OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO

1. OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO Aspectos prácticos y de procedimiento

2. Aduanas y Seguridad • Reglamento 648/2005 del Consejo, por el que se modifica el Reglamento 2913/1992 por el que se establece el Código Aduanero Comunitario: • Marco Común de Gestión de Riesgos • Información Previa a la Salida / Entrada • Operador Económico Autorizado

3. Normativa y Definición • Reglamento 648/2005 del Consejo, por el que se modifica el Reglamento 2913/1992 por el que se establece el Código Aduanero Comunitario (art. 5bis): operadoresestablecidos* en el territorio aduanero comunitario. • Reglamento 1875/2006 de la Comisión, por el que se modifica por el que se modifica el Reglamento 2454/93 por el que se fijan determinadas disposiciones de aplicación del Reglamento 2913/92 del Consejo por el que se establece el Código Aduanero Comunitario (art. 1.12): actividades reguladas por normativa aduanera. * Salvo excepciones articulo 14g (14 octies): Cías, aéreas o marítimas

4. Tipos de Certificados • Certificado de Operador Económico Autorizado de Simplificaciones (AEOC) • Certificado de Operador Económico Autorizado de Seguridad (AEOS) • Certificado de Operador Económico Autorizado de Simplificaciones y Seguridad (AEOF)

5. Ventajas

6. Requisitos *Salvo sistema logístico que diferencia mercancías comunitarias y no comunitarias (artículo 14 decies c).

7. Historial satisfactorio de cumplimiento de los requisitos aduaneros • Normativa aduanera o tributaria • Infracciones GRAVES o REPETIDAS: habrá que tener en cuenta - acumulación de infracciones - frecuencia - fraude deliberado - contexto - negligencia o problema de fondo (?) • Período: 3 últimos años • Quiénes: -solicitante - personas encargadas de la empresa solicitante o que controlen su gestión* - representante legal del solicitante en asuntos aduaneros (abogado)* - persona que se encargue de los asuntos aduaneros en la empresa solicitante* • Procedimientos de control, registro y comunicación de irregularidades *En el momento de presentar la solicitud pero los 3 años anteriores aunque no ocupara ese puesto

8. Gestión comercial y logística • Sistema contable coherente con los principios contables comúnmente aceptados y que facilite el control aduanero mediante auditoria • Acceso físico o electrónico de la autoridad aduanera a sus registros aduaneros y de transporte • Sistema logístico: mercancías comunitarias vs. no comunitarias* • Organización administrativa adecuada • Procedimientos satisfactorios de utilización de licencias y autorizaciones • Procedimientos satisfactorios de archivo y protección de la información • Seguridad de las tecnologías de la información • Formación a empleados (incumplimientos)

9. Solvencia financiera acreditada • Período: 3 últimos años • Indicadores: - Informe de auditoría - Deudas en ejecutiva - Fallidos. - Cuestionario de solvencia - Examen cuentas anuales • PYMES y empresas de nueva creación

10. Niveles de seguridad adecuados • ¿Agente acreditador de cumplimiento de requisitos OEA?. • Requisitos: - Edificios: acceso/intrusión ilegal - Control de acceso a mercancías - Control manipulación mercancías - Licencias vinculadas a restricciones/prohibiciones - Identificación socios comerciales: acuerdos contractuales - Contratación futuros empleados - Programas de sensibilización para empleados • Procedimientos documentados

11. Procedimiento de concesión y mantenimiento del estatuto de OEA.

12. PROCEDIMIENTO Preparación para la solicitud Decisión Presentación • Elaboración • procedimientos • Posibles cambios • Organizativos • ... Procedimiento Certificación Análisis Coste/Bº

13. SOLICITUD (I) 1 de febrero de 2008

14. Oficina de Gestión de la documentación aduanera Oficina responsable del suministro de la documentación aduanera DONDE PRESENTAR LA SOLICITUD Oficina de contabilidad principal Debe incluir CARGO y Tener poderes a nivel nacional Lugar de actividad principal de la empresa Responsable OEA vs. Interlocutor Aduana Para solicitudes otros EM Desplegable ES y resto EM SOLICITUD (II) CONSULTA VINCULANTE ES y resto EM CONSULTA VINCULANTE

