內部控制制度推動經驗分享以署醫醫療採購弊案為例

內部控制制度推動經驗分享 以署醫醫療採購弊案為例報告人：行政院衛生署黃耀聰民國101年12月21日 1

大綱 • 行政院衛生署組織介紹 • 醫療採購弊案背景說明及態樣 • 署醫醫採弊案內部控制分析 • 署醫醫採弊案內部控制制度 • 檢討與策進之作為 • 未來工作重點

行政院衛生署組織圖

所屬醫院組織架構 (28醫院.1BOT ) 醫院管理委員會中南區區域聯盟管理委員會北區區域聯盟管理委員會台中醫院豐原醫院彰化醫院南投醫院嘉義醫院朴子醫院台南醫院新營醫院旗山醫院屏東醫院澎湖醫院恆春旅遊醫院草屯療養院嘉南療養院胸腔病院雙和醫院 (委託台北醫學大學投資興建經營) 台北醫院基隆醫院桃園醫院新竹醫院竹東醫院苗栗醫院金門醫院花蓮醫院台東醫院玉里醫院桃園療養院八里療養院樂生療養院 7家都會型醫院（台北、桃園、台南各有1家分院） 7家特殊型醫院（玉里醫院有5個院區） 14家偏遠離島型醫院（新營、金門、花蓮、台東各有1家分院）

本署所屬醫院之角色與功能 • 不計成本鎮守地方，讓台灣醫療無死角 • 隨時做好準備，快速因應衛生危機事件 • 全國傳染病防治網，本署醫院佔七成 • 照顧弱勢族群，作其他醫院所不願意做的工作 • 執行政府政令，領導全國執行特殊醫療

弊案緣起(一) • 97年11月立法院審查本署醫療發展基金，委員指出本署所屬醫院醫療業務外包情形嚴重。本案引起楊志良前署長重視，要求深入瞭解並提出具體之改善措施。 • 經98年對所屬醫院醫療儀器採購與醫療合作案調查、開會研議之後，本署即於99年2月23日公告「醫療機構業務外包作業指引」。

弊案緣起(二) • 100年2月26日，台灣士林地方法院檢察署會同 ○○ 調查站持搜索票同步搜索本署○○醫院心臟科林 ○○ 主任之住處、 ○○ 醫院辦公室及座車。 • 100年3月9日， ○○醫院總務室主任及承辦人員前往 ○○調查站說明該院心血管採購案辦理過程。 • 100年3月21日， ○○醫院心導管室技術員至 ○○調查站說明心血管採購案過程。

弊案緣起(三) • 100年3月25日上午8時，台灣桃園地方法院檢察署指揮○○調查處搜索本署醫院管理委員會台北辦公室，所屬○○ 、 ○○ 、 ○○醫院辦公處所，並且出具公函調走本署醫院98年迄今相關醫療儀器採購及醫療合作案料，同時扣押涉案物品，帶走相關人員協助調查。 • 偵辦結果：本署醫管會黃○○執行長、 ○○醫院李○○院長收押； ○○醫院副院長王○○ 、 ○○醫院心臟科主任林○○30萬元交保，○○醫院放射科主任孫○○10萬元交保。

弊案緣起(四) • 100年4月1日上午8時，台灣桃園地方法院檢察署指揮○○調查處再度搜索或調閱本署所屬5家醫院醫院辦公處所，調走相關醫療儀器採購及醫療合作案料，同時扣押涉案物品，帶走相關人員協助調查。 • 100年5月5日桃園地檢署檢察官帶領多位同仁至○○ 醫院等○家醫院，針對○○院長於○○醫院服務期間之採購招標案件協助調查。

弊案發生後之因應(一) 一、立即撤換有關人員：(一)收押之人員：技監兼醫管會執行長黃○○ 、 ○○ 醫院院長李○○兩人，立即依法予以停職，並自收押當天生效。(二)交保之人員： ○○醫院副院長王○○ 、 ○○醫院心臟科主任林○○ 、 ○○醫院放射科主任孫○○ 等3人，調離主管職務。(三)未來如經起訴，即依規定移付懲戒。

