第九章技术经济分析

第九章技术经济分析 第一节技术经济分析的内容和步骤一、技术经济分析的主要内容二、技术经济分析的具体步骤第二节技术经济分析的主要指标一、收益类指标二、消耗类指标三、效益类指标第三节技术方案经济效果的计算与评价方法一、投资效果的静态分析方法二、投资效果的动态分析方法第四节计算方案的选择一、方案的综合分析二、方案选择的原则

基本要点: 1、技术经济评价的含义、评价的原则及评价的程序。 2、技术经济评价的静态指标及技术经济评价的动态指标。 3、设计方案选择的含义、选择的原则、内容及方法。基本要求: 1、了解技术经济评价的含义、评价的原则及评价的程序和设计方案选择的含义、选择的原则、选择的内容及选择的方法。 2．掌握技术、经济、技术效果、经济效果及技术经济效果等概念。 3．会计算设计方案在进行技术经济评价时所采用的静态指标及动态指标。 4．能够进行具体的设计方案选择

技术经济分析 生产手段、工艺方法、操作技能等三方面内容的总称。指效果,经济效果：人类的某种实践活动取得的效果与所消耗的活动和物质之间的比例关系。技术经济学：是研究在各种技术使用过程中如何以最小的投入取得最大的产出，即研究技术的经济效益。技术经济分析：就是对不同技术方案的经济效果进行计算、分析、评价，并在多种方案的比较中选择最优方案（包括计划方案、设计方案、技术措施和技术政策）的预测效果进行分析，作为选择方案和进行决策的依据。

技术和经济的关系： 是一种辩证关系,它们之间既有同一性,又有矛盾性。技术经济的同一性：表现为技术的先进性和经济的合理性。一般说来,它们是相一致的,凡是先进的技术,总是具有较好的经济效果,也正由于具有较好的经济效益,才能在社会实践中称得上是先进技术。技术和经济的矛盾性：则表现为技术的先进性和经济的合理性之间由于具体条件不同而存在一定的矛盾。先进的技术,它的经济效果不一定好,这是因为在实践中技术的采用, 都不能不凭借当时当地的具体条件,包括自然条件、技术条件、经济条件和社会条件等。由于条件不同,技术带来的经济效果也不同。本来先进的技术,在特定条件下,它的经济效果可能不如中间技术,甚至不如落后技术。正因为技术和经济之间的这种矛盾关系,所以也必须对技术方案进行经济分析,才能做出正确的判断。

技术经济分析的基本任务： 结合当时当地的具体条件,研究技术与经济的客观规律,找出技术与经济之间的合理关系,找出经济效果最佳的技术方案。人类的一切实践活动都具有一定的目的性,也都具有一定的效果, 或者说有用的效果。在取得的效果,与所消耗的活动和物质之间就有一个比例关系,我们把这个比例关系称作经济效果。进行技术分析的根本目的：就是要使每项工程、每个企业、每个部门和整个国家,都能用尽可能少的活动物质消耗,生产出更多符合社会需要的产品,取得最大的使用价值,从而实现最大的经济效果。

第一节 技术经济分析的内容和步骤一、技术经济分析的主要内容（1）认真做好市场需求预测和拟建规模的调查工作，为确定项目提供决策依据；（2）认真做好项目布局、厂址选择的研究工作；（3）认真做好工艺流程的确定和设备的选择工作；（4）认真做好项目专业化协作的落实工作；（5）认真做好项目的经济效果评价和综合评价工作。确定项目的各项货币（投资、经营费用或生产成本等）和实物指标是进行技术经济分析的重要前提，对技术和经济都有着较高的要求。要将定性分析和定量计算结合起来。对每一个项目都要进行全面的、综合性的研究和分析，既要在技术上做到可行、先进，又要在经济上做到有利、合理。

