汇报内容

1. 汇报内容 预决算及财务管理 二00七年十一月

2. 前言 • 大家好。很高兴，有机会向大家汇报我工作中的一点体会。我汇报的内容分三个方面： • 第一部分，预算管理； • 第二部分，决算管理； • 第三部分，政府收支分类改革及实行工资改革后，会计核算变化情况。

3. 第一部分、预算管理 • 一、预算的概念 • 二、政府预算 • 三、部门预算

4. 一、预算的概念 • 《现代汉语词典》对预算的释义是国家机关、团体和事业单位对未来一定时期的收入和支出的计划。这一释义清楚地表时：（1）、预算的主体是国家机关、团体和事业单位。随着社会主义市场经济体制的建立，企业也越来越重视预算，越来越多的企业，也开始编制企业经营预算； • （2）、预算的时间是指未来一段时间，通常指一个日历年，即从每年1月1日至12月31日； • （3）、预算的内容是指收入和支出计划。

5. 二、政府预算 • 政府预算是指一国政府（或一级政府）经立法程序审查并批准的年度财政收支计划，是基本的财政计划。

6. 1、政府预算具有的特点 • （1）、是预算年度内对财政收支进行预测的一览表，反映了一个（一级）政府预算收支的规模和收支对比关系； • （2）、政府预算收支的内容反映了国家施政方针、社会经济政策、政府活动的范围的方向，是实现经济增长和社会经济进步的重要财力保障 ； • （3）、政府预算经立法机关审查并批准，故具有法律效力。

7. 2、政府预算的原则 • （1）、公开性，指政府预算必须经立法机构审查，并采取一定的形式向社会公布； • （2）、可靠性，指编制和批准政府预算是所依据的情况必须真实可靠，在确定预算收支时，要收集和分析大量详实的资料，运用科学的计算方法，保证预算数字符合实际情况； • （3）、完整性，指政府预算应包括全部的财政收支，反映全部的财政收支活动，不得少列或虚报财政收支，不允许存在政府预算规定的范围外的收支活动； • （4）、年度性，指政府必须按法定预算年度编制实现政府预算。

8. 3、政府预算的组成 • 《中华人民共和国预算法》第二条规定，“国家实行一级政府一级预算”，即包括中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级政府预算。 • 中央政府预算由中央各部门的预算组成。地方政府预算由地方政府本级及各部门的预算组成。

9. 三、部门预算 • 1、部门预算的概念 • 2、收入预算的分类 • 3、预算支出的分类 • 4、项目支出预算编制的原则 • 5、建立预算项目库 • 6、预算批复及执行 • 7、在编制我厅部门预算中的一些做法及体会

10. 1、部门预算的概念 • 部门预算，实际上就是一个部门一本预算，将部门的所有收入和支出纳入预算。部门预算反映一个部门所有的财务收入和支出，既要包括一般预算内收入、支出，也包括基金预算的收入、支出。

11. 2、收入预算的分类 • 一般预算收入指部门及所属事业单位取得的财政拨款、预算外收入、事业收入、其它收入。一般预算支出包括部门及所属事业单位基本建设支出、挖潜改造和科技三项费用、各项事业费、社会保障支出及其它支出。 • 基金预算收入包括各部门按国家规定取得的基金收入，基金支出包括按规定从基金中开支的各项支出。

12. 3、预算支出的分类 • 根据省财政厅《关于编制省级部门预算试行基本支出与项目支出分类的通知》（财编[2002]685号）的规定，省级部门预算支出划分为： • 基本支出 • 项目支出。

13. （1）、基本支出 • 指维持行政事业单位正常运转、完成日常工作任务所必须的支出预算。包括人员工资及定额公用支出

14. 定额公用支出 • 结合部门特点，细化分类分档，将日常公用经费分类分档综合管理。2007年，省直单位公用经费的定额标准如下： • 五大班子类定额标准2.4万元/年； • 政法单位类划分为四档； • 一般行政单位类划分为三档，其中综合部门2万元/人年；执法部门1.6万元/人年；其它一般行政单位1.3万元/人年。 • 比照行政事业单位类,1万元/人年.

