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konCity. Beteiligungsübersicht. Beteiligungsübersicht. Beteiligungsübersicht. Beteiligungsübersicht. Bildung des Konsolidierungskreises. Konsolidierungskreis. konCity. 100 %. 97 %. 100 %. 23 %. 68 %. 51 %. Gebäude- mangement. Flughafen. Rechen- zentrum. Stadtwerke. Wohnungs- bau.

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Presentation Transcript

  1. konCity

  2. Beteiligungsübersicht

  3. Beteiligungsübersicht

  4. Beteiligungsübersicht

  5. Beteiligungsübersicht

  6. Bildung des Konsolidierungskreises

  7. Konsolidierungskreis konCity 100 % 97 % 100 % 23 % 68 % 51 % Gebäude-mangement Flughafen Rechen-zentrum Stadtwerke Wohnungs-bau Liegen-schaften at equity Energie- u.Wasser 60 % Vollkonsolidierung Nahverkehr 100 % Sport u. Bäder 100 % 100 %

  8. Bilanzsummen und Jahresergebnisse

  9. Vereinfachungen… bei der Bewertung von Anlagen ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

  10. Vereinfachungen… beim Ansatz und Ausweis ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

  11. Vereinfachungen… bei der Konsolidierung ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

  12. Vereinfachungen… bei der Neubewertung anlässlich der Erstkonsolidierung ? ? ? ? ? ? ? ?

  13. Ermittlung und Abstimmung der Salden mit den Partnerbetrieben Ermittlung der Übersetzungen aus denEinzelkontenplänen in den Gesamtkontenplan(Positionenplan) Ermittlung und Meldung der Abschlussdaten Was bleibt zu tun? Für die Kommunalbilanz I (KB I) … durch die Meldestellen der Einzelbetriebe.

  14. Ermittlung und Fortschreibung der empfangenen Ertragszuschüsse Ermittlung und Umgliederung der nichtabzugs-fähigen Vorsteuer mit Partnerbetrieben Was bleibt zu tun? Für die Kommunalbilanz II (KB II) nurKernverwaltung … durch die Meldestellen der Einzelbetriebe.

  15. Ermittlung der Bewertungen zum Stichtag der Eröffnungsbilanz Berechnung der stillen Reserven und Lasten Fortschreibung zum 01.01.2010 Was bleibt zu tun? Für die Kommunalbilanz III (KB III) … durch die Konsolidierungs-stelle zusammen mit denEinzelbetrieben.

  16. Ermittlung des anteiligen Eigenkapitals Aufrechnung mit den Beteiligungsbuchwerten Ermittlung der Unterschiedsbeträge Einstellen der Firmenwerte Was bleibt zu tun? Für die Kapitalkonsolidierung … automatisch durch die Konsolidierungsmaschine.

  17. Eliminierung der Forderungen undVerbindlichkeiten zwischen Partnerbetrieben Eliminierung der Umsätze zwischenPartnerbetrieben Was bleibt zu tun? Für die Schulden- und Aufwands-/Ertragskonsolidierung … automatisch durch die Konsolidierungsmaschine.

  18. Gesamtabschluss (Bilanz und Ergebnisrechnung) Gesamtanhang: Verbindlichkeitenspiegel, Anlagenspiegel Was bleibt zu tun? Erstellen der Berichte für den Gesamtabschluss … Auswertung aus der Konsolidierungsmaschine.

  19. Gesamtanhang: Bewertungsgrundsätze Was bleibt zu tun? Erstellen der Berichte für den Gesamtabschluss ... teilweise entnehmen ausder Gesamtabschlussrichtline. • Gesamtlagebericht • Beteiligungsbericht Das bleibt manuelle Arbeit!

  20. Jetzt geht’s los!Die Übersetzungstabellen Position und Bezeichnung aus dem Positionenplan (Konzernkontenplan) Zugehörige Konten im Kontenplandes Einzelbetriebs Kommentare als Hinweise zum Ausfüllen der Meldedaten

  21. Formular zur Erfassung der Meldedaten Kontenangaben Erfassungsfelder Summen-spalte

  22. Anpassung des Ausweises: Meldung erhaltener Zuschüsse

  23. Bilanz laut Einzelabschluss(Stichtag der NKF-Eröffnungsbilanz)

  24. Aufdeckung der stillen Reserven(Stichtag der NKF-Eröffnungsbilanz) Bewertungs-Gutachten zur EB

  25. Bilanz nach Aufdeckung der Reserven(Stichtag der NKF-Eröffnungsbilanz) Substanzwert der Beteiligung zum 31.12.2006: 690.000 Euro

  26. Fortschreibung der stillen Reserven ! Die Fortschreibung übernimmt die Konsolidierungsmaschine ...

  27. Die ausgefüllte Übersetzungstabelle

  28. Erfasste Meldedaten

  29. Meldung der erhaltenen Zuschüsse

  30. Einzelabschluss 2010 Flughafen (KB I)

  31. Einzelabschluss Flughafen nach Anpassung (KB II)

  32. Einzelabschluss Flughafen nach Neubewertung (KB III)

  33. Summenbilanz Kapitalkonsolidierung Schuldenkonsolidierung und Aufwands-/ Ertragskonsolidierung At-equity-Konsolidierung Was noch zu tun bleibt …: Die Schritte der Konsolidierung

  34. Die „naive“ Summenbilanz (Basis: KB I) Summe derEinzelabschlüsse ? „Naive Summe“

  35. Die „angepasste“ Summenbilanz (Basis: KB II) Summe derEinzelabschlüsse+ Anpassungen ? „Angepasste Summe“

  36. Die „echte“ Summenbilanz (Basis: KB III) Summe derEinzelabschlüsse+ Anpassungen+ Stille Reserven

  37. Kapitalkonsolidierung

  38. Schuldenkonsolidierung

  39. At-equity-Konsolidierung Gesamtbilanz

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