二、技术经济分析的具体步骤 技术经济分析的基本程序如下（P290页图9-1）：（1）确定目标，首先确定技术方案要达到的目标和要求。（2）根据项目要求，列出各种可能的技术方案。（3）收集各种方案的技术经济指标。着重收集主要指标，供方案比较时使用。（4）根据收集到的各种技术经济指标，对各种方案进行具体计算，按照技术经济比较的方法，计算出各项目的经济效果。（5）对各种方案进行综合评价，作出最终结论。

第二节技术经济分析的主要指标 技术经济分析的指标体系可分为收益类指标、消耗类指标和效益类指标三类。一、收益类指标 1、数量指标：是指反映技术方案生产活动有用成果的指标。（1）实物量指标：生产量可用吨、台、件来表示。（2）价值量指标：以货币计算的反映方案生产量的指标，主要有总产值和商品总值等。 2、品种指标：品种指标是指反映经济用途相同而使用价值有差异的同种类型产品指标,例如品种数、新增产品品种数、产品配套率等指标。 3. 质量指标质量指标是指反映产品性能、功能以及满足用户要求程度的指标。包括反映技术性能方面的指标(如生产率、速度、精度、效率、使用可靠性、使用范围、使用寿命等)和反映经济性能方面的指标(如合格率、废次品率等）。

二、消耗类指标 （一）、投资指标投资是指为实现技术方案所花费的一次性支出的资金,它包括固定资金和流动资金。固定资金是建设和装备一个投资项目所需的一次性支出,流动资金则相当于经营该项目所需的一次性支出。两者都必须在投资初期预先垫付。投资指标主要包括以下内容: 1、固定资产投资：（1）用于建筑工程的各项费用；（2）用于安装工程的各项费用；（3）用于购置各种设备、工具和器具等的费用；（4）其他工程和费用：土地征购费、人员培训费、勘察设计费等（勘察设计费通常占投资总额3%）、商标、特许权、无形资产。（5）基本预备费用（指事先难以预料的工程和费用）。方案的总投资：ΣK=K1+K2+K3+K4 +K5 注： ΣK—投资指标； K1、K2、K3、K4 、K5为上面提到的五项投资费用。

2、流动资产投资 （1）存货（材料、产成品、在产品、包装物）－－定额流动资金。（2）应收预付款（3）现金非定额流动资金。流动资产投资估算：p292页。（1）类比估算法（2）分项估算法投资指标是技术经济指标中的主要指标之一，每个方案都要千方百计地降低各项投资和项目的总投资。降低方案投资的主要途径是合理的选择厂址，正确选择设备和备用设备，尽可能用扩建代替新建，加强专业化协作，完善施工组织和力争缩短工期。

（二）、成本和费用 成本是指产品生产和销售活动中所消耗的活劳动和物化劳动的货币表现,为获得商品和服务所需支付的费用。但事实上成本的含义很广,不同的情况需要用不同的成本概念。以下是投资决策过程中所需用到的一些主要的成本概念。 1、会计成本会计成本是会计记录在公司账册上的客观的和有形的支出,包括生产和销售过程中发生的原材料、动力、工资、租金、广告、利息等支出。按照我国财务制度,总成本费用由生产成本、管理费用、财务费用、销售费用组成。

（1）生产成本： 是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用, 包括各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料 (原材料、辅助材料、备品备件、燃料、动力等）, 直接工资 (生产人员的工资、补贴）, 其他直接支出(如福利费); 制造费用是指企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用, 包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用 ( 办公费、差旅费、劳保费等 ) 。

（2）管理费用： 是指企业行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用, 包括管理人员工资和福利费、公司一级折旧费、修理费、技术转让费、无形资产和递延资产摊销费及其他管理费用 ( 办公费、差旅费、劳保费、土地使用税等 ) 。（3）财务费用：是指为筹集资金而发生的各项费用,包括生产经营期间发生的利息净支出及其财务费用(汇兑净损失、银行手续费等) 。（4）销售费用：是指为销售产品和提供劳务而发生的各项费用, 包括销售部门人员工资、职工福利费、运输费及其他销售费用(广告费、办公费、差旅费)。管理费用、财务费用和销售费用称为期间费用,直接计入当期损益。

