اعتبارات اسنادی Letter of Credit محمود الهیاری فرد WWW.ALLAHYARIFAR.IR

1. اعتبارات اسنادی Letter of Credit محمود الهیاری فرد WWW.ALLAHYARIFAR.IR Email: Mahmoud@Allahyarifard.ir پاییز- 1390

2. فهرست مقدمه تعاریف طرفهای اعتبار اسنادی ترتیبات قراردادها مراحل انجام کار مزایای اعتبار اسنادی انواع اعتبارات اسنادی از نظر تعهد انواع اعتبارات اسنادی از نظر کاربرد انواع اعتبارات اسنادی از نظر روشهای پرداخت وجه

3. اصولاً داد وستد بين المللي به مفهوم جريان يافتن و حركت كالا ا ز بازارهاي فروش به بازارهاي خريد مي باشد كه اين حجم عظيم از جابجايي و داد و ستد كالا بر اساس قراردادهايي منعقد مي شود و پس از تحويل كالا از سوي فروشنده به خريدار وجه كالاي خريداري شده از سوي خريدار بايد پرداخت گردد. در اين ميان از اعتبارت اسنادي به عنوان رايج ترين روشهاي پرداخت وجه در معاملات بين المللي نام برده شده واين روش درواردات وصادرات كالاي كشور روش اصلي محسوب مي گردد. مقدمه

4. پرداخت وجه کالا در تجارت بين الملل • يکي از موارد و موضوعات مهمي که در قراردادهاي تجاري منعقد بين خريدار و فروشنده بايد به وضوح مشخص گردد روش و نحوه پرداخت وجه توسط خريدار به فروشنده است. در تجارت بين الملل پرداخت وجه کالا به اشکال زير قابل اقدام است: • ۱ ) تجارت حساب باز • ۲ ) پيش پرداخت • ۳ ) وصولي • ۴ ) اعتبار اسنادي • تجارت حساب باز (Open account trade) • اين روش در عرف بازرگاني خارجي کشورمان با عنوان روش اماني از آن ياد مي‌گردد. اين روش پرداخت که در تجارت خارجي در مقايسه با ساير روش‌ها صددرصد به نفع خريدار است روشي است که در آن فروشنده کالا به خريدار اعتماد و اطمينان کامل دارد و از لحاظ وصول وجه کالاي ارسالي نگراني ندارد. لذا فروشنده کالا را براي خريدار ارسال مي‌دارد تا خريدار در ترخيص کالا از گمرک با مشکلي مواجه نشود. خريدار پس از ترخيص کالا و فروش آن، ارز را به ترتيبي که فروشنده تعيين نموده واريز خواهد کرد. بدين ترتيب خريدار فرصت کافي براي فروش کالا و سپس ارسال وجه آن را به فروشنده خواهد داشت. • اين روش معمولاً بين شرکت مادر و دفاتر نمايندگي آن در کشورهاي مختلف که کنترل ارزي در نظام ارزي آن حاکم نيست کاربرد دارد.

5. پرداخت وجه کالا در تجارت بين الملل ۲) پيش پرداخت (Full Advance Payment) پيش پرداخت در تجارت خارجي دقيقاً نقطهٔ مقابل روش اماني يا حساب باز است. اين روش صددرصد به نفع فروشنده است و چنانچه در قراردادهاي تجاري از آن استفاده گردد ريسک خريدار بسيار بالا و ريسک فروشنده از نقطه نظر وصول وجه صفر مي‌باشد. اين روش که خريدار وجه کالا را در حال به منظور تحويل کالا در آينده پرداخت مي کند در عرف تجارت کشورمان به روش بدون انتقال ارز نيز مشهور مي باشد. بديهي است اطلاق بدون انتقال ارز در اين خصوص يک غلط مصطلح است. براي اينکه در اين روش ريسک خريدار پوشش داده شود پيشنهاد مي گردد پرداخت وجه به فروشنده منوط و موکول به دريافت ضمانت‌نامه بانکي معتبر بدون قيد و شرط شود. ۳ ) وصول اسنادي (Collection) اين روش تحت عنوان روش براتي نيز ياد مي شود. در اين روش فروشنده به خريدار اطمينان داشته و با ارسال کالا براي خريدار اسناد حمل و برات را نيز مستقيماً و يا از طريق بانک براي او ارسال مي‌دارد. روش وصولي در مقايسه با پيش‌پرداخت و اعتبار اسنادي بيشتر به نفع خريدار است تا فروشنده ، هر چند اگر با روش حساب باز مقايسه شود فروشنده در وضعيت بهتري قرار دارد. برات ممکن است نقد يا مدت‌دار (نسيه) باشد. در برات ديداري يا نقد بانک کاگزار براساس دستورات فروشنده در فرم وصول، زماني اسناد را در اختيار خريدار قرار مي‌دهد که خريدار وجه آن را پرداخت نموده باشد. در برات مدت ‌دار بانک کارگزار وقتي اسناد را در اختيار خريدار قرار مي‌دهد که خريدار نسبت به قبولي ‌نويسي برات مدت‌دار اقدام نموده باشد.

