัญชีวัสดุคงคลัง เนื่องจากการรับรู้เกี่ยวกับการซื้อวัสดุ ส่วนราชการมีการบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในบัญชีค่าวัสดุ หรือบันทึกเป็นสินทรัพย์ในบัญชีวัสดุคงคลัง ดังนั้น ณ วันสิ้นปีบัญชีจะต้องตรวจนับจำนวนวัสดุและมูลค่าคงเหลือ และจะต้องดำเนินการปรับปรุงให้สอดคล้องกับการรับรู้รายการข้างต้น

  24. การบันทึกบัญชีวัสดุคงคลัง มี 3 ประเภท คือ 1. บันทึกบัญชีเป็นวัสดุคงคลัง รายการ I ใช้เงินงบดำเนินงาน งบรายจ่ายอื่น และงบกลาง(ดำเนินงาน) ไม่ว่าจำนวนเงินเท่าไร รหัสบัญชีแยกประเภท(GL) 1105010105 2. บันทึกบัญชีเป็น ค่าใช้จ่าย รายการ K ใช้เงินงบลงทุนค่าที่ดินและสิ่งก่อสร้าง ที่ได้รับจัดสรรเงิน งบประมาณระบุเป็นค่าใช้จ่ายมิใช่สินทรัพย์ รหัสบัญชีแยก ประเภท(GL)5104XXXXXX,5106XXXXXXเป็นต้น

  25. การบันทึกบัญชีวัสดุคงคลังการบันทึกบัญชีวัสดุคงคลัง 3. บันทึกบัญชีเป็น บัญชีพักสินทรัพย์ รายการ S ใช้เงินงบลงทุนที่ดินและสิ่งก่อสร้าง ที่ได้รับจัดสรรเงิน งบประมาณระบุเป็น สินทรัพย์ อาทิเช่น วัสดุเชื้อเพลิงฯลฯ รหัสบัญชีแยกประเภท(GL) 1211XXXXXXเป็นต้น

  26. หน่วยงานพัสดุผู้เป็นเจ้าของเงินงบประมาณ มีหน้าที่ • รายงานวัสดุใช้ไปประจำเดือน ตามแบบรายงานมูลค่าวัสดุคงเหลือประจำเดือน(แบบ GFMIS-GL4)ทุกวันที่ 1 ของเดือนถัดไป • รายงานวัสดุใช้ไปประจำปี ตามแบบรายงานมูลค่าวัสดุคงเหลือประจำปี (แบบ GFMIS-GL5ภายในวันที่ 30 กันยายนของทุกปี ส่วนกลางส่งกลุ่มงานบัญชี กองการเงินและบัญชี ส่วนภูมิภาคส่งงานการเงินและบัญชี ของหน่วยเบิกจ่าย

  27. รายงานวัสดุคงคลัง (ZGL_R02) เรียกรายงานตรวจสอบก่อนปรับปรุงเสมอ เรียกที่ Terminal เท่านั้น กรณีไม่มีเครื่อง Terminal **แจ้งหน่วยงานส่วนกลาง (กลุ่มงานบัญชี) หรือ คลังจังหวัด หรือโหลดที่ web กรมชลประทานwww.rid.go.th สังกัดกองการเงินและบัญชี / รายงานวัสดุคงคลังhttp://kromchol.rid.go/fad/fadหรือhttp://kromchol.rid.go/fad/fad_acc.htm **ซึ่งกลุ่มงานบัญชีลงรายงาน R02ของหน่วยเบิกจ่ายให้ทุกเดือน**

  28. การปรับปรุงวัสดุคงคลัง ในระบบ GFMIS ***งานการเงินและบัญชี ของหน่วยเบิกจ่าย เมื่อได้รับรายงานมูลค่าวัสดุคงแหลือ แยกตามหมวดวัสดุ ประจำเดือน แบบ GFMIS-GL4 ประจำปีแบบ GFMIS-GL5 นำไปตรวจสอบความถูกต้อง กับรายงานวัสดุคงคลังในระบบ GFMIS(ZGL_R02) ซึ่งแยกตามหมวดวัสดุ 8 หลัก เพื่อปรับปรุงวัสดุคงคลังใช้ไป ประจำเดือน และประจำปี*** Terminal T-Code ZGL_JM Excel Loader บช 01 ประเภทเอกสาร JM

  29. การปรับปรุงวัสดุคงคลัง ในระบบ GFMIS คู่บัญชี เดบิต 5104010104 ค่าวัสดุ เครดิต 1105010105 วัสดุคงคลัง (ระบุหมวดวัสดุ 8หลัก) ***ปรับปรุงตามยอดใช้ไป*** กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminalใช้คำสั่งงาน ZGL_JM กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 01ประเภทเอกสารJM

  30. บัญชีรายได้รอการรับรู้บัญชีรายได้รอการรับรู้ บันทึกบัญชีรายได้รอการรับรู้ สำหรับหน่วยเบิกจ่ายที่ได้รับบริจาคเป็นสินทรัพย์ถาวรและบันทึกรายการในระบบเป็นสินทรัพย์รับบริจาคแล้ว ทุกสิ้นปีบัญชีหน่วยเบิกจ่ายปรับปรุงบัญชีรายได้รอการรับรู้เป็นรายได้จากการบริจาคตามจำนวนเงินที่ได้จากการประมวลผลค่าเสื่อมราคาในระบบ GFMIS กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminalใช้คำสั่งงาน ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 01ประเภทเอกสารJV

  31. กรณีบันทึกผ่านเครื่อง GFMIS Terminalใช้คำสั่งงาน ZGL_JV กรณีบันทึกผ่านเครื่อง Excel loader ใช้แบบ บช 01ประเภทเอกสารJV โดยมีวิธีการบันทึกรายการบัญชี ดังนี้ เดบิต บัญชีรายได้รอการรับรู้ (2213010101) เครดิต บัญชี รายได้จากการรับบริจาค(4302030101)

  32. กลุ่มงานบัญชี กองการเงินและบัญชี ส่งรายงานงบทดลองประจำเดือนหลังจากหน่วยเบิกจ่ายปรับปรุง บัญชีแล้ว หน่วยเบิกจ่ายตรวจสอบความถูกต้องพร้อมให้หัวหน้า หน่วยงานลงลายมือชื่อกำกับรับรองความถูกต้องของงบทดลอง ดังกล่าวเพื่อจัดส่งให้สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน หรือ สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินภูมิภาค (สตภ.) และกลุ่มงานบัญชี กองการเงินและบัญชี พร้อมรายละเอียดแนบ รวม 16 แบบ (ดูรายละเอียด บทที่ 5.1 หน้า 352)

  33. คำถาม

  34. จบแล้วค่ะ สวัสดีค่ะ ขอบคุณ กองการเงินและบัญชี กลุ่มงานบัญชี

More Related