1 / 51

Налог на прибыль. Годовая декларация. Последние изменения в законодательстве.

Налог на прибыль. Годовая декларация. Последние изменения в законодательстве. Налоговые разницы 2013. Сроки подачи и состав налоговой отчетности по налогу на прибыль. Новая форма декларации по налогу на прибыль уже за 2013 год!. Сроки и состав годовой финансовой отчетности.

iona
Download Presentation

Налог на прибыль. Годовая декларация. Последние изменения в законодательстве.

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Налог на прибыль. Годовая декларация. Последние изменения в законодательстве. www.audit-invest.ua Семинар, январь 2014

  2. Налоговые разницы 2013 Сроки подачи и состав налоговой отчетности по налогу на прибыль Новая форма декларации по налогу на прибыль уже за 2013 год! Сроки и состав годовой финансовой отчетности Сопоставимость показателей Семинар, январь 2014

  3. НАЛОГОВЫЕ РАЗНИЦЫ 2013 п.46.2. НКУ в редакции с 01.01.2014г.: У складі фінансової звітності платник податківмає право зазначати тимчасові та постійні податкові різниці за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну фінансову політику. Подраздел 4 раздела ХХ. Переходныхположений НКУ в редакциис 01.09.2013г. (ЗУ №422 от 04.07.2013г): Методика бухгалтерського обліку тимчасових та постійних податкових різниць … публікується до 1 квітня 2011 року та набирає чинності з 1 січня 2014 року. Суб'єкти господарювання - платники податку на прибуток подають фінансову звітність з урахуванням податкових різниць починаючи із звітних періодів 2014 року. Приказ МФУ №24 от 25.01.2011г. “Об утверждении Положения бухгалтерского учета “Налоговые разницы” Семинар, январь 2014г. Семинар, январь 2014 .

  4. состав налоговой отчетности Форма декларации утверждена Приказом МФУ №1213 от 28.09.2011г. Новая форма декларации утверждена Приказом Миндоходов №872 от 30.12.2013г. Приказ вступил в силу с 24.01.2014г. Состав декларации по налогу на прибыль принципиально не изменился. Письмо Миндоходовот 18.01.2014г. № 1097/7/99-99-19-03-01-17, №10907/7/99-99-19-03-01-16 – рекомендация подавать отчет по новым формам Семинар, январь 2014г. Семинар, январь 2014 .

  5. Особенности новой формы • Обозначение 1 – для декларации, которая подается за год • Обозначение 2 – для декларации, которая подается поквартально • КВЭД – только по УКТВЭД - 2010 год ! • Отметка Х для субъектов ИТ-индустрии ! (Особливі відмітки) • Отсутствует строка для ставки налога на прибыль ! • Те, кто подает декларацию за год заполняет строки с 01 по 14. • Строки с 15 по 22 – для тех, кто подает декларацию поквартально. • Сумма авансового взноса для предприятий, объем дохода которых более 10 млн. – строка -23. • Строки 24 – 38 предусмотрены для уточнения показателей: • декларации по налогу на прибыль; • налога на прибыль, который удерживается при выплате доходов нерезиденту; • авансовых взносов по налогу на прибыль Семинар, январь 2014г. Семинар, январь 2014 .

  6. Сроки подачи декларации 2013г. Семинар, январь 2014

  7. п. 152.9 НКУ: Базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього розділу є календарний квартал. ЗУ №403 от 04.07.13. с 03.08.2013г. Базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього розділу є календарний квартал або календарний рік у разі сплати щомісячних авансових внесків, у порядку, визначеному пунктом 57.1 статті 57 цього Кодексу. ЗУ №657 от 24.10.13. с 01.01.2014г. Базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього розділу є календарний квартал або календарний рікдля платників податків, визначених у пункті 57.1 статті 57 цього Кодексу. ЗУ №657 от 24.10.13. вступил в силу с 01.01.2014г. Семинар, январь 2014г. Семинар, январь 2014

  8. п.57.1. НКУ Платники податку, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 10 мільйонів гривень, та неприбуткові установи (організації) сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, яку подають до контролюючих органів за звітний (податковий) рік і не сплачують авансових внесків. Семинар, январь 2014г. Семинар, январь 2014

