Проблемы сохранения финансового потенциала предприятия

1. Система гибкого адаптивного трехуровневого планирования и анализа (СГАТПА) как фактор устойчивого экономического роста предприятия

2. Проблемы сохранения финансового потенциала предприятия

3. Проблемы сохранения финансового потенциала предприятия Потери от факторов прямого действия: • в сфере сбыта и производства продукции; • в сфере снабжения; • в сфере управления складскими запасами; • в финансовой сфере. Потери от факторов непрямого действия: • в сфере управления персоналом; • от недостатка в системе учёта затрат; • от ошибок в управленческих решениях.

4. Система гибкого адаптивного трехуровневого планирования и анализа деятельности предприятия

5. Система гибкого адаптивного трёхуровневого планирования и анализа • 1-й уровень Основные направления развития предприятия в виде сбалансированной системы целевых показателей; • 2-й уровень Годовые бюджеты: связующее звено между стратегическим и оперативным управлением. • 3-й уровень Оперативный контроль деятельности предприятия при заключении, исполнении и финансировании договоров, а также при использовании материально-финансовых ресурсов. Стратегия Бюджет на 1-й год Бюджет на 2-й год Бюджет на 3-й год и т.д. и т.д. и т.д. Оперативный контроль (январь) Оперативный контроль (февраль) Оперативный контроль (март) и т.д.

6. Основные этапы внедрения СГАТПА Этап1. Предпроектное обследование

7. Этап 1. Предпроектное обследование. Анализ внешней среды • Мировые тенденции; • Макроэкономические факторы; • Структура рынка; • Структура потребителей и спроса; • Прогноз развития рынков.

8. Этап 1. Предпроектное обследование. Анализ внутренней среды • Эффективность организационной структуры; • Система маркетинга; • Система сбытовой деятельности; • Система снабжения; • Производственная сфера; • Система НИОКР; • Кадровые ресурсы предприятия; • Финансово-экономическая система; • Сильные и слабые стороны.

9. Этап 1. Предпроектное обследование. Оценка финансово-экономической системы предприятия: • Система управления финансово-экономической деятельностью; • Структурные особенности имущества и источники его формирования; • Факторный анализ валовой прибыли и прибыли от реализации; • Структурный анализ себестоимости реализованной продукции; • Формирование баланса денежных доходов и расходов; • Анализ ликвидности и финансовой устойчивости.

10. Этап 2. Разработка стратегии развития предприятия

11. Этап 2. Разработка стратегии развития предприятия. • Стратегические цели развития организации; • Стратегия оптимизации системы управления; • Мероприятия сбытовой политики; • Мероприятия производственно-технологической и инновационной политики; • Мероприятия снабженческой политики; • Мероприятия кадровой политики; • Основные направления финансово-экономической политики.

12. Этап 3. Формирование бюджета предприятия

13. Прогноз взаимоотношений с покупателями Прогноз взаимоотношений с поставщиками Прогноз складских запасов Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Индексы изменения цен Курсы валют и инфляция ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ Бюджет закупки / использования сырья и материалов Бюджет оплаты труда Бюджет энергоресурсов Бюджет постоянных расходов по подразделениям Распределение расходов будущих периодов Налоги Амортизация Прогноз себестоимости продукции Отчет о прибылях и убытках Доходы от внереализационной деятельности ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ Кредиты банков Инвестиции Дебитор. задолженность на начало Кредитор. задолженность на начало Прогноз движения денежных средств Прогнозный баланс Общая схема бюджетного процесса

14. Прогноз взаимоотношений с покупателями Прогноз взаимоотношений с поставщиками Прогноз складских запасов Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Индексы изменения цен Курсы валют и инфляция ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ Бюджет закупки / использования сырья и материалов Бюджет оплаты труда Бюджет энергоресурсов Бюджет постоянных расходов по подразделениям Распределение расходов будущих периодов Налоги Амортизация Прогноз себестоимости продукции Отчет о прибылях и убытках Доходы от внереализационной деятельности ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ Кредиты банков Инвестиции Дебитор. задолженность на начало Кредитор. задолженность на начало Прогноз движения денежных средств Прогнозный баланс Общая схема бюджетного процесса