6. اعتبارات اسنادیLetter of Credit (L/C)

7. پرداخت وجه کالا در تجارت بين الملل • اعتبار اسنادي (Documentary credit) • اعتبار اسنادي تکنيک رد و بدل نمودن پول کالاها يا خدمات براساس اسناد توسط بانک است. دو بازرگان در دو کشور دور از يکديگر که آشنايي با وضع و حال يکديگر ندارند با واسطه دو بانک يکي بانک طرف واردکننده، ديگري بانک کشور صادرکننده وارد معامله مي‌شوند و بانک‌هاي مذکور حسن جريان معامله يعني پرداخت بهاي کالاهاي خريداري شده و نيز ترتيب حمل صحيح آنها را از کشور مبدأ به کشور مقصد تضمين مي‌کنند. • از آنجا که در سال‌هاي اخير بخش قابل ملاحظه‌اي از خريد و واردات قطعي کالا به کشورمان در قالب اعتبار اسنادي صورت پذيرفته است در اين مقاله به توضيح انجام معاملات از طريق اعتبارات اسنادي مي‌پردازيم.

8. تعريف اعتبارات اسنادي اعتبار اسنادي تعهدي از بانک است که به خريدار و فروشنده داده مي شود. تعهد مي شود که ميزان پرداختي خريدار به فروشنده بموقع وبا مبلغ صحيح به دست فروشنده خواهد رسيد. هرگاه که خريدار قادر به پرداخت مبلغ خريد نباشد، بانک موظف است باقيمانده يا تمام مبلغ خريد را بپردازد. اعتبارات اسنادي اغلب در معاملات بين المللي به منظور اطمينان از دريافت مبالغ پرداختي مورد استفاده قرار مي گيرد. بدليل ماهيت معاملات بين المللي که شامل عواملي همچون مسافت و تفاوت قوانين کشورها و ...، اعتبارات اسنادي يک جنبه بسيار مهم در تجارت بين المللي شده است. بانک همچنين به نيابت از خريدار که نگهدارنده اعتبارات اسنادي است تا زمان در يافت تائيديه که کالا هاي خريداري شده حمل شده اند وجه را پرداخت نخواهد کرد. اعتبار اسنادي يک روش و وسيله تضمين پرداخت است که بهموجب آن يک بانک براي پرداخت مبلغ معيني به فروشنده کالا يا خدمات، متعهد ميشود مشروط بر اينکه اسناد مقرر شده حاکي از ارسال کالا يا انجام خدمات در موعد مقرر توسط فروشنده ارائه شود.

9. بطور كلي اعتبارات اسنادي مولود و نتيجه تضادي مي باشد كه ما بين منافع خريـدار و فروشـنده برقـرار است اصـولاً هنـگـام عقـد يـك قـرارداد فروش بين المللي از يك طرف خريدار مايل است كالاي خريداري شده را در زمان معين و مقرر شده در قرارداد فيما بين صحيح و سالم دريافت داشته و از طرفـي ترجيح مي دهد قبل ازانتقال مالكيت كالا به اوو حمل آن قيمت آن را پرداخت ننمايداز طرف ديگرفروشنده تمايل دارد مطمئن شود قبل از آنكه كالا از كنترل او خارج شود وجه آن را دريافت دارد كه اين تضاد منافع و عدم آشنايي خريدار و فروشنده با يكديگرباعث آن شده كه طرح با مكانيسمي به نام اعتباراسنادي ايجاد گردد كه با حفظ همزمان منافع خريدار و فروشنده تا حدودي ريسكهاي طرفين را پوشش دهد.