弊案發生後之因應(二) 二、嚴格執行三項政策：(一)貫徹核心醫療業務不得外包，立即全面檢視所屬醫院。(二)依法嚴正執行採購程序，強化內控機制，落實監督功能。(三)積極發揮所屬醫院功能－弱勢就醫、傳染病防治、緊急災難應變、社區醫療、長期照護、預防保健及政令宣導等。

涉弊人員後續處理原則 對於涉及弊案人員，本署處理原則如下：（一）羈押者：改派為非主管，並且予以停職。（二）交保、繳回犯罪所得而飭回者:調整為非主管。（三）起訴者：即依規定送監察院，審查是否移付懲戒。

署醫弊案起訴醫管會前執行長黃○○等55被告 • 桃園地檢署偵辦衛生署署立醫院採購弊案，歷經四個月調查，廿二日偵查終結。首波起訴衛生署醫管會執行長黃○○及6名署立醫院院長、1名副院長和17位科主任、主治醫師、17業者和13家公司法人代表共55名被告。黃○○遭檢察官以「不知廉潔自持，收賄三百五十萬元，敗壞署醫政風」，以貪汙治罪條例具體求刑廿五年有期徒刑，併科七百萬元罰金。 • 遭起訴的院長有署立○○醫院院長李○○ 、 ○○醫院院長陳○○ 、 ○○醫院院長邵○○ 、 ○○醫院院長○○ 、 ○○醫院院長李○○ 、澎湖醫院院長李○○等六人；副院長則有署立○○醫院醫院王○○ ，以及十七名醫院科主任、主治醫師。

署醫弊案省思 • 涉案人員這麼多﹖ • 層級這麼高﹖ • 人謀不臧﹖ • 內控失靈﹖

採購弊案醫材公司負責人20萬交保 • 板橋地檢署偵辦醫療採購弊案，查出O O O公司在民國九十一年到九十七年間，涉嫌行賄幾家醫院的醫師，以讓自家高單價的急診和內科器材得標；檢調11月7日兵分多路發動搜索-中廣新聞網 (2011-11-09 12:10)

弊端發生因素分析(一) • 醫院院長、副院長之輪調制度潛藏漏洞。遴選係以對內通知（擢內）為原則、公開徵求為例外，故而形成本案涉案人員得以在不同地區醫院之同一職位上長期任職，進而相互牽引薦介形成集團性之犯罪。

弊端發生因素分析(二) • 廠商重利引誘報載檢調人員從查扣的帳冊發現，涉案廠商依醫院人員的層級高低，以數十萬元甚至數百萬元做為回扣，進行利益交換，且除現金交易之外，亦有採以贈送金條、金塊、金飾、金鑽、金錶等貴重之物品，甚或招待涉案官員投宿頂級飯店、出國旅遊，再再顯示廠商重金引誘，挑戰醫事人員的道德與良知。

弊端發生因素分析(三) • 業務外包合作經營缺乏監督管理機制 96年開始，部分所屬醫院由於經營困難，開始辦理業務外包，由於醫院屬四級機構，有獨立之人事、政風及會計，多數採購案件皆逕由各醫院院長自行決行，即可辦理。

弊端發生因素分析(四) • 首長、副首長涉貪，內控機制失靈由於所屬醫院院長均得自行決定、運作業務外包採購事務，加上本署針對業務委外採購缺乏監督管理機制，進而形成院長權力過大，得以直接掌控採購案件，與廠商進行利益輸送，另外醫院進用約用人員辦理採購情形普遍，然約用人員一則流動性高，二則對採購法令不甚熟稔、專業能力不足，故亦未能先期查覺採購案件異常情形。

中央廉政委員會第7次委員會議 • 吳院長主持中央廉政委員會第7次委員會議，檢討衛生署署立醫院醫療採購弊案，指示首長要以身作則，善用內部控制機制，加強廉政法治宣導。行政院吳院長本（27）日上午主持中央廉政委員會第7次會議，檢討衛生署署立醫院採購弊案，要求首長面對弊案要勇於揭發，積極面對，絕對不能護短，積極檢討相關制度並加強內外部監督。