2、经营成本 经营成本是在一定时期(通常为一年)内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。它不包括虽计人产品成本费用中,但实际没发生现金支出的费用项目。在技术方案财务分析时,经营成本按下式计算：经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-维检费-财务费用 3、固定成本和变动成本按照与产量的关系,成本可以分为固定成本和变动成本。固定成本指在一定产量范围内不随产量变动而变动的那部分费用,如固定资产折旧费、管理费等。变动成本指总成本中随产量变动而成比例变动的那部分费用,如直接原材料、直接人工费、直接燃料动力费及包装费等。固定成本和变动成本的划分,对于项目盈亏分析及生产决策有着重要的意义。

4、边际成本 边际成本是企业多生产一个单位产量所发生的总成本的增加。【例】产量 =1500t时, 总成本 =450000元; 产量 =1501t时, 总成本 =450310元, 则第1501t 产量的边际成本=310元。 5、质量成本项目质量成本是企业为了保证和提高产品质量而支出的一切费用,以及由于产品质量未达到预先规定的标准而造成的一切损失的总和。质量成本只涉及到有缺陷的产品,即发现、返工、避免和赔偿不合格品的有关费用。制造合格品的费用不属于质量成本,而属于生产成本。质量成本由内部故障成本、外部故障成本、鉴定成本和预防成本四大部分组成, 这种分类方法已得到世界各国的公认和采用。

6、折旧费和大修费 （1）、折旧费计算折旧费的计算一般采用使用年限法计算，固定资产的原值和预计使用年限是两个主要因素。 ①年折旧额 An—年折旧率；B—固定资产原值；D—预计残值； G—预计清理费； n—预计使用年限； ②折旧率：固定资产折旧额对固定资产原值的比值 η—折旧率；A—折旧额； B—固定资产原值；上述折旧额和折旧率是按每一项固定资产计算的，因而又称为个别折旧额(单项折旧额)和个别折旧率(单项折旧率) 。在实际工作中也可以按固定资产类别，计算分类折旧额和分类折旧率。

③分类或综合折旧率：分类折旧率和综合历旧率，是以单项固定资产的原值和应提折旧额为基础，将各类成全厂固定资产原值扣应提折旧额综合在一起计算的。③分类或综合折旧率：分类折旧率和综合历旧率，是以单项固定资产的原值和应提折旧额为基础，将各类成全厂固定资产原值扣应提折旧额综合在一起计算的。 η1—分类或综合折旧率；ΣA—同类（或全厂）固定资产折旧额之和； ΣB—同类（或全厂）固定资产原值之和； ④ 固定资产除采用使用年限法以外，对生产不稳定、磨损不均匀的设备，则可按工作时间或完成工作量计算折旧。例如，运输卡车可按行驶里程计算折旧，其计算公式如下： A2—月折旧率； B—固定资产原值；D—预计残值； G—预计清理费； S—预计行使总里数； S1—本月行使里程。

（2）、大修费计算 按其修理范围和性质不同，分为：大修理和经常修理（又称中、小修理）两种。大修理的主要特点是：修理范围较大，修理次数较少，每次修理的间隔时间较长等特点。大修理费用采用按月提存大修理基金的办法，以便把固定资产的预计全部大修理费用按照固定资产的预计使用年限，均衡地计入整个使用期的产品成本。 j—年大修基金提存率，%； H—每次大修计划费用，万元/次； z—全部使用期间预计大修次数； B—固定资产原值； n—预计使用年限，年； Q—年大修基金提存额； j1—月大修基金提存率； Q1—月大修基金提存额。