10. ترتيبات اعتبار اسنـادي معمـولاً تـمايـل فروشـنـده را از جهــت دسترسي به وجه نقد و نظر وارد كننده را از جهت تأمين اعتبار در بر دارد و اين ابـزار مـالـي منافـع هر دو طـرف را به طـور مستقل در نظر مِي گيرد.اعتبار اسنادي يك شيوه متعادل جهاني و منحصـربه فــردي را براي دستيابـي به يك تعـهد قابـل قبـول بازرگاني ارائه مي دهد كه در آن پرداخت وجه در مقابل اسنادي كـه معــرف كالاســت و حـق مالكيـت بر كـالا را منتقـل مي كنـد صورت مي پذيرد

11. 1- اعـتبـار اسنـادي در تعـريف عبارتسـت از تعهد مشروط بانك گشايـش كننده اعتبـار مبتنـي بر پرداخـت مبلغ معيـن ظرف مدت مشخـص در قبـال كـالاي موضـوع اعتبار مشــروط به رعـايــت شرايط اعتبار2- اعتبـار اسنـادي تعهد مـشـروط يـك بانـك (بنـا به درخـواسـت خريـدار) مي باشـد مبنـي بر اينكه در مقـابل ارائه اسناد مشخص شده و طبق شرايط اعتبار از طرف فروشنده در مدت معين اقدام به پرداخت يا تعهد پرداخت به او بنمايد تعريف اعتبار اسنادی

12. به طور معمول گروه هايي كه در يك اعتباراسنادی ي درگير می باشند عبارتند از: 1- خريدار يا متقاضيی گشايش اعتبار اسنادی:pplicant – Buyer – Importer 2- فروشنده يا ذينفع اعتبار: Beneficiary – Seller - Exporter 3- بانك گشايش كننده:Opening Bank – Issuing Bank 4- بانك ابلاغ كننده: Advising Bank طرفهای اعتبار اسنادی 5- بانك پوشش دهنده: Reimbursing Bank 6- بانك معامله كننده: Negotiating Bank 7- بانك تأييد كننده: Confirming Bank

13. در يك عمليات اعتبار اسنادی ترتيبات قرارداد سه جانبه مشخصي وجود دارند كه عبارتند از: 1- قرارداد فروشي كه بين خريدار و فروشنده منعقد مي گردد. 2- توافقات مربوط به گشايش و تضمين های مربوطه يا قراداد بازپرداخت بين خريدار (متقاضي) و گشايش كننده (بانك گشاينده) ترتيبات قراداد 3- اعتبار اسنادی بين بانك گشايش كننده و ذينفع كه در اين حالـت بانك گشايـش كننده در مقابل ذينفع داراي تعهد پرداخت مي باشد.

14. لازم به ذكـر اسـت كه اعتبـارات اسنـادی بـنـا بـه مـاهيـت خـود معاملاتی جدا از قراردادهای فروش و ساير قـراردادهـايی است كه مبنای گشايـش اعتبار قرار مـی گيـرند و قـراردادهای مبنـای اعتبار به هيچ وجه ارتباطی به بانكها ندارند و تعهدی برای آنها ايجاد نمی كند. نكته :

15. 1- خريدار و فروشنده بعد از تماس يا يكديگر نسبت به عقد قراردادي كه براساس آن بايد اعتبارات اسنادی گشايش شود اقدام می نمايند. 1 Applicant Beneficiary مراحل انجام كار در يك اعتبار اسنادي (ديداري)

16. 2- خريدار از بانك خود درخواست می كند كه اعتبار اسنادی براساس شرايط مورد درخواست به نفع فروشنده گشايش نمايد 1 Applicant Beneficiary 2 مراحل انجام كار در يك اعتبار اسنادی (ديداری) Opening Bank

17. 3- بانك گشايش كننده نسبت به گشايش اعتبار اقدام نموده و براي بانك كارگزارش كه به آن بانك ابلاغ كننده گويند ارسال مي دارد 1 Applicant Beneficiary 2 مراحل انجام كار در يك اعتبار اسنادي (ديداري) 3 Opening Bank Advising Bank

18. 4- بانك ابلاغ كننده پس از كنترل مشروعيت بانك گشايش كننده و صحت اعتبار رسيده نسبت به ابلاغ آن به فروشنده اقدام مي نمايد 1 Applicant Beneficiary 2 4 مراحل انجام كار در يك اعتبار اسنادي (ديداري) 3 Opening Bank Advising Bank

19. ذينفع اعتبار پس از دريافت اعتبار و مطابقت آن با قرارداد نسبت به تهيه يا توليد كالاي مورد سفارش اقدام مي نمايد. 1 Applicant Beneficiary 2 4 مراحل انجام كار در يك اعتبار اسنادي (ديداري) 3 Opening Bank Advising Bank

