Reporting - „Systém signálů včasného varování“

1. Ekonomika a management finančních institucí zimní semestr 2010 Reporting - „Systém signálů včasného varování“ Přednáška 8 Vysoká škola finanční a správní Katedra financí telefon: 210 088 830 Bořivoj Pražák – UČO 5947 borivoj.prazak@mymail.cz

2. SSVV – Charakteristika „Systém signálů včasného varování“ – SSVV - („Early Warning Signals System)“ zabezpečuje pravidelné monitorování faktorů, které jsou významné pro řízení činnosti banky a jejích rizik Systém signálů včasného varování • nepřetržitě hlídá banku a poskytuje výstupy ve volitelných časových periodách • poskytuje důležité informace o stavu banky v koncentrované a přehledné formě • vychází z osvědčené praxe, ale umožňuje libovolné přizpůsobení aktuální situaci a stylu řízení banky • vyžaduje nastavení limitů a mezních hodnot v monitorovaných oblastech • čerpá z objektivních zdrojů dat a nezávisí tak na hlášení pracovníků odpovědných za rizikové oblasti • je možno rychle zavést a následně provozovat s minimálními nároky na zdroje • je doplňkem existujících systémů manažerského výkaznictví • umožňuje volit formu prezentace podle osobních preferencí vrcholového managementu • je otevřeným systémem umožňujícím pružně reagovat na měnící se požadavky

3. SSVV – Struktura (1) Účelem hlášení SSVV je pravidelně informovat vedení banky o důležitých aspektech řízení A/L, rizik banky, finančního řízení a o dalších významných skutečnostech Struktura SSVV (1) • základní pojetí • vytvořit systém, který nezávisle na příslušných odpovědných pracovnících generuje hlášení zachycující stav banky • otevřenost systému • systém musí být schopen rozšiřování o údaje z jiných aplikací nebo zdrojů dat • příjemci hlášení • vrcholový management - představenstvo a vybraní ředitelé • periodicita • základní - týdně, měsíčně, čtvrtletně, pololetně, ročně • podle situace lze volit i další termíny (ad hoc, denně, dekádně, pololetně apod.) • charakteristika hlášení • extrakt z podrobných výkazů, analýz a dat • rozsah a podrobnost se zvyšuje s hodnoceným obdobím

4. SSVV – Struktura (2) Účelem hlášení SSVV je pravidelně informovat vedení banky o důležitých aspektech řízení A/L, rizik banky, finančního řízení a o dalších významných skutečnostech Struktura SSVV (2) • vstupy • GL, aplikace, externí informace • parametry, výpočty, limity banky, plán / rozpočet vybraných ukazatelů • výstupy • grafy, přehledné tabulky, symboly • vazby • systém umožňuje přechod na podrobnější členění informací

5. SSVV – Popis (1) Obecná struktura SSVV se skládá pro jednotlivé periody diferencovaně z typů záznamů, které zachycují všechny podstatné aspekty činnosti banky Popis SSVV (1) • shrnutí • slovní komentář celkového stavu banky založený na definovaném „slovníku“ pojmů • likvidita • PMR • vybrané ukazatele likvidity banky v určitých časových obdobích • výsledovka banky • stav a vývoj vybraných položek • poměrové ukazatele • srovnání s rozpočtem • bilance banky • stav a vývoj vybraných položek (úvěry, vklady, SPP, CP apod.) • srovnání s plánem

6. SSVV – Popis (2) Obecná struktura SSVV se skládá pro jednotlivé periody diferencovaně z typů záznamů, které zachycují všechny podstatné aspekty činnosti banky Popis SSVV (2) • kursové riziko • devizové pozice - celkem, vybrané měny • úvěrové riziko • stav plnění úvěrových limitů • významné změny s dopadem na klasifikaci úvěrů • vývoj opravných položek a rezerv • úrokové riziko • závislost banky na změně úrokových sazeb • gapová analýza, VAR, durace, elasticita • kapitálové trhy • vývoj kursu akcií banky, burzovnch indexů • riziko portfolia banky

