СОДЕРЖАНИЕ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ

1. Финансовые основы предпринимательской деятельности Эксплуатация и ремонт транспортных ИИИБС кафедра «Сервиса транспортных средств» Конвисарова Елена Викторовна, к.э.н., профессор СОДЕРЖАНИЕ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ

2. Содержание лекции Финансы в экономической системе Сущность финансов организаций (предприятий) и их роль в системе финансов страны Функции финансов организации Классификация финансов организациипредприятия Принцип организации финансов предприятия Принципы организации финансов предприятия Использование финансовых ресурсов организации Денежные фонды организаций Содержание, цели и задачи управления финансами предприятия 2

3. СОДЕРЖАНИЕ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ Цель лекции: раскрыть содержание и принципы организации финансов на предприятии.

4. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ Как известно, укрупненными элементами системы финансов современной России являются государственные и муниципальные финансы, финансы предприятий, финансы населения, финансы хозяйствующих субъектов без образования юридического лица индивидуальных предпринимателей, крестьянских хозяйств, простых товариществ (децентрализованные финансы), которые, в свою очередь, в зависимости от конкретных методов формирования доходов и денежных фондов делятся на частные подсистемы.

5. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ Система финансов как совокупность различных сфер финансовых отношений, подразделяется на следующие взаимосвязанные подсистемы: государственные и муниципальные финансы; финансы организаций (предприятий); финансы населения, финансы субъектов хозяйствования без образования юридического лица. В каждой из этих подсистем используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов, каждая из них имеет соответствующий финансовый механизм.

6. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ) И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ • В сферу централизованных (государственных и муниципальных) финансов входят: • бюджетная система, которая, в свою очередь, состоит из феде­рального бюджета, территориальных бюджетов субъектов Росийской Федерации, бюджетов муниципальных образований, бюджетов государственных внебюджетных фондов; • государственный и муниципальный кредит.

7. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ

8. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ) И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ • Основу системы финансов России составляют децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая часть финансовых ресурсов государства. Сфера децентрализованных финансов включает в себя финансы: • коммерческих предприятий и организаций; • некоммерческих организаций; • финансовых посредников; • населения; • хозяйствующих субъектов, действующих без образования юридического лица.

9. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ Финансовые посредники — это организации, действующие на финансовых рынках, оказывающие финансово-кредитные услуги на коммерческой основе. Следуя институциональным экономическим нормам, финансовые посредники аккумулируют временно свободные финансовые ресурсы экономических субъектов и размещают их как от своего имени, так и по поручению клиентов в различные активы: ценные бумаги, ссуды, недвижимость.

10. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с формированием капитала, доходов, порядком их использования, владением и распоряжением имуществом и др. Некоммерческие организации создаются ради достижения конкретных целей, как правило, связанных с решением задач социального характера.

11. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ Отличие коммерческой от некоммерческой организации состоит в следующем: • Некоммерческие организации имеют целевую (специальную) правоспособность, т.е. имеют только те гражданские права и обязанности, которые предусмотрены в учредительных документах и соответствуют целям деятельности. • Некоммерческие организации могут использовать имеющееся имущество только для достижения целей, предусмотренных их учредительными документами. В этой связи закон не предусматривает минимального размера уставного фонда, а также возможности применения к ним процедур банкротства

12. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ • Гражданское законодательство разрешает некоммерческим организациям заниматься предпринимательской деятельностью, но лишь при одновременном соблюдении двух условий: • эта деятельность должна служить достижению целей, поставленных перед организацией и закрепленных в ее учредительных документах; • она (эта деятельность) должна соответствовать этим целям.

13. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ Финансы индивидуальных предпринимателей, населения и других субъектов, не обладающих статусом юридических лиц, играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании совокупного спроса. Чем больше доходы населения в целом, тем выше его спрос на различные блага, что в конечном итоге определяет возможности для развития экономики, социальной сферы.

14. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ Вместе с тем основу системы финансов России составляют финансы организаций (предприятий), поскольку именно здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. В институциональном плане основу сферы финансов организаций составляют финансы хозяйствующих субъектов (юридических лиц). Согласно Гражданскому кодексу РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество.

15. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ Исходную теоретическую основу финансов организации в значительной мере определяет само понятие предприятия как самостоятельного хозяйствующего субъекта, обладающего правами юридического лица, производящего продукцию, товары и услуги, выполняющего работы и занимающегося различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественных потребностей и на этой основе извлечение прибыли и приращение капитала.

16. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ Финансы предприятий сферы материального производства — это исторически сложившаяся экономическая категория .Она возникла с появлением товарно-денежных отношений. Исходным условием возникновения финансов предприятий является товарное производство, опосредованное денежными отношениями, а началом финансовых отношений является создание доходов в сфере производства и последующее их распределение и перераспределение.

17. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ Под финансами организаций (предприятий) следует понимать систему экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, денежных доходов и фондов предприятий на основе управления их денежными потоками.

18. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ • На уровне организации финансовые отношения можно объединить в следующие группы: • финансовые отношения с другими предприятиями и организациями. Это отношения организаций с поставщиками сырья, материалов, полуфабрикатов, топлива, электроэнергии, оборудования, транспортных услуг по поводу их приобретения (покупки), а также отношения предприятия с потребителями его продукции по поводу ее продажи;

19. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ • финансовые отношения с финансово-кредитной системой. Это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и сборов, а также отношения с кредитными организациями, страховыми компаниями, фондовыми и валютными биржами и т.п..

20. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ • финансовые отношения внутри предприятия (организации). Это отношения между его различными структурными подразделениями: филиалами цехами, бригадами, а также отношения с персоналом предприятия — рабочими и служащими; • финансовые отношения внутри объединений организаций (предприятий). Это отношения с вышестоящими организациями, отношения внутри ФПГ, холдинга, связанные с внутрикорпоративным распределением средств;

21. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ РОЛЬ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ СТРАНЫ • финансовые отношения между предприятием (организацией) и его инвесторами (акционерами, участниками, собственниками) по поводу формирования и эффективного использования собственного капитана, а также выплаты дивидендов, процентов и др.

22. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ Под функциями любой экономической категории следует понимать форму выражения ее общественного назначения, т.е. они должны выражать специфику именно данной категории. Функции финансов предприятий (организаций) производны от сущности финансов предприятий. Они реализуются на микроэкономическом уровне, они непосредственно связаны с формированием и использованием капитала, денежных доходов и фондов предприятий в условиях их экономического обособления и удовлетворением частных благ на возмездной эквивалентной основе.

23. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ • к основным функциям финансов предприятий (организаций) относят: • воспроизводственную; • распределительную.

24. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ Воспроизводственная функция финансов предприятий вытекает из сущности и содержания самого понятия «финансы предприятий». Эта функция специфична и характерна в большей мере для финансов предприятий сферы материального производства, служащих исходной основой всей финансовой системы государства. Формируемая в материальном производстве прибыль используется для образования денежных фондов в других подразделениях народного хозяйства, обеспечивая их расширенное воспроизводство и экономический рост государства в целом.

25. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ Благодаря распределительной функции финансов предприятий осуществляется возмещение стоимости потребленных средств производства, образование доходов и целевых фондов в различных формах, обеспечивающих развитие производства, обеспечение общегосударственных потребностей для развития непроизводственной сферы, внутриотраслевое, межотраслевое и межтерриториальное перераспределение национального дохода.

26. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ • Датее М.В. Романовский отмечает, что трактовать функций финансов предприятий следует несколько шире функций государственных финансов и определяет их как: • регулирование денежных потоков предприятия; • формирование капитала, денежных доходов и фондов; • использование капитала, денежных доходов и фондов.

27. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ • Функция регулирования денежных потоков предприятия отражает специфику общественного назначения финансов предприятий, присущую только данной категории и связанную с процессом формирования и использования финансовых ресурсов, который опосредован соответствующими денежными потоками. При этом автор подчеркивает, что речь в данном случае идет не о регулировании вообще как неотъемлемом атрибуте управления, а о регулировании денежных потоков предприятия, присущем только финансам.

28. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ • Формирование и использование финансовых денежных доходов и фондов предопределено условиями регулирования денежных потоков, которые и проявляются в данной функции, имманентно присущей только финансам предприятий ,которые и создают общественные условия для осуществления этого процесса. Реализация всех этих трех функций в процессе управления финансами предприятии сопровождается осуществлением контроля как одной из функций любого управленческого процесса.

29. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ • Финансы организаций (предприятий) можно классифицировать по различным признакам. • По организационно-правовым формам различают: финансы открытых акционерных обществ, финансы закрытых акционерных обществ; финансы обществ с ограниченной ответственностью; финансы обществ с дополнительной ответственностью; финансы полных товариществ; финансы товариществ на вере; финансы производственных кооперативов; финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий; финансы некоммерческих организаций.

30. КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ По отраслевой, ведомственной принадлежности различают: финансы промышленных предприятий; финансы сельскохозяйственных предприятий; финансы транспортных организаций; финансы торговых организаций; финансы научно-исследовательских, конструкторских, проектных организаций; финансы строительных, монтажных, строительно-монтажных организаций; и др.

31. КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ При этом ведущее место в системе финансов организаций (предприятий) занимают финансы промышленных предприятий. Это определяется тем, что они обслуживают такую отрасль народного хозяйства, в которой создается большая часть совокупного общественного продукта, национального дохода и денежных накоплений. Между тем финансы промышленных предприятий и организаций тесно связаны с финансами других отраслей экономики.

32. КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ Специфика организации финансов предприятий различной ведомственной и отраслевой принадлежности обусловлена технико-экономическими особенностями той или иной отрасли, сочетанием операций производственного и непроизводственного характера, использованием земли в качестве главного фактора производства, географией и природно-климатическими особенностями тех или иных отраслей экономики, характером продукции, работ, услуг, производимых в той или иной отрасли, и т.п.

33. КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ • В зависимости от субъектов права собственности различают: финансы коммерческих организаций, имущество которых находится в собственности: • граждан и юридических лиц РФ, в том числе и иностранных (частной); Российской Федерации (государственной) • субъектов Российской Федерации (государственной); • муниципальных образований (муниципальной); • в совместной собственности.

34. КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ От формы собственности организации (предприятия) зависят определение имущественной ответственности, порядок образования и использования финансовых ресурсов, распределение финансовых результатов, взаимоотношения между участниками производственного процесса.

35. КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ В зависимости от размеров предприятий различают: финансы малых, микро-предприятий; финансы средних предприятий и финансы крупных предприятий. Между тем все направления классификации оказывают влияние на организацию финансов предприятий, так как по-разному формируют затраты на производство и реализацию продукции, структуру активов и капитала, прибыль, длительность операционного и финансового циклов.

36. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ Современная организация финансов организации (предприятия) строится на соблюдении следующих принципов: хозяйственной самостоятельности, самоокупаемости и самофинансирования, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, плановости, обеспечения финансовых резервов, гибкости и маневренности, осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

37. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ Принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что независимо от организационно-правовой формы организация (предприятие) самостоятельно определяет свою экономическую деятельность, источники финансирования, направления вложений денежных средств в целях извлечения прибыли. Права организаций в современных условиях в области коммерческой, а также инвестиционной деятельности существенно расширены.

38. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ Принцип самоокупаемости и самофинансирования. Самоокупаемость предполагает, что средства, обеспечивающие функционирование предприятия, должны окупиться, т.е. покрыть понесенные затраты и обеспечить доход, соответствующий минимальному уровню рентабельности. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, а также осуществление воспроизводства основных фондов и оборотных средств (т.е. развитие производства). При этом инвестирование средств в развитие производства осуществляется как за счет собственных, так и заемных (привлеченных) средств.

39. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности предприятий за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных организаций (предприятий), их руководителей и работников в зависимости от организационно-правовой формы.

40. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ • Сами же формы организации материальной ответственности могут быть различными, однако основные из них две: • индивидуальная • коллективная материальная ответственность

41. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ Индивидуальная материальная ответственность предполагает заключение договора конкретного материально-ответственного лица с руководством предприятия, согласно которому это лицо несет ответственность за любую недостачу товарно-материальных ценностей. Перечень материально-ответственных лиц определяется самим предприятием.

42. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ Принцип заинтересованности в результатах деятельности (финан­сового стимулирования). Его объективная необходимость предопределена основной целью предпринимательской деятельности — получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам, акционерам и государству в целом.

43. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ Принцип плановости. Его практическая реализация обеспечивается формированием системы финансового планирования, включающей в себя оперативное, текущее и перспективное планирование, и встра­иванием ее в общую систему управления предприятием. Необходимость финансового планирования обусловлена тем, что в условиях рынка организация (предприятие) может существовать только при стабильном получении прибыли, что, в свою очередь, предполагает планирование самой возможности ее получения и подтверждение этой возможности с помощью различных плановых ориентиров и показателей.

44. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ Принцип обеспечения финансовых резервов связан с необходимостью их формирования для обеспечения непрерывности предпринимательской деятельности, которая всегда сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры. Финансовые резервы могут формироваться предприятиями всех организационно-правовых форм.

45. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ Принцип гибкости (маневрирования). Его реализация состоит в такой организации управления финансами предприятия, которая обеспечивает постоянную возможность маневра в случае отклонения фактических объемов продаж от плановых, а также при превышении плановых затрат по его текущей и инвестиционной деятельности.

46. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ Принцип финансового контроля. Основывается на том, что деятельность предприятия в целом, его подразделений и отдельных работников должна периодически контролироваться. Системы контроля могут быть построены по-разному, однако практика показывает, что финансовый контроль является наиболее эффективным и действенным.

47. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ Финансовые ресурсы предприятий (организаций) — это совокупность источников фондов денежных средств, аккумулируемых предприятиями для формирования необходимых им активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет поступлений извне.

48. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ • По источникам формирования финансовые ресурсы подразделяются на 3 группы:

49. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ

50. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ К средствам, поступающим в порядке перераспределения как уже отмечено, относится страховое возмещение по наступившим рискам, средства, поступающие от концернов, ассоциаций, головных компаний; дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов. Что же касается бюджетных средств, то они могут использоваться как на возвратной, так и безвозвратной основе.