20. 5- فروشنده بعد از تهيه يا توليد كالا اقدام به حمل كالا نموده و اسناد حمل را به بانك معامله كننده اعتبار ارائه مي دهد 1 Applicant Beneficiary Customs 2 4 5 مراحل انجام كار در يك اعتبار اسنادي (ديداري) 3 Opening Bank Advising Bank Negotiating Bank

21. لازم به ذكر است كه بانك معامله كننده مي تواند همان بانك ابلاغ كننده و يا هر بانك ديگري تعيين گردد ولي در اكثر موارد بانك معامله كننده و ابلاغ كننده يكي مي باشد 1 Applicant Beneficiary Customs 2 4 5 مراحل انجام كار در يك اعتبار اسنادي (ديداري) 3 Opening Bank Advising Bank Negotiating Bank

22. 6- بانك معامله كننده اقدام به بررسي اسناد نموده و در صورتي كه فروشنده شرايط اعتبـار را رعايـت نـمـوده باشـد نسـبت بـه معامـله اسنـاد و پرداخت وجه اسناد اقدام مي نمايد 1 Applicant Beneficiary Customs 2 4 5 6 مراحل انجام كار در يك اعتبار اسنادي (ديداري) 3 Opening Bank Advising Bank Negotiating Bank

23. 7- بانك معامله كننده پس از معامله اسناد آن را براي بانك گشايش كننده اعتبار ارسال مي دارد و بر طبق توافق بين دو بانك نسبت به دريافت وجهي كه پرداخت نموده اقدام مي نمايد. 1 Applicant Beneficiary Customs 2 4 5 6 مراحل انجام كار در يك اعتبار اسنادي (ديداري) 3 Opening Bank Advising Bank Negotiating Bank 7

24. 8- بانك گشايش كننده پس از بررسي اسناد نسبت به ظهرنويسي و تحويل آنها به خريدار در قبال دريافت وجه اعتبار اقدام مي نمايد. 1 Applicant Beneficiary Customs 2 4 5 8 6 مراحل انجام كار در يك اعتبار اسنادي (ديداري) 3 Opening Bank Advising Bank Negotiating Bank 7 Reimbursing Bank Confirming Bank

25. 1- سهولت در امرپرداخت:معـامله ويـژه اي را همراه با حمايت مستقل و تضمين روشن پرداخت تنظيم می كندريسـك عمليـات بازرگـاني بين المللـي را كاهـش ميدهـد و ضـرورتـی ندارد كه فروشنده برای دريافت وجه به تمايل و توانايی خريدار متكی باشد مزاياي اعتبارات اسنادي

26. 2- فراهم نمودن حمايتهاي قانونياعتبارات اسنادي معمولاً تحت نظارت اتاق بازرگاني بين المللي قرار دارند اين مقررات كه متناوباً مورد تجديد نظر قرار مي گيرد در سال 1993 اجـرا شده اند و شـامل مجموعـه مقـررات مـورد قبول جهـاني براي پوشش عمـليـات اعتبـاراسنـادي هستند. در حـال حاضـر نشريـه شماره پانصـد اتـاق بازرگـاني بين المللي ناظـر و جـاري بر عمليـات اعتبار اسنادي مي باشد.Uniform customs and practice for documentary letter of credit (UCP600) مزاياي اعتبارات اسنادي

27. 3- اطمينان از بررسي كارشناسانه اسناد:خريدار مطمئن است كه اسناد درخواستي در اعتبار اسنادي بايد كاملاً مطابق با موارد و شرايط اعتبار اسنادي و مقررات UCP ارائه شود و بانكـها اسنـاد ارائـه شـده را كنتـرل خواهـنـد كـرد همچنيـن خريـدار اطمينان دارد كه پرداخت وجه به فروشنده فقط پس از مطابقـت اسناد با شرايط اعتباراسنادي و مقررات UCP انجام خواهد گرفت. مزاياي اعتبارات اسنادي

28. 1- اعتبارات اسنادي برگشت پذير Revocable L/C اعتبار اسنـادي قابـل برگشـت براسـاس دستـور متقاضـی به نفـع ذينفع صادر ميشـود اين اعتبـار داراي حداكـثـر قابليـت انعـطاف براي خريـدار است زيرا بانك گشـايش كننده اعتبار ميتواند بدون رضايت يا حتي بدون اعلام قبلي به ذينفـع حتـي تا زمان معاملـه اسنـاد يا پرداخـت وجـه اعتبـار اقـدام به اصلاح يا ابـطال يا لغـو اعتبار قابل برگشت نمايد انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر تعهد بانك گشايش كننده اعتبار