7. SSVV – Popis (3) Obecná struktura SSVV se skládá pro jednotlivé periody diferencovaně z typů záznamů, které zachycují všechny podstatné aspekty činnosti banky Popis SSVV (3) • podrozvaha • významné podrozvahové položky • obchodní výsledky, produkty a služby • informace a statistika o produktech a službách (depozita, plat. styk, karty, účty…) • dtto o klientech • dtto o distribučních kanálech • situace na trzích • peněžní trhy, akciové trhy, … • kursy měn - ČNB, trh, banka, (konkurence?) • úrokové sazby, likvidita trhů, indexy • charakteristika přístupu banky na trhy • interní stav • významné skutečnosti s potenciálním dopadem na pozici banky (vnitřní problémy, operační riziko, personální otázky, negativní publicita apod.)

8. SSVV – Tvorba reportů Pro zpracování SSVV se využívají interní i externí informační zdroje zaznamenané v databázi, jejichž řízení je zajištěno pomocí parametrů a limitů Schéma tvorby reportů Externí data parametry limity Plán/ rozpočet GL DW Aplikace 1 Aplikace n SSVV-W SSVV-M SSVV-Q SSVV-Y

9. SSVV – Přístup k tvorbě reportů SSVV je vyvinut tak, aby vybraným uživatelům z řad vrcholového vedení poskytoval v přehledné formě potřebné informace Přístup k SSVV • jednotlivé typy záznamů a jejich obsah jsou definovány a nastaveny obecně podle základního Modelu SSVV • základní model lze měnit podle požadavků managementu banky • základní nastavení musí vycházet převážně z metodiky ČNB • obsah Modelu SSVV je založen na údajích obsažených v DW pro reporting ČNB • složitější metodika pro hodnocení rizik (např.: VAR) může být do Modelu SSVV zahrnuta jako externí vstup • většina záznamů je zobrazována a hodnocena ve vztahu k dodržování stanovených limitů (ČNB nebo interních) • SSVV je zpravidla k dispozici jako aplikace přístupná vybraným uživatelům • reporty jsou zpracovány v agregované podobě s možností rozkladu na nižší úroveň detailu • jednotlivé části reportu jsou připravovány podle preferencí uživatelů v číselné nebo grafické podobě

10. SSVV – Popis záznamů (1) Jednotlivé záznamy SSVV zachycují stav a vývoj za určité definované období a případně porovnání s předcházejícím obdobím Popis záznamů (1) • Shrnutí a) grafické znázornění - jednoduché symboly charakterizující stav jednotlivých záznamů, ukazatele nebo míru dodržení stanovaného limitu b) slovní komentář popisující jednak záznamy, které jsou obtížně popsatelné v grafické části, jednak hodnocení celkové situace banky (využívání slovníku pojmů) • Likvidita • PMR • ukazatel A - viz příklad 1 • ukazatel B - viz příklad 2 • Výsledovka • náklady – vybrané položky, srovnání s plánem • výnosy – vybrané položky, srovnání s plánem • tvorba rezerv a OP - změna v %

11. SSVV – Popis záznamů (2) Jednotlivé záznamy SSVV zachycují stav a vývoj za určité definované období a případně porovnání s předcházejícím obdobím Popis záznamů (2) • Bilance - vybrané položky aktiv a pasiv • aktiva - úvěry celkem CZK, CM - změna v % • klasifikované úvěry CZK - změna v % • hotovost - CZK, CM, - změna v % • pasiva - vklady celkem CZK, CM - změna v % • běžné účty - CZK - změna v % • termínované vklady - CZK, CM - změna v % • Kursové riziko • celková devizová pozice - stav, změna v % • aktuální kursy pro EUR, USD - KL- banka, ČNB, trh - stav, změna v % • dodržení limitů 6. Úvěrové riziko • ukazatel A - pohledávky celkem podle klasifikace • ukazatel B - úvěry klientům podle klasifikace a segmentů • ukazatel C - úvěry po splatnosti • dodržení limitů

12. SSVV – Popis záznamů (3) Jednotlivé záznamy SSVV zachycují stav a vývoj za určité definované období a případně porovnání s předcházejícím obdobím Popis záznamů (3) • Úrokové riziko • kumulovaný gap jak % z aktiv - CZK, EUR, celkem - změna v % • dodržení limitů úrokového rizika • tržní sazby na MBT - změna v % • sazby ČNB - změna v % • Kapitálové trhy • vývoj burzovních indexů (PX-50) • vývoj kursu akcií banky - změna v % • dodržení limitů akciového rizika • Podrozvaha • vydané záruky CZK, CM - změna v % • otevřené a potvrzené akreditivy - změna v % • Obchod, produkty, služby • počet klientů, vybraných produktů, operací, apod.