  9. Авансовые взносы в декларации за 2013 год пп. 57.1 п.57 НКУ Плательщики взносов: Предприятия с годовым доходом более 10 млн. грн. (стр. 01 Декл) Авансовые взносы – согласованные обязательства. Сроки уплаты: Ежемесячно в течение 12-ти последующих месяцев Начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором определен предельный срок представления годовой налоговой декларации за предыдущий отчетный (налоговый) год, по месяц представления налоговой декларации за текущий отчетный (налоговый) год. Семинар, январь 2014г. Семинар, январь 2014

  10. ФИНАНСОВАЯ отчетностЬ П.46.2. НКУ: плательщик налога на прибыль вместе с соответствующей налоговой декларацией подает финансовую отчетность. С годовой деклараций по налогу на прибыль за 2013г. подаем годовую финансовую отчетность за 2013г. Штраф: ст.164 прим.2 КУоАП 136 - 255 грн. (Приказ ГНСУ № 1046 от 22.11.2012 г.) Сроки подачи финансовой отчетности – до 28 февраля 2014 года Семинар, январь 2014г. Семинар, январь 2014 .

  11. 1. ВЗАИМОСВЯЗЬ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ • 2. ВЗАИМОСВЯЗЬ СТРОКИ 06.4.15 (06.4.13) ПРИЛОЖЕНИЯ ІВ • Сумма начисленных налогов и сборов, установленных НКУ, а также просих обязательных платежей • строки 5, 13 граф 8, 9 Декларации по плате за землю • строка «усього» графы 11 Расчета за первую регистрацию • строка 1 графы 9 Декларации по спецводопользованию • строка 1.1, 1.2. Декларации по эконалогу • строка «разом» графы 10 Расчета сбора по виноградарству Семинар, январь 2014г. Семинар, январь 2014

  12. Возвратная финансовая помощь в практических ситуациях 2013 года • Письмо ГУ Миндоходов в г.Киеве от 19.06.2013 г. №1179/10/06-4-06 • ЗУ №403-VII от 04.07.2013 «О внесении изменений в НКУ…» Семинар, январь 2014

  13. Налоговые последствия при невозвращении ФП на конец отчетного периода (для учредителей- в течение 365 дней) Начисление условных процентов, без права на расходы ФП, полученная от ЮЛ на общей системе ФП, полученная от ЮЛ (нестанд. плательщика налога), ФЛ, ФЛП или нерезидента Доход в полном объеме с включением в расходы при возврате Семинар, январь 2014

  14. Базовый налоговый (отчетный) период в 2013г. (п.152.9. НКУ) Плательщики авансовых взносов ГОД Неплательщики авансовых взносов КВАРТАЛ Семинар, январь 2014

  15. СИТУАЦИЯ №1 Заемщик: плательщик авансовых взносов Заимодатель: ЮЛ на общей системе Семинар, январь 2014

  16. СИТУАЦИЯ №2 Заемщик: не платит авансовые взносы Заимодатель: ЮЛ на общей системе Семинар, январь 2014

  17. СИТУАЦИЯ №3 Заемщик: не платит авансовые взносы Заимодатель: учредитель ЮЛ на общей системе Семинар, январь 2014

  18. СИТУАЦИЯ №3 Продолжение… Семинар, январь 2014

  19. налог на недвижимость: новшества с 2014 года Семинар, январь 2014

  20. Налог на недвижимость Объект, база налогообложения Объект жилой недвижимости - объект жилой недвижимости и его части. (п.п 265.3.4 ) В случае наличия у плательщика налогов нескольких объектов налогообложения база исчисляется отдельно по каждому объекту Исходя из суммарной жилой площади таких объектов Семинар, январь 2014

  21. Налог на недвижимость (п.п 265.4) Льгота на уплату налога (для физ. лиц) - для квартири / квартир – 120м - для дома / домов - 250м - для разных видов объектов к совокупной жилой площади– 370м, принадлежащей налогоплательщикам независимо от количества таких объектов. Льготы по уплате налога не предоставляются на объекты налогообложения,используемые их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, используемых в предпринимательской деятельности) Семинар, январь 2014

  22. Налог на недвижимость (п.п 265.5) Ставки Ставки налога устанавливаются в % к размеру минимальной заработной платы на 01 января отчетного года за 1кв.м. базы.(п.п.265.5.1) -для юридических лиц (п.п. 265.5.3) 1% - для квартиры, площадь < 240м, дома <500м 2,7% - если площадь больше. Семинар, январь 2014