29. 2- اعتبارات اسنادي غير قابل برگشت Irrevocable L/C اعتبار اسنادی غير قابل برگشـت عبارتست از تعهد قطعی بانك گشايش كننده براي پرداخـت اعـتبـار اسنـادي مشـروط به اينـكه شرايط اعتبار رعايت شده باشد اعتبار اسنادي غيرقابل برگشت در خصوص پرداخت وجه به ذينفـع اطمينـان بيشتری مي دهد و مفاد آن را بدون موافقـت صريح بانك گشـايش كننده خـريـدار و ذينفع نمی توان تغيير داد يا فسخ نمود انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر تعهد بانك گشايش كننده اعتبار

30. 3- اعتبارات اسنادي تأييد شده Confirmed L/C اعتبار اسنـادي اسـت كـه بانـك ديگـر علاوه بر بانـك گـشايـش كننده اعتبار پرداخت وجه اعتبـار را در صورتـي كه اسنـاد مورد لـزوم طبـق شـرايـط اعتبار را ارائه شده باشد تعهد مي نمايد. بانك تأييد كننده اعتبـار مي تـوانـد همان بانك ابلاغ كننده و يا بانك ديگري باشد لزوم و يا نياز به اعتبار تأييد شده در مواردي پيش مي آيد كه فروشنده كالا حـداقـل به يكي از علـل زير از دريافت وجه اعتبار مطمئن نباشد:الف) بنيه مالي بانك گشايش كننده اعتبار و خريدارب) وضعيت اقتصادي كشور خريدارج) وضعيت سياسي كشور خريدار انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر تعهد بانك گشايش كننده اعتبار

31. 1- اعتبار اسنادي خارجي 1 – 1 وارداتي جهت وارد نمودن كالا و خدمات به كشور2 – 1 صادراتي جهت خارج نمودن كالا و خدمات از كشور ادامه اعتبارات اسنادي از لحاظ كاربرد

32. اعتبار اسنادي نقدي يا ديداري (Sight) كه اعتبار اسنادي ديداري اعتباري مي باشد كه وجه آن به محض ارائه اسناد (مشروط به رعايت شرايط اعتبار) قابل پرداخت مي باشد . الف – تأمين وجه اعتبار با استفاده از ارز خريداردر اين حالت ارز مورد نياز جهت تأمين وجه اعتبار اسنادي گشايش شده مستقيماً توسط خريدار تهيه و به بانك گشايش كننده اعتبار پرداخت مي گردد. ب – تأمين وجه اعتبار با استفاده از ارز كشورخريداردر اين حالت خريدار معادل ريالي (پول ملي) ارز مورد نياز را تأمين و بانك نسبت به خريداري و تأمين ارز لازم اقدام نموده و وجه مورد احتياج اعتبار اسنادي را تهيه مي نمايد. انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر روشهاي پرداخت وجه ج – تأمين وجه اعتبار اسنادي با استفاده از تسهيلات (وام) در اين حالت خريدار قادر به تأمين وجه مورد نياز نبوده و تحت شرايط خاص از تسهيلات (وام) استفاده مي نمايد.

33. الف) اعتبار اسنادي نقدي يا ديداري (Sight) ج – تأمين وجه اعتبار اسنادي با استفاده از تسهيلات (وام) ج – 1- تأمين وجه اعتبار اسنادي با استفاده از تسهيلات (وام) بانكهاي كشور خريداردر اين حالت خريدار از بانكهاي كشور خود جهت تأمين وجه اعتبار اسنادي تقاضاي تسهيلات ارزي از محل منابع داخلي بانك مي نمايد و در چارچوب سياستهاي اعتباري بانك به خريدار تسهيلات تعلق مي گيرد كه بسته به نوع كالا و مدت اين تسهيلات يك يا دو ساله مي باشد. ج – 2- تأمين وجه اعتبار اسنادي با استفاده از ذخاير ارزي كشور خريدار در اين حالت خريدار ذخائر ارزي حاصل از مازاد تراز پرداختها را در جهت حمايت از بخشهاي مختلف اقتصادي به متقاضيان تسهيلات (وام) اعطاء مي نمايد.در كشور ايران نيز به منظور حمايت ئ تأمين بخشي از نيازهاي ارزي توليد كنندگان و صادركنندگان بخشهاي خصوصي و تعاوني تسهيلات ارزي از محل حساب ذخائر ارزي كه از مازاد درآمد حاصل از فروش نفت خام تأمين ميگردد در قالب يكي از عقود اسلامي به واجدين شرايط اعطاء مي گردد كه بخشهاي مجاز جهت استفاده از تسهيلات صندوق ذخيره ارزي عبارتند از:صنعت – معدن – كشاورزي – حمل و نقل – خدمات فني و مهندسي – خدمات ارز آور – صادرات غيرنفتي انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر روشهاي پرداخت وجه ج – 3- تأمين وجه اعتبار اسنادي با استفاده از تسهيلات بانكهاي خارجي يا شعب خارج از كشور بانكهاي داخلي

