Как добиться эффективности в автоматизации у правленческого учета

Конференция: МАСТЕРСКАЯ УПРАВЛЕНИЯ: ОТВЕТЫ НА НОВЫЕ ВЫЗОВЫ 13-14 июня 2013, г. Томск Как добиться эффективности в автоматизации управленческого учета Владимир Соснин Управляющий ГК «Контек»

ЭВОЛЮЦИЯ АВТОМАТИЗАЦИИ УЧЕТНЫХ ЗАДАЧ Управленческий Учет по МСФО… Параллельный учет по РПБУ, МСФО, НК РФ Трансформация проводок РПБУ в ОПБУ США (МСФО), НУ (САУ НУ и САУ МСФО) 2013… Трансформация отчетности РПБУ в МСФО 2011-2012 2009-2010 Управленческий учет по РПБУ (AFE, САУ РПБУ, Стандарты) ПП НСИ 2008 Единый инструмент автоматизации Методология 2002-2004 Рост эффективности 2000

ТРЕНДЫ В УЧЕТЕ Процессный подход, Аутсорсинг Управление затратами и эффективностью бизнеса Сближение видов учета Интеграция учетных систем: управленческий, РПБУ, международный Управление стоимостью компаний

СУТЬ ПОДХОДА: РАЗДЕЛЕНИЕ УЧЕТНОЙ МОДЕЛИ И ЕЕ ОБРАБОТКИ Обработка и анализ данных BI Правила ESB Data Warehouse ERP ESB — Транспортная шина данных

ИСТОЧНИКИ ТРЕБОВАНИЙ РПБУНК РФ МСФО US GAAP Федеральные, региональные законы Стратегические требования акционеров Отраслевые требования Модель Требования систем качества Требования производства

КОНЦЕПЦИЯ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ Модель правил управления предприятием (НСИ) Система принятия решений Учетные системы Финансовый учет и консолидация Учет по РПБУ, МСФО, НК РФ,ТК РФ, ГК РФ и отраслевым стандартам Производственный учет Первичные документы

МЕТОДОЛОГИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ ПРАВИЛ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ • План счетов (РПБУ, НК РФ, МСФО) • Аналитические справочники (структуры и наполнение • Справочники финансовых показателей отчетности

ЦЕЛЕВОЙ ПОДХОД ПОСТАНОВКИ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО И ФИНАНСОВОГО УЧЕТА Ориентация на управленческий учет как основу управления компанией Определение уровня погружения в производственные процессы Формирование системы показателей (измерителей), определение целевых показателей Систематизация правил (положения, стандарты, регламенты, НСИ и т.д.) в отдельную сущность Реализация правил в программном продукте Правила как требования для информационной системы Модификация и развитие процессов управления в совокупности с правилами

НАБОР АНАЛИТИЧЕСКИХ ИЗМЕРИТЕЛЕЙ (ПОКАЗАТЕЛЕЙ) Производственные и финансовые показатели НУ Достаточность Системность Непротиворечивость МСФО РСБУ УУ

ИНСТРУМЕНТ ОРГАНИЗАЦИИ ПРАВИЛ — НСИ Справочники: план счетов и САУ Алгоритмы отчетности Типовые финансово-хозяйственные операции Карты соответствий Формы первичных документов и учетные регистры Внутрифирменные стандарты

ПОКАЗАТЕЛИ КОНТРОЛЛИНГА Управление стоимостью компаний EVA = (ROIC – WACC) × IC NOPAT ROIC = × 100% IC Акционеры WACC = Ks × Ws + Kd × Wd × (1 – T) ROE=N/S Управлениеоперационной рентабельностью Управление оборачиваемостью активов Топ-менеджеры Операционная прибыль/Выручка Выручка/IC Себестоимость продаж/Выручка Коммерческие расходы/ Выручка Налоги/Выручка … Прочие затраты/Выручка Операционные оборотные средства/Выручка Основные средства/ Выручка … Прочие активы/ Выручка Производственные менеджеры

ИНСТРУМЕНТ КОНРОЛЯ ЗАТРАТ Система учета и авторизации затрат (AFE) «Управляющая компания» Менеджер Верхнего уровня «Управляемое общество» Менеджер Форма AFE

ПАРАЛЛЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ОТ ПЕРВИЧНОГО ДОКУМЕНТА Первичный документ Система аналитического учета (кодирование документа) Запись хозяйственной операции Учет по МСФО Бухгалтерский учет по РПБУ Налоговый учет Управленческийи производственныйучет