13. SSVV – Popis záznamů (4) Jednotlivé záznamy SSVV zachycují stav a vývoj za určité definované období a případně porovnání s předcházejícím obdobím Popis záznamů (4) • Situace na trzích • popis situace na MBT, na BCPP, ev.dalších trzích podle obchodů banky • Interní stav banky • výskyt interních událostí, které mohou ovlivnit pozici banky • Konkurence a okolí • aktivity konkurence, které mohou ovlivnit pozici banky • vnější události, které mohou ovlivnit pozici banky • Odpočet úkolů • stav v plnění zadaných úkolů splatných v hodnoceném období • Navrhované akce • návrhy na přijetí opatření

14. SSVV – Periodicita vykazování záznamů V modelu SSVV se stanoví, s jakou periodicitou budou jednotlivé záznamy uváděny v reportech W M Q H Y ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 1. shrnutí p p p p p 2. likvidita p p p p p 3. výsledovka p p p p p 4. bilance p p p p p 5. kursové riziko v p p p p 6. úvěrové riziko v p p p p 7. úrokové riziko v p p p p 8. kapitálové trhy v p p p p 9. podrozvaha v p p p p 10. obchod, produkty v p p p p 11. situace na trzích v v p p p 12. interní stav v v p p p 13. konkurence v v p p p 14. odpočet úkolů v v v v v 15. návrhy v v v v v ---------------------------------------- p - povinný údaj, v - volitelný údaj

15. SSVV – Likvidita Pro hodnocení likvidity je možno použít řadu ukazatelů a to v závislosti na typu banky, na její situaci a tradici Likvidita • podle Opatření ČNB • okamžitá likvidita = likvidní aktiva / nestálá pasiva • krátkodobá likvidita = aktiva / pasiva pro splatnost 7D-1R • běžná likvidita = likvidní aktiva / aktiva celkem • dlouhodobá likvidita = aktiva / pasiva pro splatnost nad 1R • gapová analýza - gap, kumulovaný gap - aktiva/ pasiva - 8 košů podle zbytkové splatnosti • další používané ukazatele • saldo rychle likvidních aktiv a pasiv • nestálá pasiva / pasiva celkem • nestálá pasiva / aktiva celkem • kumulované saldo splatností rychle likvidních aktiv • časový nesoulad splatností - salda nebo podíly aktiv a pasiv v různých časových koších • gapové analýzy - prostý nebo kumulovaný gap

16. SSVV – Likvidita - příklad Pro hodnocení likvidity je možno použít řadu ukazatelů, jejichž použití záleží na typu banky, na její situaci a na tradici. Příklad Hlášení o likviditě • ukazatel „běžná likvidita“ - náplň dle ČNB • měna CZK, EUR, USD, celkem • časové období – po dnech poslední týden, po týdnech poslední měsíc, po měsících poslední kvartál, po čtvrtletích poslední rok, poslední 2 roky • zobrazení - čárový graf pro měny • ukazatel „nesoulad splatností aktiv a pasiv“ - kumulovaný podíl aktiv a pasiv splatných v časovém koši - náplň dle ČNB • měna CZK, EUR, USD • limity 72% pro CZK, 75% pro CM, • časové koše – 1 týden, 1 měsíc, 3 měsíce, 6 měsíců, 1 rok, 2 roky, 4 roky • časové období – k dnešnímu dni, k ultimu minulého měsíce, k ultimu minulého kvartálu, k ultimu minulého měsíce minus 1 rok • zobrazení - čárový graf pro jednotlivá období s vyznačením limitu