34. الف) اعتبار اسنادي نقدي يا ديداري (Sight) ج – تأمين وجه اعتبار اسنادي با استفاده از تسهيلات (وام) ج – 3- تأمين وجه اعتبار اسنادي با استفاده از تسهيلات بانكهاي خارجي يا شعب خارج از كشور بانكهاي داخلي ج-3-1- تسهيلات كوتاه مدت يا ريفاينانس (Refinance)ريفاينانس اعتباري است كه بانك كارگزار كشور فروشنده در اختيار بانك عامل يا بانك مركـزي كشور خريدار قرار مي دهد كه اين مستلزم برقـراري ارتبـاط بين دو بانك مي باشـد در اين نـوع تأمـين مالـي ارتباط فروشنده و خريدار قطع مي شـود و بانكهـا جاي خريـدار و فروشنـده را مي گيرند بدين معنا كه طي قرارداد منعقـد بـيـن بانـك مركـزي يا بانك عامـل با بانـك كارگـزار پول اعـتبـار به صـورت نقـدي به فروشنده پرداخت مي گـردد و يك سـال بعـد از معاملـه اسنـاد از بانك مركـزي يا بانك عامل دريافت مي شود و به نسبت مدت از بانك بهره دريافت مي شود كه بانك نيز وجه را از خريدار به اضافه بهره مربوطه و كارمزد متعلقه اخذ مي نمايد سابقاً فقط بانك مركزي مجاز به عقد قرارداد ريفاينانس يود اما از ســال 82 تاكـنـون بانكهـاي تجـاري مستقيمـاً مي توانند نسـبت به برقــراري ارتباط و عقـد قـرارداد ريفاينانس يا كارگزاران خارجي اقدام نمايد. انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر روشهاي پرداخت وجه

35. الف) اعتبار اسنادي نقدي يا ديداري (Sight) ج – تأمين وجه اعتبار اسنادي با استفاده از تسهيلات (وام) ج – 3- تأمين وجه اعتبار اسنادي با استفاده از تسهيلات بانكهاي خارجي يا شعب خارج از كشور بانكهاي داخلي ج-3-2- تسهيلات ميان مدت Finance ج-3-3- تسهيلات بلند مدت انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر روشهاي پرداخت وجه

36. الف) اعتبار اسنادي نقدي يا ديداري (Sight) ج – تأمين وجه اعتبار اسنادي با استفاده از تسهيلات (وام) ج – 3- تأمين وجه اعتبار اسنادي با استفاده از تسهيلات بانكهاي خارجي يا شعب خارج از كشور بانكهاي داخلي Finance و ج-3-2- تسهيلات ميان مدت ج-3-3- تسهيلات بلند مدت مفهوم فاينانس در ماليه بين الملل عبارتست از:- تأمين مالي و تجهيز منابع مالي- فعاليتها و روشهاي تجزيه و سرمايه گذاري منابع و مديريت تعهدات و دارائـي هاي مالي- فراهم کردن وجوه و منابع لازم براي خريد يا اجـراي طرحها توســط اشخـاص شركتها يا دولتها در داخل يا خارج كشور انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر روشهاي پرداخت وجه

37. ج-3-2- تسهيلات ميان مدت و ج-3-3- تسهيلات بلند مدت Finance ولي واژه فاينانس در ايران داراي كاربرد خاصي بوده و چنين تعريف مي شود:تـأميـن مـالـي ميـان مـدت – بـراي خريـد تجهيـزات – خدمات مهـندسـي پـروژه هـا از كشـورهاي صنعتي از طريـق وام ها و اعتبـارات (تسهيلات) ارزي بانكهاي خارجي با پوشش مؤسسات بيمه صادراتي كشورهاي فروشنـده در قراردادهاي فاينانس خريدار يا كسي كه خواهان تأمين مالي مي باشد طرح خود را به فروشنده ارائه مي دهد فروشنده بعد از بررسي و تأييد طرح آن را به خريدار عودت داده و خريـدار طـرح را به بانـك باز كننده اعتبار ارسال مي كند انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر روشهاي پرداخت وجه