15. （2）、项目支出的概念 • 指行政事业单位为完成特定行政任务和事业发展目标而发生支出预算

16. 项目分类 –按项目内容分 • 行政事业类项目是指省直部门用行政事业费开支的项目，主要包括专项计划项目（如国家211工程）、经常性专项业务费项目、大型修缮、大型购置、大型会议（党代会、人代会、政协会、以及经省委、省政府批准的全省性会议）。 • 基本建设项目是指按照国家基本建设管理的规定，用基本建设资金安排的项目。 • 其它项目，指除上述两类项目之外的项目。地质勘查属其它项目。

17. 项目分类 –实施时间分 • 新增项目是指本年度新增的需列入项目库的项目。 • 延续项目是指以前年度已批准，并已确定分年度预算，需在本年度以及以后年度预算中继续安排的项目。延续项目到期后，自行终止。 • 持续项目是每年都要安排的项目。

18. 4、项目支出预算编制的原则 • （1）、综合预算的原则，项目支出预算要体现预算内外资金及其它资金统筹安排的原则。 • （2）、科学论证的原则，申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格的审核，在此基础上按照轻重缓急进行排序，并结合当年财务状况，优先安排重点、急需、可行的项目。 • （3）、统筹规划的原则，依据行政工作任务和事业发展目标的中长期规划，统筹安排分年度项目支出计划。 • （4）、细化编制的原则，项目支出预算必须编到具体使用单位和具体项目，并按规定要求分解细化到每一个支出细目。 • （5）、追踪问效的原则，对财政预算资金安排的项目实施过程及其完成结果进行绩效考评，追踪问效。

19. 5、建立预算项目库 • 为进一步规范项目库管理，根据省财政厅《关于建立部门预算项目库和开展部门项目支出预算清理工作的通知》（财编[2007]330号）的规定，自编制2008年预算起建立部门预算项目库。 • 部门预算项目库分省直部门项目库和省财政项目库

20. （1）、项目库的主要内容 • 项目的基本情况：项目名称、项目主管部门、项目负责人、项目地点、项目级次、项目属性、项目实施时间、项目完成时间、项目类别、预算科目。 • 项目申请理由：立项依据、项目主要内容、项目总体和阶段性目标、项目实施的可行性、必要性、项目实施效益情况。 • 项目年度预算及支出明细：项目预算总额、以前年度已完成数、年度预算及项目资金构成；项目支出明细预算，按经济分类款级科目列出明细预算及测算依据。

21. （2）、项目库中项目的排序 • 项目库中的项目按类别及轻重缓急进行合理排序，项目排序的依次为： • 省委、省政府文件、会议纪要中明确规定由省财政预算安排的项目； • 省财政厅及省财政厅与有关部门联合下文明确规定由省财政预算安排的项目； • 省直各部门根据社会发展规划和本部门事业发展计划安排的具备条件的经常性专项业务费项目； • 其它项目根据项目的轻重缓急，择优遴选后进行排序。

22. 6、预算批复及执行 • 每年12月底或1月初，省人大对各部门预算进行审查。省财政厅根据省人大的审查意见对各部门预算进行批复。对年初预算批复中，明确待细化的项目，各部门需上报细化方案，落实具体项目和使用单位，经省财政厅批复后执行。

23. 7、在编制我厅部门预算中的一些做法及体会 • （1）、基本预算的编制的做法 • (2)、项目支出预算编制的做法及体会

24. （1）、基本预算的编制的做法 • 收集单位“三定”方案等基础基料，确定人员编制数； • 与人事部门联系，及时增加新增人员的工资预算； • 调资等工资变更后，积极向财政部门反映，追加人员工资预算； • 推迟报送离退休人员去世时间，以解决离退休丧葬费、抚恤费问题。

25. （2）、项目支出预算编制的做法及体会 • A制定了《安徽省国土资源厅专项资金管理办法》，规范项目预算的编制、审核程序。 • B对国土资源各项规费的收入测算既要积极又要稳妥。 • C国土专项收入，不能用于平衡财政预算 深入学习，深刻领会各项资金的使用范围，合法科学地编制部门预算 D加强与财政部门的联系与沟通，争取他们的支持与理解