中央廉政委員會第7次委員會議 • 衛生署所屬醫院發生醫療採購弊案，嚴重傷害政府及公務人員形象，衛生署應檢討改善署立醫院各項人事制度，並加強內、外部監督管控機制，消弭弊端。 • 對於衛生署及檢調在處理署立醫院弊案上的態度與表現，應予肯定。揭露如此重大弊案，雖政府臉上無光，然如縱容，我們將會遭受更嚴重之苛責。希望能廣納各界意見，健全組織，強化內外管控的機制。防弊興利兩者要能兼籌並顧，在醫院院長人員遴選上，要讓醫術好、品德好而又乾淨擔任，所謂「子帥以正，孰敢不正？」，能挑到好的人才擔任院長，相信署立醫院可以重新拾回人民的信任。

行政院內部控制推動及督導小組第3次委員會議決議行政院內部控制推動及督導小組第3次委員會議決議 • 為避免已發生之違失案件在其他醫院或機關再度發生，請衛生署將與會委員所提意見納入檢討與策進作為，並就本案撰寫違失案例分析，請工程會及法務部協助審閱後，送交本小組工作分組錄案，以供各機關借鏡。

署醫採購弊案態樣 • 期約賄絡、演講 • 規格限制競爭 • 陪標或圍標 • 平底價

導入內部控制制度 • 依據內部控制制度設計原則「四、設計步驟」，以前開弊案，產製內部控制制度。

設計步驟 完成內部控制制度建立檢查機制設計控制作業已發生內部控制缺失之業務項目，應立即修正或設計控制重點。選定業務項目風險評估確認目標資料來源:行政院主計處視察室黃慶裕管理師 25

強化政府內部控制五大要素作法 • 減少主管及員工從事非法行為之誘因、壓力或機會 • 機關首長全力支持且對內部控制制度之有效運作負責 • 授權明確(如核定各單位採購限額)，使權責相稱 • 建置適才適所之人員進用、升遷及獎懲、培訓措施控制環境 • 施政計畫之擬訂，應切合機關整體層級目標及組織職 • 掌，進而依作業層級目標及單位特性辨識潛在風險 • 周延分析、評量該等風險，並為適度有效之控管風險評估 • 就各業務項目檢討改進過時、過多之控制作業，使相 • 關控制重點(如績效考核、職能分工、實體控制及驗 • 證核對)更臻有效，以減少發生弊端或隱藏績效不佳 • 之機會。控制作業資料來源:行政院主計處視察室黃慶裕管理師 26 26

強化政府內部控制五大要素作法 資訊與溝通 • 資訊本身對訂定決策或對外報導有所助益 • 適時適切向下、向上、橫向及對外溝通 • 各級主管透過考核及會議等，有效做好例行監督 • 對自行檢查反映之異常現象查明原因，注意檢討內部控制制度並要求改進。 • 行政管考、人事考核、政風查核、政府採購稽核、事務管理工作檢核及內部審核等稽核評估職能所發現內部控制缺失，適時往上呈報並考核改進情形。監督資料來源:行政院主計處視察室黃慶裕管理師 27

弊案內部控制分析 • 控制環境ㄧ、立即撤換相關涉案人員 1.羈押人員：立即依法予以停職，並自羈押當天生效。 2.交保人員：調離主管職務 3.未來如經起訴，即依規定移付懲戒二、檢討所屬醫院院長與副院長任期、考評、輪調與遴選之相關規定。三、進行醫院管理委員會之改組，有效發揮該會功能。

署醫醫療採購弊案內部控制分析 • 風險評估檢討所屬醫院採購之權限與程序ㄧ、召開「研商署立醫院醫療業務外包及採購案件之改善對策」會議。二、召開「研商所屬醫院辦理重大採購案應行注意事項」會議。

署醫醫療採購弊案內部控制分析 • 控制作業ㄧ、禁止醫療核心業務外包。二、強化內部控制作業及監督之工作三、加強採購稽核作業，鼓勵弊端揭發行為

署醫醫療採購弊案內部控制分析 • 資訊和溝通ㄧ、加強資訊透明公開：主動公開醫療業務外包情形，並且提供民眾意見反映管道。二、蒐集公私立醫院之相關案件決標價格，建立醫療儀器價格採購之資料庫，充分掌握合理價格，避免少數人之操控。三、參與所屬醫院總務主任之資材營繕會議。