38. ج-3-2- تسهيلات ميان مدت و ج-3-3- تسهيلات بلند مدت Finance بانك بازكننده اعتبار به همراه بانك به همـراه بانك معـامـله كننده (به عنـوان بانكي كـه قرار است تأمين مالي را انجام دهد) طرح را از لحاظ فني و اقتصادي و مالي بررسي كرده و در صـورت توجيـه پذيـر بـودن طـرح آمادگـي خـود را جـهـت مراحـل اداري فاينانس اعـلام مي كنند و بعـد از طي مـراحل اداري و انعقـاد قراردادهاي لازم اعتبار اسنادي موضوع فاينانس گشايش مي گردد فاينانس مستلزم يكي از هزينه ها مي باشد. انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر روشهاي پرداخت وجه

39. ج-3-2- تسهيلات ميان مدت و ج-3-3- تسهيلات بلند مدت Finance اين هزينه ها عبارتند از: الف) هزينه هاي مديريت ب) هزينه هاي تسهيلات ج) هزينه هاي استفاده شده روي مانده اعتبار د) هزينه هاي بيمه صادراتيلازم به ذكر است كه در فاينانس بانك اعتبار دهنده 85% طرح را تأمين مالي نموده و 15% مابقي از جانب شركت مجري طرح تهيه مي گردد. انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر روشهاي پرداخت وجه

40. الف) اعتبار اسنادي نقدي يا ديداري (Sight) الف - با استفاده از ارز خريدارب - با استفاده از ارز كشور خريدارج - با استفاده از تسهيلات ج-1- بانكهاي كشور خريدارج-2- ذخائر ارزي كشور خريدارج-3- بانكهاي خارجي يا شعب خارجي بانكهاي داخلي ج-3-1- كوتاه مدت تا يكسال (Refinance)ج-3-2- ميان مدت يكسال تا ده سال به بالا (Finance)ج-3-3- بلند مدت ده سال به بالا (Finance) انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر روشهاي پرداخت وجه ب) اعتبار اسنادي مدت دار (Deffer Payment) الف - كوتاه مدت (Usance) تا يكسال ب - بلند مدت يك سال تا سه سال

41. ب) اعتبار اسنادي مدت دار (Deffer Payment) وجه اين قبيل اعتبار اسنادي در تاريـخ مشخص شـده اي كه در اعتبار قيد شده قابل پرداخـت است. دوره زمانـي و همينـطـور زماني كه از آن تاريخ مدت محاسبه مي شود بايد در اعتبار قيد شده باشد مثلاً 360 روز بعد از تاريخ حمل انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر روشهاي پرداخت وجه

42. ب) اعتبار اسنادي مدت دار (Deffer Payment) 1- اعتبار اسنادي مدت دار (كوتاه مدت) (Usance) يوزانس در لغت به معناي مهلت يا فرجه است كه طي آن فروشنده كالا را بصورت نسيه در اختيار خريدار قرار مي دهد و بعد خريدار در سر رسيد مبلغ بدهي خود را به فروشنده پرداخت مي نمايد.همانطـور كـه مشخـص اسـت در ايـن نـوع از اعتبـار اسنادي ابتـدا كـالا در اختيار خريدار قرار گرفته و بعد از طي مدت موافقت شده اقدام به پرداخت وجـه آن به فـروشنـده مي نمايد لـذا اخـذ وثايـق لازم و مطمـئن در اينگـونـه اعتبار اسنـادي براي بانكها در اولويت مي باشد بديـهي است فروشنده بابت طي مدت مورد توافق هيچگونه بهره اي نبايد اخذ نمايد. انواع اعتبارات اسنادي از نقطه نظر روشهاي پرداخت وجه 2- اعتبار اسنادي مدت دار (بلند مدت) در اينگونه اعتبارات اسنادي پرداخت وجه از سوي خريدار به فروشنده بنا به توافق طرفين بين يكسال تا سه سال به طول مي انجامد

43. در اعتبار اسنادي نقدي و مدت دار مبلغي از كل اعتبار به عنوان پيش دريافت از خريدار اخذ مي گردد حداقل درصد پيش دريافت در چارچوب آخرين سياستها و خط مشـي اعتباري بانك مركـزي كشور خريدار و همچنين بانك گشايش كننده تعيين ميگردد. نكته :

