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世新大學 2010 ERP Summer Camp 財務流程簡介

世新大學 2010 ERP Summer Camp 財務流程簡介. 自我介紹. 學歷 台北商專會統科 世新資管研究所 91 年班 政大法律研究所 (攻讀中). 91年創辦捷瑞會計師事務所. ERP 實驗室始作俑者. 97 年考取會計師. 損益表 銷貨收入 900 減：銷貨成本 XXX ： ： 本期損益 XXX. 日記帳 1/2 收到股本 借:珼金 500 貸:股本 500 1/3:進貨 借:存貨 XXX

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Presentation Transcript

  1. 世新大學2010 ERP Summer Camp財務流程簡介

  2. 自我介紹 • 學歷 • 台北商專會統科 • 世新資管研究所91年班 • 政大法律研究所(攻讀中) • 91年創辦捷瑞會計師事務所 • ERP實驗室始作俑者 • 97年考取會計師

  3. 損益表 銷貨收入 900 減：銷貨成本 XXX ： ： 本期損益 XXX 日記帳 1/2 收到股本 借:珼金 500 貸:股本 500 1/3:進貨 借:存貨 XXX 貸:應付帳款 XXX 1/3 銷貨 借:應收帳款 XXX 貸:銷貨收入 XXX 1/5 支付一年份保費 借:預付保費 120 貸:現金 120 分類帳 現金 1/2 收到股本 500 1/5 支付保費 - 120 1/9 支付租金 - XXX 1/12 : XXX 1/20 : XXX 1/31銷貨收入 XXX 餘額 380 存貨 1/3 進貨一批 XXX 1/8 進貨一批 XXX 1/15 : XXX 1/23 : XXX 1/31銷貨成本 -XXX 餘額 175 銷貨收入 1/3 銷貨一批 XXX 1/8 銷貨一批 XXX 1/15銷貨一批 XXX 1/23銷貨一批 XXX 1/31銷貨一批 XXX 餘額 900 發票、收據 收貨單,送貨單 保留盈餘表 期初保留盈餘 XXX 加：本期損益 321 ： ： 期末保留盈餘 XXX 資產負債表 ----------------------------- 資產 XXX |負債 XXX 現金 380 | |權益 XXX | 1/31 調整預付保費 借:保險費 10 貸:預付保費 10 5.調整 現金流量表 營業活動…. XXX 投資活動…. XXX 融資活動…. XXX ： 期末現金…. XXX 1/31 結帳分錄 借:收入科目 XXX 貸:支出科目 XXX 貸:本期損益 321 6.結帳 財會作業流程--手工作業時代 7.編表 2.記錄分錄 3.過帳 4.試算 1.確認 試算表 借方科目 現金 380 存貨 175 進項稅額 XXX 應付帳款 XXX 固定資產 XXX 銷貨成本 XXX 薪資費用 XXX 保險費 10 借方合計XXX 貸方科目 借期借款 XXX 應付帳款 XXX 銷項稅額 XXX 股東往來 XXX 股本 XXX 保留盈餘 XXX 銷貨收入 900 本期損益 321 貸方合計 XXX

  4. 損益表 銷貨收入 900 減：銷貨成本 XXX ： ： 本期損益 XXX 採購單 入庫單 保留盈餘表 期初保留盈餘 XXX 加：本期損益 321 ： ： 期末保留盈餘 XXX 採購部 採購系統 資產負債表 ----------------------------- 資產 XXX |負債 XXX 現金 380 | |權益 XXX | 訂單 出貨單 會計部 會計系統 現金流量表 營業活動…. XXX 投資活動…. XXX 融資活動…. XXX ： 期末現金…. XXX 業務部 銷貨系統 財會作業流程--分散式系統

  5. ERP基本流程 付款作業 payment 會 計 總 帳 GL 粗略產能規劃 RCCP 採購訂單 PO 收料作業 receive 銷售預測 FCST 採購需求 PR 應付帳款 AP 主需求排程 MDS 主生產排程 MPS 物料需求規劃 MRP 倉儲管理 inventory 發料作業 issue 顧客訂單 orders 生產排程 schedule 在製品管理 WIP 收款作業 receipt 產能需求規劃 CRP 出貨作業 shipping 應收帳款 AR

  6. ERP財務會計作業效益 • 提昇會計資訊處理的即時性 • 自動產生交易分錄、縮短編製報表時間 • 提昇會計資訊處理的精確度與正確性 • 就源輸入、減少錯誤、改善疏失或弊端 • 提昇組織整體資訊應用與表達之多元性 • 分錄內含更多資訊，亦藉由分節段的會計科目即時產生業務別的資訊。可產生更多元的報表

  7. 財務人員的挑戰 • 走出會計室 • 學習資訊科技 • 介入前端操作程序 • 學習如何在系統實踐會計目的

  8. 資訊人員的挑戰 • 適應法規之拘束 • 學習外部規範 • 一般公認會計原則 • 稅法的相關規定 • 產業別的特殊法規 • 融合外部規範、企業流程、資訊技術

  9. 會計原則 • GAAP 一般公認會計原則 • USA GAAP • 由美國會計協會所(AAA)之財務會計準則委員會(FASB)發布 • ROC GAAP • 由中華民國會計研究發展基金會發布

  10. 母公司 ROC GAAP 轉換 轉換 轉換 子公司 US GAAP 子公司 UK IFRS 子公司 VN GAAP 會計政策不一致的集團

  11. IFRS國際會計準則International Financial Reporting Standards 1972年:國際會計準則委員會年1972在雪梨舉行第十屆國際會計師會議，於該會議中有若干國家的會計專業團體代表建議大會應該設立一個國際委員會，以制定國際會計準則。 1973年:由澳洲、加拿大、法國、德國、日本、墨西哥、荷蘭、英國、愛爾蘭與美國等國共同立了國際會計準則委員會（IASC），負責制定國際會計準則公報，改組後所制定之國際會計準則改稱為IFRS。

  12. IFRS國際會計準則全世界已有115個國家強制或允許採用IFRSIFRS國際會計準則全世界已有115個國家強制或允許採用IFRS

  13. 有限公司 股份 有限公司 公司的分類 公開發行公司 上櫃 上市

  14. 母公司 ROC GAAP 母公司 ROC IFRS 母公司 ROC IFRS 轉換 轉換 轉換 轉換 子公司 US GAAP 子公司 UK IFRS 子公司 VN GAAP 子公司 US IFRS 子公司 UK IFRS 子公司 VN GAAP 子公司 US IFRS 子公司 UK IFRS 子公司 VN IFRS 集團一致性會計政策

  15. 大IFRS 及 小IFRS財務準則分流 • 大IFRS • 由國際會計準則委員會發布 • 適用於公開發行公司 • 上市、上櫃公司102年上線 • 已公開未上市櫃公司104年上線 • 小IFRS • 由各國權威機構發布 • 適用未公開發行的中小企業 • 上線時間未定

  16. 座右銘分享 可以大器晚成，不可一事無成。

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