26. a、明确申报主体 • 厅机关各处室直接承担的项目由各处室编制项目预算，经分管厅长审核后报办公室，办公室汇总、平衡后报财务处；经费的使用、项目的决算由办公室管理。 • 厅下属事业单位直接承担和厅机关各处室委托事业单位承担的项目，由事业单位编制项目预算，相关业务处室进行审查 ，并经分管厅长审核后报厅财务处。经费的使用、项目的决算由事业单位进行管理。 • 省厅直接安排市、县国土资源局承担的补助项目，由省厅有关业务主管处室编制项目预算，经分管厅长审核后报财务处。

27. b、明确申报程序 • 厅财务处对专项经费预算进行审查后纳入项目备选库；对重要的、复杂的、数额较大的项目预算，可聘请专门机构或有关专家对项目预算进行评审。 • 厅根据当年的财力和国土资源部门的工作重点，按轻重缓急的排序，从项目预算备选库中选出项目，纳入厅当年部门预算，报送省财政厅审批。

28. B、对国土资源各项规费的收入测算既要积极又要稳妥 • 国土资源各项规费，是国土部门预算的重要来源，根据现行预算政策，以收定支，无收则无支，故对各项规费的测算既要积极，又要稳妥，确保实现。

29. C、国土专项收入，不能用于平衡财政预算 • 根据有关规定，矿产资源补偿费、探矿权采矿权价款、探矿权采矿权使用费、新增建设用地有偿使用费为专项收入，不能用于平衡财政预算。

30. D、深入学习，深刻领会各项资金的使用范围，合法科学地编制部门预算 • 国土部门的各项规费，国家、省都有使用管理办法，作为预算编制人员必须对其使用规定有深刻的领会，只有这样才能编好预算，才能经得起财政审查，经得起审计部门审计。

31. 征地管理费的使用范围是：土地管理部门在征地、安置、折迁过程中的办公、业务培训、宣传教育、经验交流，仪器、设备的购置、维修、使用费和其它非经费人员的必要开支。征地管理费的使用范围是：土地管理部门在征地、安置、折迁过程中的办公、业务培训、宣传教育、经验交流，仪器、设备的购置、维修、使用费和其它非经费人员的必要开支。 • 耕地开垦费专项用于土地开发、整理、复垦及其管理，其中管理费费用不超过5%。管理费费用主要用于：土地开发、复垦、整理规划、计划的编制；复垦、整理项目的勘测、论证和规划设计；组织开展土地开发、复垦整理和科学研究及新技术推广工作；其它支出等。 • 矿产资源补偿费主要用于勘查、保护、征管奖励补助等。其中征管补助经费主要用于征收管理部门工作的人员支出、公用支出以及为加强征收手段而购置必要的装备等。奖励经费由征收部门按征管人员承担的责任及表现进行奖励。

32. 如去年，我们以探矿权采矿权省、市、县需联网审查，确保探矿权采矿权不重置的理由，用探矿权采矿权价款，对市县配备了电脑，并支付了通信专路资金。以城镇地籍调查项目，用新增建设用地有偿使用费为市县配备了1000万元的测绘专业设备。以地质灾害巡查、规费征管的名称，用矿产资源补偿费、征地管理费为县配备了瑞风商务车。以规费征管项目，为全省财务系统配备一台笔记本电脑和打例印机。 如去年，我们以探矿权采矿权省、市、县需联网审查，确保探矿权采矿权不重置的理由，用探矿权采矿权价款，对市县配备了电脑，并支付了通信专路资金。以城镇地籍调查项目，用新增建设用地有偿使用费为市县配备了1000万元的测绘专业设备。以地质灾害巡查、规费征管的名称，用矿产资源补偿费、征地管理费为县配备了瑞风商务车。以规费征管项目，为全省财务系统配备一台笔记本电脑和打例印机。