15. Conocimientos técnicos en aduanas

16. SOLICITUD (III) • Personalidad jurídica: sucursales y filiales • Un único certificado por operador para todas sus instalaciones • 2. Dónde: Artículo 14 quinquies (14d): • Contabilidad* y operaciones aduaneras • Gestión logística general, operaciones aduaneras y acceso a la contabilidad* • Contabilidad* • Gestión logística general y acceso a la contabilidad* * Contabilidad: incluye libros y documentación necesaria para comprobar si se cumplen los requisitos, es decir, tanto contabilidad principal como aduanera.

17. ADMISIÓN Autoridad competente Completa Antecedentes penales W.W.W Concurso acreedores Sin revocación 3 años anteriores

18. Aceptación de la solicitud (14 septies) • Plazo: 10 días HÁBILES desde presentación • Solicitud completa (14 quater): -Solicitud - Anexos - Certificado de penales - Cuestionario • Presentada ante autoridad competente (14 quinquies) • Certificado de penales de: - el solicitante: infracción penal grave relacionada con su actividad económica. - su representante legal en asuntos aduaneros: infracción penal grave relacionada con un incumplimiento de la normativa aduanera y derivada de su actividad como representante • Solicitante no está en concurso de acreedores • No se ha revocado un Certificado OEA en los 3 años anteriores

19. CERTIFICACIÓN Solicitud Aceptada Verificación Cumplimiento Requisitos Historial cumplimiento Solvencia Organización administrativa Seguridad Informe AA.CC • Información BD AEAT • Informes de auditoria y cuentas • Comprobación existencia y aplicación procedimientos • Sistemas informáticos • ...

20. MANTENIMIENTO Reevaluación Suspensión Revocación • Modificación legislación • Indicios incumplimientos • EE nueva creación • Cambios comunicados por el operador • Incumplimientos • Procesos penales • A solicitud del operador • No corregir tras suspensión • Infracciones graves • A solicitud del operador

21. Mantenimiento certificado • Reevaluación (14 octodecies: 14 q) Obligatoria: 1. Modificación profunda de la legislación: Código Aduanero Modernizado (?) 2. Indicios razonables de que no cumple requisitos 3. Establecidos menos 3 años: supervisión primer año tras expedición Optativa: cambios comunicados por el operador que puedan afectar al estatus OEA (14 quatervicies: 14w) • Suspensión (14 novodecies: 14 r y ss) • Revocación (14 tervicies: 14 v)

22. Suspensión Certificado TIPOS: Total y parcial (full) Inmediata o no De oficio o a instancia de parte (14 duovicies: 14 u) – diferencias: • DE OFICIO • Inmediata o no • Siempre Total. • Por incumplimientos o por • procesos penales • Si se revoca el certificado NO • puede solicitarse OEA en tres años. • Plazo: 30+30+30 prórroga o lo que • dure el procedimiento penal • A SOLICITUD DEL OEA • Inmediata • Total o parcial. • Sólo por incumplimientos • Si se revoca el certificado SÍ • puede solicitarse OEA en tres años. • Plazo: lo fija el solicitante

23. Revocación Certificado (14 tervicies:14v) • TIPOS: • Total y parcial (full) • De oficio o a instancia de parte • Efectos: permite o no volver a solicitar en 3 años • PERMITE SOLICITAR • No “corregir” en fase de suspensión • voluntaria • A solicitud del operador • Solicitud cambio Tipo Certificado • NO PERMITE SOLICITAR • No “corregir” en fase de suspensión • de oficio • Infracciones graves* de normativa aduanera • (sin recurso)

24. ¿Debo ser OEA? Cada operador decide

25. Contacto paulap@correo.aeat.es www.agenciatributaria.es