署醫醫療採購弊案內部控制分析 • 監督ㄧ、成立所屬醫院體檢小組，進行全面性輔導及改造。二、積極配合檢調單位，展開各項偵查作業。三、辦理專案清查。

署醫醫療採購弊案內部控制制度 • 確認目標 • 風險評估本署所屬醫院採購作業已發生弊案，故列為高風險之項目，需進行風險管理，以降低風險

署醫醫療採購弊案內部控制制度 • 控制作業訂定本署所屬醫院重大採購之注意事項：ㄧ、500萬元以上之儀器採購。二、1,000萬元以上之財物、勞務、工程、業務外包、儀器租賃或合作經營採購案件。三、其他控制作業(詳本署所屬醫院重大採購之注意事項及表單)

署醫醫療採購弊案內部控制制度-其他控制重點節錄署醫醫療採購弊案內部控制制度-其他控制重點節錄 • 採購決策階段應注意之事項：有關勞工體格或健康檢查之業務，務必切實遵守上開辦法規定，自行辦理，不得委外。 • 採購作業階段應注意之事項：所訂定之招標文件，其廠商資格與產品規格，均不得有足以構成妨礙廠商公平競爭情形。 • 履約管理階段應注意之事項：對廠商有無依契約規定履行，包括進度、數量及品質等，必須指定專人加強稽查管理，並且應將稽查情形，繕具紀錄，加以簽認。

署醫醫療採購弊案內部控制制度 • 監督ㄧ、成立任務性本署所屬醫院體檢小組，進行全面性輔導及改造。二、主動強化行政監督及稽查作為，涉及犯罪者皆將積極配合檢調單位，展開各項偵查作業。三、由本署採購稽核小組針對本署所屬醫院採購委外新頒規定加強稽核監督。本署醫管會另對前述小組稽核之缺失，召集相關醫院進行檢討。四、成立常設性本署所屬醫院內部控制專案小組，定期開會檢討。

所屬醫院重大採購作業程序說明表

行政院衛生署重大採購案件報核流程

其他表單 • 表單1 行政院衛生署所屬醫院委外醫療業務及醫療儀器租賃案之可行性評估報告格式 • 表單2 行政院衛生署○○醫院「採購案名」送審前自行檢視表 • 表單3 行政院衛生署○○醫院「採購案名」需求評估與效益分析

申請ISO品質認證 • 另為提升本署所屬醫院重大採購案件審議作業之品質輔導與認證，業已將該審議作業流程納入ISO認證。

所屬醫院重大採購案件審議作業流程ISO文件

檢討與策進之作為(一) • 制度面：一、加強署立醫院外部監督機制。本署已訂定「行政院衛生署所屬醫院辦理重大採購案件應行注意事項」，並於100年6月7日函頒各所屬醫院，責成本署所屬醫院辦理採購作業之遵行。二、加強署立醫院內部監督機制所屬醫院辦理非屬重大採購案件，醫院應自行籌組審查委員會辦理審查，且該委員會之組成應有一半以上為外聘之學者專家，以強化所屬醫院之內部控制。

檢討與策進之作為(二) • 執行面強化全程監督機制包括事前審查及事後稽核一、報經本署送署外之專家、學者三人以上辦理評估。二、提本署醫院管理委員會議審議，並經會議決議通過後，始得辦理後續作業。三、由本署採購稽核小組抽案稽核。

檢討與策進之作為(三) • 教育面本署為加強所屬醫院採購人員之法治及採購觀念，業已陸續辦理「衛生署所屬醫院採購人員」之教育訓練及所屬醫院醫事人員（院長、副院長及其他醫事人員）法制素養、行政倫理、領導統馭及廉政倫理等教育訓練。

未來的工作重點 一、賡續加強醫院採購人員教育訓練，並督促所屬醫院強化內部。二、醫院專業採購人員正式編制職缺遴補，避免約用採購人員離職異動頻繁，素質良莠不齊及採購經驗不足。三、醫院增設醫學工程師協助審查醫療儀器採購規格文件。四、完成醫療儀器價格資料庫之建置。

謝謝聆聽 聯絡電話︰049-2332161-3241 Mail address ：hyt@cto.doh.gov.tw 49

內部控制制度推動經驗分享 以署醫醫療採購弊案為例