33. E、加强与财政部门的联系与沟通，争取他们的支持与理解 • 财政部门联系的部门多，对国土资源的各项政策规定与任务不一定理解的很透，这就需要我们预算编制人员加强与其联系，使用他们了解我们的政策，理解我们的需求，进而支持我们的预算。首先是具体从事预编制的人员与财政对口处室的保持沟通，须要局领导及政府分管领导出面协调的分及时向其汇报，从而确保预算的实现。

34. 第二部分 政府决算管理 • 一、决算的概念 • 二、决算编制的原则 • 三、决算报告的内容 • 四、决算的批复

35. 一、决算的概念 • 决算是指各级政府、各部门、各单位编制的经法定程序审查和批准的预算收支的执行结果，它包括决算报表和文字说明两个部分，通常按照统一的决算体系逐级汇编而成。决算的构成和收支项目同预算是一致的。

36. 二、决算编制的原则 • 决算报告必须真实、准确、完整地反映预算执行的结果，不得隐瞒收入或虚列支出

37. 三、决算报告的内容 • 决算报告应当按所批准的预算所列的预算科目编制，按预算数、调整数以及实际执行数分别列出，并作出说明。 • 说明应当包括预算执行情况、实现或未实现预算的原因、预算资金结余（结转）情况、预算执行中存在的主要问题及其它需要说明的事项。

38. 四、决算的批复 • 财政部门应当在决算批准后20日内向各部门批复决算

39. 第三部分 政府收支分类改革及会计核算

40. 一、政府收支分类改革的指导思想和原则 • 1、指导思想。适应市场经济条件下转变政府职能，建立健全公共财政体系的总体要求，逐步形成一套既适合我国国情况又符合国际通行做法的、较为规范合理的政府收支分类体系。 • 2、基本原则。有利于公共财政体系的建立；有利于预算的公正、公开、细化、透明；有利于加强财政经济分析与决策。

41. 二、改革的主要内容 • 改革后的政府收支分类体系由“收入分类”、“支出功能分类”、“支出经济分类”三部分构成。

42. 1、收入分类 • 将政府收入分为类、款、项、目四级构成。分类、款两级科目简介如下。 • 税收收入类，分税种设20款，如增值税、所得税等。 • 社会保险基金收入类，分设6款，如基本养老保险收入、失业保险收入等。 • 非税收入类，分设8款如政府性基金收入、专项收入、彩票基金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿收入、其它收入。 • 贷款转贷收回本金收入类，下设4款如国内贷款收回本金收入、国外贷款收回本金收入等。 • 债务收入类，下设2类，国内贷款收入、国外贷款收入。 • 转移性收入类，分设8款如返还性收入。

43. 2、国土资源部门的主要收入

44. 二、支出功能分类 • 支出功能科目主要反映政府活动的不同功能和政策目标，即政府所花的钱干什么。根据政府职能及国际通行做法，我国政府支出共分类、款、项三级，共16类、172款。

45. 国土资源部门支出主要功能科目

46. 三、支出经济分类 • 支出经济分类主要反映政府支出的经济性质和具体用途，分类款两级，共12类95款。 • 12类分别是：工资福利类、商品和服务类、个人和家庭补助类、对企事单位补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其它资本性支出、贷款转贷及产权参股、其它支出。 • 国土资源部门经常使用的支出包括：工资福利类、商品和服务类、个人和家庭补助类、其它资本性支出。 • 特别提醒：基本建设支出是专项反映发展与改革部门集中安排的用于购建固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施和大型修缮所发生的支出。国土资源部门的基建等支出在其它资本性支出中反映。

47. 四、会计核算 • 1、政府收支分类改革后，会计核算的规定。 • 2、工资津贴发放后的会计核算规定。

48. 会计核算 • 为适应政府收支分类改革，规范行政单位会计核算，《财政部关于政府收支分类改革后，行政单位会计核算问题的通知》（财库[2006]26号）对会计核算作出如下规定。

49. 会计科目 • “401拨入经费”科目在基本支出和项目支出两级科目下，按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细账。 • “404预算外资金收入”科目在基本支出和项目支出两个二级科目下，按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细账。

50. “501经费支出”科目在基本支出和项目支出两个二级科目下，按《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细账。 “501经费支出”科目在基本支出和项目支出两个二级科目下，按《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细账。