17. SSVV – Úvěrové riziko Pro hodnocení úvěrového rizika se hodnotí struktura pohledávek podle metod používaných k jejich klasifikaci Úvěrové riziko • úvěry bankovním i nebankovním subjektům • klasifikace úvěrů - podle ČNB x interní metodika - rating, scoring - interní metoda založená na statistických metodách • splatnosti, zajištění, rezervy, opravné položky • charakteristické údaje: • objem, klasifikace, zajištění, opravné položky + rezervy, doba po splatnosti • ukazatele: • struktura klasifikovaných úvěrů (% z celkového objemu) • podle • subjektů - banky, klienti, ostatní • klasifikace - dle ČNB standardní, sledované, nestandardní, pochybné, ztrátové • měn a teritoria - dle kategorizace zemí • celková a upravená hodnota - riziko, zajištění, opr.položky • nekryté riziko • zobrazení – změny v průběhu časového období, porovnání se zadanou povolenou odchylkou

18. SSVV – Úrokové riziko Úrokové riziko je možno měřit více způsoby nebo pomocí kombinací těchto způsobů podle toho, jak je celý systém řízení úrokového rizika nastaven Úrokové riziko • způsoby měření • gapová analýza, VAR, durace, elasticita • pro jednoduchost a dostupnost vstupů použijeme gapovou analýzu - rozdíl aktiv a pasiv citlivých na přecenění • ukazatele gapové analýzy • gap = RSA-RSL (aktiva citlivá na změnu sazeb - pasiva citlivá na změnu sazeb) • kumulovaný gap - součet gapu za běžné a předchozí období časového koše (n+(n-1)) • další ukazatele - kum.gap jako procento z aktiv, z úroč.aktiv, z kapitálu apod. • stanovení časových košů • podle typu banky a struktury bilance 5 - 12 košů • zařazení položek A/L do analýzy • zařazování položek A/L do košů

19. SSVV – Úrokové riziko – příklad Úrokové riziko je možno měřit více způsoby nebo pomocí kombinací těchto způsobů podle toho, jak je celý systém řízení úrokového rizika nastaven Příklad Hlášení o úrokovém riziku • ukazatel = kumulovaný gap • zařazené položky • úročená aktiva, úročená pasiva podle zbytkové splatnosti nebo přeceňování • měna • CZK, USD, EURO, CM celkem • časové koše • intervaly s mezemi: 1 týden, 1 měsíc, 3 měsíce, 6 měsíců, 9 měsíců, 1 rok, 2 roky, 4 roky, >4 • časové období • k dnešnímu dni • k ultimu minulého měsíce • k ultimu minulého kvartálu • k ultimu minulého měsíce minus 1 rok • Zobrazení – čárový graf pro jednotlivá období s vyznačením 100 %

20. SSVV – Limity V bance jsou pro sledování rizik obvykle nastavena soustava limitů pokrývající hlavní úvěrová a tržní rizika Příklad Limity Obchodní rizika Úvěrové limity Kursové riziko Úrokové riziko Akciové riziko představenstvo centrála pobočka Depozita a obd.produkty CP- pev. a poh.sazba objem stop-loss během dne přes noc objem stop-loss během dne přes noc objem stop-loss během dne přes noc objem stop-loss během dne přes noc Segmenty trhu segment A segment B segment C

21. Vybrané pojmy Pro zapamatování doporučuji níže uvedené pojmy • EWS • Nekryté riziko • Časový koš • Zbytková splatnost • Běžná likvidita • Okamžitá likvidita • MBT • BCCP • Gapová analýza • Gap, kumulovaný gap • RSA • RSL

22. Shrnutí „Systém signálů včasného varování“ – SSVV - („Early Warning Signals System)“ zabezpečuje pravidelné monitorování faktorů, které jsou významné pro řízení činnosti banky a jejích rizik • Pro účely signální informace o stavu banky se využívá SSVV – Systém signálů včasného varování • Struktura výkazů SSVV je individuální podle konkrétní banky a její situace • Periodicita SSVV je nastavena podle konkrétních potřeb banky • SSVV preferuje poskytování informací v přehledné grafické podobě • Vybraná rizika jsou sledována a řízena podle nastavených limitů • SSVV nenahrazuje běžný MIS, ale doplňuje jej poskytováním reportů pro nejvyšší řídící úroveň