  23. Налог на недвижимость Ставки налогообложению для физических лиц (п.п. 265.5.2) : Семинар, январь 2014

  24. Налог на недвижимость Семинар, январь 2014

  25. Налог на недвижимость Ситуация. ФЛП получил звонок от налоговой, работники которой, ссылаясь на изменения в ст.265 Налогового Кодекса Украины, внесенные законом № 430 от 04.07.2013, сообщили о необходимости уплаты налога на недвижимость ФЛП согласно измененной ст.265.4.1, на любой размер площади. Семинар, январь 2014

  26. Налог на недвижимость 265.1.1. Плательщиками налога являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилищной недвижимости. Т.о. НКУ не устанавливает такого плательщика налога как физическая лицо-предприниматель. Предприниматели платят налог на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка, как обычные физические лица. Если ФЛП является владельцем зарегистрированного места ведения своей деятельности, то льготы не применяются Семинар, январь 2014

  27. Налог на недвижимость Пример расчета налога ФОП. Квартира жилой площадью 120м. Налог: 120*12,18грн.=1461,60грн. Дом жилой площадью 250м. Налог: 250*12,18грн.= 3045грн. Семинар, январь 2014

  28. Особенности заполнения первого отчета в фонд занятости по квотам Семинар, январь 2014

  29. Первый отчет по квоте. На что обратить внимание? • ЗУ «О занятости населения» • Приказ Минсоцполитики №271 • от 16.05.2013 • Письмо Минсоцполитики • от 23.09.2013 №733/021/106-13 • Отчет • Документы, подтверждающие • право на включение в квотную • категорию Ст. 14 ЗУ: “…До категорій громадян, що мають додаткові гарантії у сприянні працевлаштуванню, належать:один з батьків або особа, яка їх замінює імає на утриманні ДІТЕЙвіком до шести років…” • п. 2.2 Порядка:“…має на утриманні ДІТЕЙ (ДИТИНУ)віком до шести років…” Семинар, январь 2014

  30. Первый отчет по квоте. На что обратить внимание? • п. 1.3 Порядка: роботодавці - підприємства, установи, організації з чисельністю штатних працівників понад 20 осіб • Более 20 человек на какую дату или за какой период? • Информация предоставляется за 2013 год. • п. 1.3 Порядка: роботодавці - підприємства, установи, організації з чисельністю штатних працівників понад 20 осіб • Письмо Минсоцполитики: термин "работодатель" употребляется в значении, приведенном в законах Украины "Об организациях работодателей", «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» • Вывод: ЧП так же должны подавать отчет по квоте!!! Семинар, январь 2014

  31. Первый отчет по квоте. На что обратить внимание? • Рядок 02 отчета: в т.ч. численность квотной категории, которые работали на условиях полной занятости в отчетном периоде • Мнение разработчиков отчета: под отчетным периодом подразумевается 2013 год. • Рядок 01 отчета: среднеучетная численность штатных работников за предыдущий календарный год – всего • За какой год необходима численность таких сотрудников? 2012 или 2013? • «Предыдущий» год относительно какого? Текущего или того, за который подаем данные? 2013 или 2012? • Мнение разработчиков отчета: год, предыдущий году, в котором подается отчет, т.е. за 2013! Семинар, январь 2014

  32. Первый отчет по квоте. На что обратить внимание? п. 3.5 Порядка: информация подписывается руководителем (ответственным лицом). Указывается ФИО и дата составления. Обращаем внимание!Печать на данном отчете не предусмотрена!!! • Рядок 03 отчета: квота в размере 5% среднеучетной численности штатных работников • Однако, • п. 3.3 Порядка:указывается расчетная численность «квотников» за предыдущий календарный год. • Рядок 04 отчета: численность граждан, которых планируется трудоустроить в текущем году за счет квоты Семинар, январь 2014

  33. СВИДЕТЕЛЬСТВО НДС – ЧТО С НИМ ДЕЛАТЬ? Семинар, январь 2014

  34. Законом Украины от 24.10.13 № 657-VII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно учета и регистрации налогоплательщиков и усовершенствования некоторых положений» ОТМЕНЕНО СВИДЕТЕЛЬСТВО НДС Семинар, январь 2014

  35. Плательщикам НДС, зарегистрированным до 01.01.2014 г. не нужно: перерегистрироваться обязательно получать извлечение из реестра плательщиков налога Семинар, январь 2014

