2012 年度部门决算

1. 2012年度部门决算 二〇一二年十二月

2. 第一部分 部门决算编报体系 第二部分 部门决算报表修订情况 第三部分 部门决算报表编制说明 第四部分 部门决算填报说明和决算分析 第五部分 部门决算审核 结束

3. 第一部分 部门决算编报体系

4. 编报体系 部门决算编报内容 部门决算管理内容

5. 编报内容 基础数据表 填报说明 分析表 分析报告 部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。

6. 反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息 。 基础数据表 包括主表、附表和补充资料表（分别为20张、9张、13张，共42张）

10. 填报说明 用于解释和说明决算汇编的基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项；是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的可读性和使用价值。

11. 分析表 通过设定的分析表样和决算软件的自动提数功能，重点从部门预算执行情况、财政拨款收支和有关政策性指标的落实等方面，对部门决算数据进行分析，为报表使用者提供清晰、直观的决算分析资料。

12. 分析报告 在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映年度预算执行、事业发展成效等情况的综合性分析材料。

13. 部门决算管理内容 • 报表设计 • 布置、培训 • 编制、审核、汇总、报送 • 核查 • 批复 • 公开 • 分析、利用 返回

14. 第二部分 部门决算报表修订情况

15. 修订背景 • 财政预决算信息公开 • 财政财务管理制度修订 • 财政科学化精细化管理推进 总体情况 体系不变，内容微调

16. 2012年度主要变动 1.删减原财决附01表“国库集中支付预算执行情况表” 2.删除人员统计信息中“其他人员”及“临时工”的指标 3.增加“三公经费”实物量统计指标 4.其他调整详见“主要变动情况对照表” 返回

17. 第三部分 部门决算编制说明

18. 总体编制要求

19. 编报范围：与预算口径衔接一致 • 单位范围 • 资金范围：综合预算

20. ※纳入2012年度中央部门预算编报范围的收支 1.行政单位：全部收支列入部门预算。

21. 2.事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算。 事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。

22. 3.社会团体：公共预算财政拨款、政府性基金等收支列入部门预算。 4.企业：公共预算财政拨款、政府性基金等收支列入部门预算。

23. 填报口径 • 偿还性资金 ※收入支出报表：不含偿还性资金 ※资产负债报表：包含偿还性资金

24. 政府性基金拨款 01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括公共预算财政拨款和政府性基金拨款。 政府性基金填报口径应符合有关文件规定。

25. 基本建设资金 1.《国有建设单位会计制度》及基本建设预算财政拨款 2.按实际收支数填报，不反映内部转账过程 3.基本建设支出

26. 财政拨款结转和结余 中央单位应符合《关于印发<中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法>的通知》（财预[2010]7号）有关规定。 地方单位根据各省财政部门规定。

27. 财政专户管理资金 按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。

28. 会计科目与决算报表对应关系 各类单位参照设定的口径填报本套决算。 修订：医院会计科目与部门决算报表对应关系表

29. 录入级次 • 逐户编制（一个预算单位编报一套报表） • 汇总录入（限定要求） • 树形结构

30. 填报要求 • 一级预算单位（汇总时对冲要求） • 代编决算 • 非本级财政拨款 • 户数核对 • 枚举字典检查

31. 审核公式 • 基本平衡公式 • 逻辑性公式 • 核实性公式

32. 审核模板 • 查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。 • 有错更正，无错保留并说明原因。 • 更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。

33. 政府收支分类科目：底级科目 • 金额单位（录入金额单位为“元”，保留2位小数） • 填报说明：按照规定格式编写 • 报送格式：上报文件、填报说明、分析 • 报告、决算报表

34. 部门决算报表

35. 一、封面 单位名称 组织机构代码（临时代码） 财政预算代码（排序） 单位预算级次 单位基本性质 单位执行会计制度 预算管理级次（五级财政） • 国民经济行业分类 • 隶属关系 • 部门标识代码 • 补充资料表标识 • 报表类型 • 新报因素 • 上年代码

36. §常见问题 封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如： 单位名称不规范（如以科研所、计财处等名称上报）； 国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）； 单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”（如行政单户表汇总反映所属事业单位信息，为避免公式报错而选填“其他”）等。

37. 如何避免：严格按照决算报表编制说明、决算编审问答及相关编审参考（如决算编审软件中“查看说明文档”）等要求规范填报。如何避免：严格按照决算报表编制说明、决算编审问答及相关编审参考（如决算编审软件中“查看说明文档”）等要求规范填报。 如何审核：除了审核公式外，用好封面的审核模板，既可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指标进行抽查。

38. 二、收入支出决算总表（财决01表） 本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。 本表可自动生成。

39. 变动内容 依据政府支出功能分类科目调整报表格式 调整：原“二十、粮油物资管理事务”和“二十一、储备事务支出”合并为“二十一、粮油物资储备事务” 增加：“十八、援助其他地区支出”

40. 三、收入支出决算表（财决02表） 本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

41. 科目编码 基本建设资金 上年结转和结余 本年收入、本年支出 用事业基金弥补收支差额 结余分配（提取职工福利基金比例、政府性基金不应分配、其他） 年末结转和结余

42. §常见问题 1.结余分配 问题一：提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据。 相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。 审核意见：核实政策依据；要求单位按照不高于40%的比例调整账表。

43. §常见问题 问题二：转入“其他”项金额过大。 相关规定：《事业单位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。 审核意见：核实具体情况及政策依据；要求单位规范财务管理和会计核算并相应调整账表。

44. §常见问题 2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。 相关规定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。如为亏损则不结转。 审核意见：核实情况，要求单位按照会计制度规定规范会计核算，并相应调整账表。

45. 四、收入决算表（财决03表） 本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 财政拨款：指从同级财政部门取得的拨入经费或财政补助收入，包括公共预算财政拨款和政府性基金拨款。

46. 变动内容 细化其他收入说明： 行政单位财政专户管理资金在本项反映。 进一步明确本级横向拨款的填报口径。

47. 单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、财政专户管理资金、事业收入、其他收入等栏目（填报方法参见编审问答）单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、财政专户管理资金、事业收入、其他收入等栏目（填报方法参见编审问答） 填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）

48. §常见问题 1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。 相关规定：行政单位财务、会计制度规定，行政单位收入包括拨入经费、预算外资金收入（现已无预算外资金）和其他收入。 审核意见：核实情况，符合政策规定的可调整至“其他收入”反映。

49. §常见问题 2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏；有的单位未将“非本级财政拨款”完整反映。 相关规定：部门决算编制说明。 审核意见：结合填报说明中“其他收入”附表核实情况，如填报有误则进行调整。

50. 五、支出决算表（财决04表） 本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。 项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。