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個人綜合所得稅申報. 目錄. 一、前言 二、什麼人應該辦理所得稅申報? 三、什麼時間辦理申報? 四、什麼是配偶薪資所得分開計稅,合併申報? 五、什麼是受扶養親屬? 六、如何計算綜合所得稅? 七、申報時如何準備憑證 ? 八、節稅妙方 九、網路報稅申報流程. 一、前言. 申報所得稅的節稅要領 ( 一 ) 、認識稅法與申報規定,是節稅第一要素 ( 二 ) 、備齊並保存 列舉憑證, 是抵減扣除的最佳手法 ( 三 ) 、結算申報自己來,合法節稅最上道. 二、什麼人應該辦理所得稅申報?. 二、什麼人應該辦理所得稅申報?.
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目錄 • 一、前言 • 二、什麼人應該辦理所得稅申報? • 三、什麼時間辦理申報? • 四、什麼是配偶薪資所得分開計稅,合併申報? • 五、什麼是受扶養親屬? • 六、如何計算綜合所得稅? • 七、申報時如何準備憑證 ? • 八、節稅妙方 • 九、網路報稅申報流程
一、前言 • 申報所得稅的節稅要領 (一)、認識稅法與申報規定,是節稅第一要素 (二)、備齊並保存列舉憑證,是抵減扣除的最佳手法 (三)、結算申報自己來,合法節稅最上道
二、什麼人應該辦理所得稅申報? • 凡納稅義務人本人、合併申報的配偶及受扶養親屬全年綜合所得總額不超過免稅額及標準扣除額的合計數(如下表)者,得免辦結算申報 (於計算時,有薪資所得可再減除薪資所得特別扣除額;年滿70歲的本人、配偶及受扶養直系尊親屬,可再減除其個人免稅額38,500元)。 • 有扣繳稅款或可扣抵稅額依法可申請退稅者,應辦理申報才能退稅。 • 依所得基本稅額條例規定應辦理個人所得基本稅額申報者,應填寫「個人所得基本稅額申報表」併同一般申報書辦理申報。
三、什麼時間辦理申報? 每年 5 月 1 日 至 5 月 31日內都可以申報
四、什麼是配偶薪資所得分開計稅,合併申報?四、什麼是配偶薪資所得分開計稅,合併申報?
夫妻報稅 • 現行所得稅規定,夫妻報稅有三種方式 1.配偶各類所得合併報繳 2.夫妻薪資所得分開計稅合併報繳,但夫為「納稅義務人」主體,妻為「配偶」 3.三是夫妻薪資所得分開計稅合併報繳,但妻為「納稅義務人」主體,夫是「配偶」
受扶養親屬 • 本人及配偶 • 納稅義務人或其配偶之直系尊親屬(如父母、祖父母、曾祖父母等)年滿 60 歲或雖未滿 60 歲但無謀生能力,受納稅義務人扶養者。 • 納稅義務人之子女未滿 20 歲者 ;或年滿 20 歲,但因在學、身心殘障或無謀生能力,受納稅義務人扶養者。
受扶養親屬 • 納稅義務人或配偶之同胞兄弟姊妹未滿 20 歲;或者已滿 20 歲,但因在學、身心殘障、無謀生能力,受納稅義務人扶養者。但父或母為免稅所得身分者,不得列報。 • 納稅義務人之其他親屬或家屬合於民法第 1114 條第 4 款及第 1123 條第 3 項規定(即應有家長家屬關係,且以永久共同生活為目的同居一家),未滿 20 歲且父或母非屬現役軍人或托兒所、幼稚園、公私立國民中小學之教職員,或年滿 60 歲無謀生能力,確係受納稅義務人扶養者。
所得總額 十 大 類 收 入 所 得 營利所得 執行業務所得 薪資所得 其 它 利息所得 財產交易所得 退職所得 競技、競賽及機會中獎之獎金或給予 租賃所得 權利金所得 自力耕作、漁、牧、林、礦之所得
十大類所得來源 • 薪資所得:伙食費、加班費、交通津貼與勞退自提6%以內免稅。 • 利息所得:郵局存款本金100萬以內之利息所得免稅,定存利息則屬應稅,境內銀行之外幣帳戶產生之利息亦屬應稅。其他利息所得不可享有27萬之儲蓄特別扣除額。 • 營利所得:股利所得、多層次傳銷事業之利潤等。 • 執行業務所得 • 租賃與權利金所得:房屋租賃所得合理畢業損耗費用可採列舉方式,若無法舉證,則以租金收入的43%為費用標準。押金部分則需設算利息計算租賃收入。
財產交易所得:房屋買賣獲利可扣除仲介費、契稅等發生費用後來計算財產交易所得,或按財政部每年發布的當地財產交易所得課稅標準來計算應稅所得。財產交易所得:房屋買賣獲利可扣除仲介費、契稅等發生費用後來計算財產交易所得,或按財政部每年發布的當地財產交易所得課稅標準來計算應稅所得。 • 競技競賽及機會中獎獎金或給與:如尾牙獎金,但統一發票與公益彩券的獎金按20%分離課稅,其餘獎金不再併入綜合所得總額。 • 退職所得 • 其他所得:如失業給付、提早就業獎助津貼等均屬勞保的保險給付,免納所得稅。 • 變動所得:一次給付的撫恤金或死亡補償等,所得人只就『變動所得額』的半數申報所得稅,其餘半數免稅。
八、節稅妙方 • 新手報稅節稅的秘訣有五招: • 親屬: • 住宅:購買自用住宅的房屋貸款利息,扣除儲蓄扣除額的部份,每一戶有 30 萬元的貸款利息可以扣除 • 災害: • 保險:每個人的人身保險費每人可扣除 2萬4千元,全民健保費另計 • 捐錢節稅:
網路報稅流程 • Step1:申請憑證 • 可至政府憑證管理中心網站、中華電信服務窗口、HiNet、所轄國稅局窗口申請。 • Step2:下載網路報稅軟體 • 國稅局於4月25日開放下載,納稅人可至各大入口網站下載或各國稅局網站下載。 • Step3:安裝申報軟體程式 • Step4:進入系統,開始申報 • 請選擇GCA身分憑證。 • Step5:插入憑證,鍵入密碼 • 憑證檢驗失敗將重回鍵入密碼畫面,請再重新輸入密碼。
網路報稅流程 • Step6:憑證檢驗成功 • Step7:下載資料 • 下載稅籍資料、所得資料 • Step8:檢查資料是否正確 • 檢查下載的資料是否正確,如有錯誤,可自行修正。 • 申報系統將自動計算出應繳(退)金額。 • Step9:選擇繳退稅方式 • Step10:申報上傳 • Step11:完成報繳稅