  36. Порядок получения извлечения из реестра плательщиков налога (пп.183.11 НКУ) ЗАПРОС о получении выписки из реестра плательщиков НДС 2005 200 2003 Предоставляется безвозмездно и безусловно в течение 2 рабочих дней ВЫПИСКА из реестра плательщиков НДС 2002 2001 2000 Семинар, январь 2014

  37. Письмо Миндоходов Украины от 17.01.2014 № 1094/7/99-99-19-04-02-17 Номер Свидетельства НДС не указывают в: Налоговой декларации по НДС и приложениях к ней Уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок Реестре выданных и полученных налоговых накладных Налоговой накладной, которая составляется при осуществлении операций по поставке товаров / услуг Других документах, формы которых предусматривали указания этого реквизита Семинар, январь 2014

  38. Отсутствие номера Свидетельства в налоговой отчетности, которая подается после 1 - го января 2014, не является нарушением порядка ее заполнения, и не является основанием для отказа в принятии органом Миндоходив такой отчетности в бумажном или электронном виде. 2005 200 2003 2002 2001 2000 Семинар, январь 2014

  39. Новая форма ТТН — основной документ на перевозку грузов www.audit-invest.ua Семинар, январь 2014

  40. Приказом Мининфраструктуры Украины от 05.12.2013 г. № 983, утверждена новая форма товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом (ф. № 1-ТН). Данным приказом определена ТТН в качестве единственного основного документа на автомобильную перевозку, а также исключены нормы, касающиеся путевых листов. Приказ (а с ним и новая форма ТТН) вступили в силу 14 января 2014 года Семинар, январь 2014

  41. 20-ОПП: куда подаем? Семинар, январь 2014

  42. З У "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно учета и регистрации налогоплательщиков и усовершенствования некоторых положений" от 24.10.2013 №657-VII Семинар, январь 2014

  43. Согласно порядка учета налогоплательщиков субъекты предпринимательства обязаны сообщать в контролирующие органы обо всех объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением. В 2014 году форма №20-ОПП подается налогоплательщиками в органы Миндоходов по основному месту учета в течение 10 рабочих дней после его регистрации, создания или открытия. Ранее такая информация предоставлялась за местонахождением этих объектов. Семинар, январь 2014

  44. «””Зразковий платник» -кто же он такой? Семинар, январь 2014

  45. Миндоходов разработало проект Критерий определения плательщиков для приобретения статуса "образцовый плательщик" и Программу поддержки плательщиков, которые приобрели статус "образцовый плательщик". На этот статус смогут претендовать отечественные производителипродукции, которые находятся на общей системе и зарегистрированы плательщиками НДС. Семинар, январь 2014

  46. Основные критерии Отчетность – своевременно в электронном виде; Отсутствие налогового долга, задолженностей по з/пл; Позитивная динамика задекларированного к уплате налога на прибыль и декларирование за отчетный год прибыли на уровне, не меньше двойной учетной ставки НБУ Остаточная стоимость ОС на начало отчетного года не менее 2% общего годового объема снабжения и не менее 1 млн. грн. Средняя численность сотрудников превышает 50 за отчетной год; Семинар, январь 2014

  47. Основные критерии Средняя зарплата не меньше чем в пять раз превышает уровень минимальной заработной платы установленной на 1 января отчетного года; Общая сумма расхождений по НДС за отчетный год не превышает 10% от среднемесячной разницы сумм НО и НК плательщика Соответствие критериям НКУ для бюджетного возмещения НДС в автоматическом режиме Сумма начисленных и оплаченных налогов, сборов, ТП и ЕСВ превышает сумму задекларированного к возмещению НДС Семинар, январь 2014

  48. Что получим? Льготное размещение информационных материалов в печатных изданиях министерства. Право участвовать в обсуждении инициатив Миндоходов и присутствовать на заседаниях профильных групп при министерстве. Ряд административных услуг в сокращенные сроки (в течение 3 дней) получать и заверять некоторые справки Миндоходов. Проверки не чаще чем раз в 3 года. Камеральные проверки по НДС не более 5 рабочих дней, следующих за предельным сроком получения НД. Семинар, январь 2014

  49. «ПРЯНИК» для налогоплательщика Получение возмещения НДС в автоматическом режиме В списки «образцовых» трудно попасть, но и легко исключиться. После присвоения статуса Миндоходов будет осуществлять соответствующий мониторинг. Семинар, январь 2014

More Related