90 年

1. 民生商店為一般營業人，試依加值型營業稅之規定，將交易記入日記簿。民生商店為一般營業人，試依加值型營業稅之規定，將交易記入日記簿。 8月10日 銷售商品一批$40,000，外加5%營業稅，收到即 期支票乙紙$12,000，隨即存入銀行，餘款收到 三個月後到期支票乙紙。 8月16日 退回1日所購商品$10,000，並收訖現金。 8月1日 現購商品一批購$80,000，外加5%營業稅。 8月6日 向小規模營業人購入文具$600。 90年 進貨 1 8 80,000 進項稅額 4,000 80,000*5%=4,000 現金 84,000 文具用品 6 600 現金 600 銀行存款 12,000 10 30,000 應付票據 銷貨 40,000 2,000 銷項稅額 40,000*5%=2,000 現金 10,500 16 10,000 進貨退出 500 進項稅額 10,000*5%=500

2. 8月22日 現購自用小汽車$300,000，外加5%營業稅，開即期 支票付訖。 8月20日 土地成本$800,000，機器設備成本來$300,000，累計 折舊$100,000，均按帳面價值出售，外加5%營業稅。 90年 8月31日 支付員工薪資$200,000，代扣所得稅$12,000，保險費 $3,000。 8月28日 宴請客戶費用$6,000，外加5%營業稅。 現金 8 1,010,000 20 累計折舊—機器設備 100,000 土地 800,000 機器設備 300,000 銷項稅額 10,000 (300,000-100,000)*5% 22 運輸設備 315,000 300,000*1.05 銀行存款 315,000 28 交際費 6,300 6,000*1.05%) 現金 6,300 薪資支出 31 200,000 代收款—所得稅 12,000 代收款—保險費 3,000 現金 185,000

3. 9月3日 租用辦公室，付租金$42,000(含營業稅)。 9月10日 支付水費$8,400，電費$12,600(均含稅)。 9 租金支出 42,000/1.05 3 40,000 2,000 進項稅額 現金 42,000 10 水電費 20,000 (8,400+12,600)/1.05 1,000 進項稅額 現金 21,000