44. اگر در هنگام انعقاد قرارداد فروشنده و خریدار به طور مشخص به یکی از شرایط مندرج در مبانی تجارت بین الملل (اینکوترمز) اشاره نماید. می توانند مطمئن باشند که مسئولیتهای هریک از طرفین به صورت ساده و روشن معین و تعریف گردیده است. با انجام این کار امکان هر گونه سوء تفاهم که ممکن است منجر به اختلاف بشود حذف گردد. اتاق بازرگانی بین المللی ((ICCروز 16 سپتامبر 2010 برای نخستین بار استفاده از مقررات اینکوترمز 2010 را آغاز کرد و اعلام نمود که این مقررات از از تاریخ اول ژانویه 2011 در معاملات بیشماری در کسب و کار سراسر جهان مورد استناد و اجرا قرار خواهد گرفت. اینکوترمز 2010

45. یکی از مشخصه های اینکوترمز 2010، مجموعه تغییراتی است که با توجه به تحولات اخیر تجارت جهانی از سال 2000 به بعد، در آن منظور شده است. در سالهای اخیر، موضوع امنیت محموله های تجاری اهمیت بیشتری یافته و تعهدات جدیدی را برای بازرگانان بوجود آورده است. همچنین صنعت حمل و نقل بین المللی رشد و توسعه بیشتری را شاهد بوده و بازنگری سال 2004 مقررات متحدالشکل تجاری ایالات متحده نیز بر آن تأثیرگذار بوده است. یکی از تغییراتی که در مقررات اینکوترمز 2010 ایجاد شده، کاهش تعداد مقررات از 13 مورد به 11 مورد است. اینکوترمز 2010

46. گروه E: تحویل در کارخانه EXWORKS: • گروه F: گروه F بیانگر آنست که کرایه حمل بر اساس شرایط این گروه توسط فروشنده پرداخت نمی شود. • FREE CARRIER (FCA) • FREE ALONG SIDE SHIP (FAS) • FREE ON BOARD (FOB): Free in and out(F.I.O); FOB Liner in, Free out, Free Discharge; FOB Liner in, Liner out; FOB Free in, Liner out, stowage and Trimming Cost for seller’s account; FOB spout and trimmed. • گروه C: گروه C بیانگر آن است که کرایه حمل بر اساس شرایط این گروه توسط فروشنده پرداخت می شود و مقصد کالا نیز تعیین شده است. شرایط تحویل کالا و نوع حمل اینکوترمز 2010

47. COST AND FREIGHT (CFR)(named port of destination)(حمل دریایی) • COST, INSURANCE AND FREIGHT(CIF) (حمل دریایی) • CARRIAGE PAID TO (CPT)(هرگونه شیوه حمل، حمل مرکب ) • CARRIAGE AND INSURANCE PAID TO (CIP) • گروه D: بیانگر آنست که فروشنده درمقصد تعیین شده در شرط حمل کالا را تحویل می دهد و ریسک تا مقصد تعیین شده به عهده فروشنده می باشد. شرایط تحویل کالا و نوع حمل اینکوترمز 2010

48. DAT:Delivered at Terminal • DAP: Delivered at Place • DDP: Delivered Duty Paid: Delivered Duty Paid VAT Unpaid….(named place of destination) • DAF,DES, DEQ,DDU شرایط تحویل کالا و نوع حمل اینکوترمز 2010

49. Commercial Documents • Performa Invoice: پیش فاکتور یا پیش سیاهه • Commercial Invoice: سیاهه تجاری • Certified Invoice: تایید شده توسط اتاق بازرگانی ،سیاهه گواهی شده • Legalized Invoice:تایید اتاق بازرگانی و سفارت یا کنسولگری،سیاهه تایید شده • Consular Invoice:سیاهه کنسولی • Certificate of Origin: شرح کالا و کشور سازنده و تایید اتاق بازرگانی گواهی مبد • Packing List & Specifications: لیست بسته بندی و مشخصات کالا • Weight Certificate: گواهی وزن • Manufacture’s supplier’s quality of inspection certificate • گواهی (کیفیت و بازرسی)کارخانه یا سازنده کالا (فروشنده) • Third Party Inspection certificate: گواهی بازرسی کالا توسط شخص ثالث

50. Commercial Documents • Manufacturer Analysis certificate: گواهی تجزیه سازنده کالا • Black – List Certificate: گواهی لیست سیاه • Health Veterinary and Sanitary Certificate : گواهی بهداشت و سلامت دام • Fumigation Certificate:گواهی ضد عفونی