МАТРИЦА АНАЛИТИЧЕСКИХ РАЗРЕЗОВ МСФО НУ РСБУ … 02 01 03 04 05 06 07 08 77 01-01 ОС в эксплуатации ОС в аренде и на ответ. хранении ОС арендованные Амортизация ОС в эксплуатации Амортизация ОС в аренде и на ответ. хранении Амортизация доходных вложений в мат. ценности Имущество для сдачи в аренду Имущество переданное в аренду план счетов … 03 04 05 06 07 08 77 01-02 03 04 07 08 77 … 01-03 … 02-01 02 01 03 04 06 07 08 77 … 02-02 03 04 06 07 08 77 … 03 04 06 07 08 77 02-03 01 02 03 04 05 06 07 08 77 … 03-01 01 03 04 05 06 07 08 77 02 … 03-02 01 МОЛ 02Произв. объектов 03 Степень исп-я ОС 04Предназнач-е имущества 05 Способы прироста/ выбытия активов 06Факт эксплуатации актива до приобр-я 07 Состав и группировка ОС 08Ограничения распоряжением активами 77Инвентарных объектов ОС

ПРИМЕР АДАПТИВНОСТЬ ИНСТРУМЕНТА Изменения Справочники: - планы счетов - виды реализации, - виды производства, - статьи затрат, и др. Типовые ХО Формы и алгоритмы отчетности Учетные и аналитические системы Приобретение нового вида бизнеса

ПРИМЕР СОКРАЩЕНИЕ СРОКОВ ПОЛУЧЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

ПРИМЕР. ПРОЕКТ МУЛЬТИУЧЕТА Состав методологической документации План счетов и аналитическиесправочники для целей ведения параллельного учета по РПБУ, НК РФ, МСФО Альбом типовых хозяйственных операций для ведения параллельного учета по РПБУ, НК РФ, МСФО на предприятиях нефтяной и газовой промышленности Методика ведения параллельного учета по РПБУ, МСФО, НКРФ Правила построения системы аналитического учета по стандартам РПБУ, МСФО, НК РФ

ЦЕЛЕВОЙ ПОДХОД. РЕЗУЛЬТАТЫ Доказуемость и непротиворечивость Минимизация ошибок и споров Независимость от систем автоматизации, возможность замены Возможность совершенствования (детализации) процессного подхода Упрощение пользовательских интерфейсов Разделение групп пользователей на категории Сокращение затрат на модернизацию ПО и поддержку системы Важно: Сокращение потерь от искажения информации Сокращение сроков принятия решений Снижение зависимости от программистов!

Методология + Адаптивные инструменты = Оптимальное решение Электронный документооборот + AFE НСИ и Управление стандартами Методология Консолидация и интеграция Параллельный учет

ПРИМЕР НАПОЛНЕНИЯ МОДЕЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА по РПБУ, НУ, МСФО и отраслевым стандартам • План счетов РПБУ, НК РФ, МСФО • Аналитика для ПС, регистров (структура и наполнение • Финансовые показатели отчетности из УС • Учетные политики по РПБУ,НУ,МСФО • Стандарты и методики учетов и расчетов • Регламенты • АПД, СДО • Формы отчетности • Таблицы «увязки» аналитик для УПЗ, НУ, ПД • Наборы ТХО по РПБУ, МСФО,НУ • Схемы процессов закрытия УПЗ, • Наборы ведомостей УПЗ для каждого вида учета • Алгоритмы расчетов ФП и отчетных форм из УС • Контрагенты • Договора • Счета-фактуры • ....

ПРИМЕР НАПОЛНЕНИЯ МОДЕЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ КОНСОЛИДАЦИИ по МСФО нефтяной отрасли • Финансовые показатели МСФО отчетности • Справочники с группировкой для данной отчетности: • «Месторождения», • Периметр партнеров, • Виды ОС, • Виды материалов, • Типы ВГО • … • Методика консолидации • Регламенты • получения информации из служб и акционеров, • расчетов и • Формы отчетности • Схема процесса получения консолидированной отчетности • Алгоритмы расчета ФП • Алгоритмы формирования отчетов стандартного пакета и дополнительных расшифровок для акционеров и аудиторов • Алгоритмы расчета корректировок • Контрагенты • Договора

Спасибо за внимание! Группа компаний «Контек» Развития пр., д. 3, г. Томск, 634021 3822701-404,57-67-60 3822 70-14-03 www.contek.ru info@contek.ru

Как добиться эффективности в автоматизации у правленческого учета

Как добиться эффективности в автоматизации у правленческого учета

Presentation Transcript