三、效益类指标 效益类指标是指反映技术方案收益与消耗综合经济效果的指标。分为绝对经济效益和相对经济效益。 (一)、绝对经济效益指标 (1) 劳动生产率：反映方案实施后平均每人创造的产品数量或产值大小的指标。劳动生产率指标的计算方法如下： RL=P/L 注：RL——劳动生产率指标，【t/（年·人）】 P——年产品总数，t/年 L——方案的生产人员数，人企业的全员劳动生产率计算方法： R= P/（L+ L1）注：R——全员劳动生产率， t/（年·人） P——年产品总数，t/年 L1——非生产人数，人

(2)材料利用率 反映生产产品时原材料利用程度大小的指标。（3）设备利用率反映生产过程中设备利用程度的指标。（4）投资年产品率反映方案实施后单位投资可创造的年产品数量或产值的大小。

（5）成本利润率 反映方案投产后单位成本支出可带来的利润大小的指标。（6）流动资金周转率反映方案投产后流动资金周转状况的指标，常用流动资金周转次数和周转天数来表示。（7）投资利润率反映企业投产后所获得纯利润高低的一个重要指标。

（8）投资利税率 是反映方案投产后单位投资所能产生的利税大小的指标，投资利税越大，说明投资效果越好。（9）投资回收期年净收益回收总投资所需的时间（一般以年为单位）。 (二)、相对经济效益指标（略）（1）相对投资效益系数（2）追加投资回收期

第三节税收与税金 税收：税收是国家为实现其管理职能，满足其财政支出的需要，依法对有纳税义务的组织和个人征收的预算缴款，具有强制性、无偿性和固定性。税金：税金是指纳税义务人依法缴纳的这部分款项。纳税义务人：是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。纳税对象：指税法规定的征税的标的物，即征税的客观对象。税率：是指税法规定的所纳税款与应纳税额之比。

我国目前的工商税制分为： 流转税：增值税，营业税，消费税。资源税：开发矿产品和生产盐。收益税：所得税财产税：土地增值税，房产税，遗产赠与税。特定行为税：城乡维护建设税，印花税，证券交易税，车船使用税，固定资产投资方向调节税。具体税种见P297～300页

第四节 技术方案经济效果的计算与评价方法技术经济分析的基本方法：方案比较法和数学分析法方案比较法：也称对比分析法，它是通过一组能从各方面说明方案技术经济效果的指标体系，对实现同一目标的几个不同技术方案，进行计算、分析和比较，然后选出最优方案的方法。数学分析法：也称函数分析法，是运用数学方法来进行方案的技术经济分析。是定性分析和定量分析的结合。投资效果计算与评价方法分为静态分析法和动态分析法，如反映资金与时间的动态关系，称为动态分析法，反之称为静态分析法。

一、投资效果的静态分析方法 也叫返本期法或偿还年限法，是一种投资效果的简单分析法。它是将工程项目的投资支出与项目投产后每年的收益进行简单的比较，以求得投资回收期或投资回收率。（一）投资回收期法 1.总投资回收期（1）按达产年利润计算（2）按累计利润计算（3）按逐年利润贴现计算 2.追加投资回收期（二）计算费用法也叫折算费用法，就是对参与比较的各个方案投资和经营费（或成本）这两项性质不同的费用，利用投资效果系数这一折算比率，将投资折算成和经营费类似的费用，然后与经营费相加，算出一个称为“计算费用”的数值，以数值小者为优，从而决定方案的取舍。

（1）按达产年利润计算 T——总投资回收期；E——投资回收率；ΣK——项目总投资；P——年利润额（P=纯利润+税金=销售收入-生产成本）

（2）按累计利润计算 关于回收期起点问题： 1.不包括建设期； 2.包括全部建设期； 3.包括部分建设期是指工程项目正式投产之日起，累计提供的积累总额（利润+税金）达到投资总额日止所经历的时间。投资时间重心：指在基建延续的时间内，假定全部投资集中于某一天一次投入，这一天就是投资的时间重心。

（3）按逐年利润贴现计算

2.追加投资回收期 追加投资效果回收期：指一个方案比另一个方案所追加的（多花的）的投资，用两个方案年成本费用的节约额去补偿所需的年数。 τ要和标准投资回收期τn进行比较

（二）计算费用法 技术方案经济效果的大小，体现于所费与所得之比。技术方案的所费中，包括投资和经营费。 “计算费用法”是把方案比较中的“二元值”（投资与经营费）变为“一元值”（计算费用）一般以年为计算周期，相应的计算费用为“年计算费用”。

二、投资效果的动态分析方法 兼顾到了项目的经济使用年限和资金的时间价值。（一）净现值法（简称NPV法）现金流量：就是企业实际发生的现金流出与现金流入所组成的资金运动。现金流出：指企业所有的资金支出。包括初期投资和服务年限内的更新投资。现金流入：企业所有的资金收入。包括净利、利息及折旧等，即销售收入减去经营费（不包括折旧费）和税金。（二）现金流量贴现法（简称 DCF法）

（一）净现值法（简称NPV法） 概念：指建设项目在整个服务年限内，各年所发生的净现金流量（现金流入和现金流出的差额），按预定的标准投资收益率（或叫目标收益率，作为贴现率），逐年分别折算（即贴现）到基准年（即项目起始时间，也就是指零年），所得各年净现金流量的现值（简称NPV），视其合计数的正负和大小，决定方案的优劣。计算结果可出现三种情况：（1）净现值为正值；（2）净现值为零值；（3）净现值为负值

净现值率 净现值率（NPVR）：表示方案的净现值与投资现值的百分比，即单位投资产生的净现值。

（二）现金流量贴现法（简称 DCF法） 概念：简称贴现法，也称内部收益率法（即IRR法）或报酬率比较法。它是通过计算建设项目在使用期内所发生的现金流入量的现值累计数和现金流出量的现值累计数，求得当两个累计数相等时的贴现率（即内部贴现率），也就是项目累计收入的现值等于总投资支出的现值，即净现值等于零时的贴现率，这个内部收益率反映了项目总投资支出的实际盈利率。再将此内部收益率与预定的标准投资收益比较，看其差额大小，作出对项目投资效果优劣的判断。

第五节 计算方案的选择一、方案的综合分析方案的综合分析就是将每个方案在技术上、经济上的各种指标、优缺点全面列出，以作为方案评价和选择时的分析依据。方案的综合分析的内容：（1）列出每个方案具体计算好的各项经济效果指标，并对这些指标进行分析；（2）列出各个方案的总投资、单位投资和投资的产品率，并分析投资的构成和投资高低的原因，提出降低投资的方向和具体措施；（3）列出和分析每个方案投产后的产品成本，分析成本的构成和高低的原因，提出降低成本的原则和主要途径；

（4）列出和分析每个方案投产后的产品数量和质量，指出这些产品投产后的意义；（4）列出和分析每个方案投产后的产品数量和质量，指出这些产品投产后的意义；（5）分析各方案投产后的劳动生产率，与国内外同类企业比较，分析优劣；（6）分析每个方案的技术先进性及其对提高产品质量和劳动生产率的影响；（7）列出和分析各方案在消耗重要物资材料和占用农田方面的情况，指出采取了那些措施；（8）分析各方案的建设周期，提出保证工程质量、缩短工期的措施；（9）分析项目的“三废”处理情况。

二、方案选择的原则 （1）食品工厂建设方案的选择，在有充足的原料和市场需要的前提下，再考虑经济效果。在我国，发展食品的方案是薄利多销，但不能亏损。（2）方案的选择要符合国情和地区实际情况。（3）方案的选择要与方案的实施相结合，选择方案应经济效果最好。（4）方案选择时要多听不同意见，尽量避免片面性，使方案选择得更合理。

本章作业 1、技术与经济有何联系和区别？ 2、技术经济分析的主要内容包括哪几个方面？ 3、技术经济分析的主要的主要指标有那些？ 4、设计方案选择的原则？ 5、方案综合分析的主要内容？

第九章 技术经济分析