15. Прогноз взаимоотноше-ний с поставщиками Прогноз взаимоотноше-ний с покупателями Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Прогноз складских запасов Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Формирование производственного плана предприятия

16. Расчеты с покупателями

17. Прогноз взаимоотноше-ний с поставщиками Прогноз взаимоотноше-ний с покупателями Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Прогноз складских запасов Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Формирование производственного плана предприятия

18. Расчеты с поставщиками

19. Прогноз взаимоотноше-ний с поставщиками Прогноз взаимоотноше-ний с покупателями Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Прогноз складских запасов Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Формирование производственного плана предприятия

20. Складские запасы

21. Прогноз взаимоотноше-ний с поставщиками Прогноз взаимоотноше-ний с покупателями Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Прогноз складских запасов Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Формирование производственного плана предприятия

22. Производственные мощности

23. Прогноз взаимоотноше-ний с поставщиками Прогноз взаимоотноше-ний с покупателями Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Прогноз складских запасов Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Формирование производственного плана предприятия

24. Нормируемые затраты

25. Прогноз взаимоотноше-ний с поставщиками Прогноз взаимоотноше-ний с покупателями Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Прогноз складских запасов Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Формирование производственного плана предприятия

26. Условно-постоянные затраты

27. Прогноз взаимоотноше-ний с поставщиками Прогноз взаимоотноше-ний с покупателями Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Прогноз складских запасов Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Формирование производственного плана предприятия

28. Прочая реализация

29. Прогноз взаимоотноше-ний с поставщиками Прогноз взаимоотноше-ний с покупателями Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Прогноз складских запасов Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Формирование производственного плана предприятия

30. План производства

31. Прогноз взаимоотноше-ний с поставщиками Прогноз взаимоотноше-ний с покупателями Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Прогноз складских запасов Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Формирование производственного плана предприятия

32. Бюджет продаж

33. Прогноз взаимоотношений с покупателями Прогноз взаимоотношений с поставщиками Прогноз складских запасов Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Индексы изменения цен Курсы валют и инфляция ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ Бюджет закупки / использования сырья и материалов Бюджет оплаты труда Бюджет энергоресурсов Бюджет постоянных расходов по подразделениям Распределение расходов будущих периодов Налоги Амортизация Прогноз себестоимости продукции Отчет о прибылях и убытках Доходы от внереализационной деятельности ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ Кредиты банков Инвестиции Дебитор. задолженность на начало Кредитор. задолженность на начало Прогноз движения денежных средств Прогнозный баланс Общая схема бюджетного процесса

34. Производствен-ная программа Бюджет продаж Бюджет закупки/ использования сырья и материалов Бюджет оплаты труда Бюджет энергоресурсов Бюджет постоянных расходов по подразделениям Операционные бюджеты

35. Бюджет закупки сырья и материалов

36. Производствен-ная программа Бюджет продаж Бюджет закупки/ использования сырья и материалов Бюджет оплаты труда Бюджет энергоресурсов Бюджет постоянных расходов по подразделениям Операционные бюджеты

37. Бюджет оплаты труда

38. Производствен-ная программа Бюджет продаж Бюджет закупки/ использования сырья и материалов Бюджет оплаты труда Бюджет энергоресурсов Бюджет постоянных расходов по подразделениям Операционные бюджеты

39. Бюджет закупки энергоресурсов

40. Производствен-ная программа Бюджет продаж Бюджет закупки/ использования сырья и материалов Бюджет оплаты труда Бюджет энергоресурсов Бюджет постоянных расходов по подразделениям Операционные бюджеты

41. Бюджет условно-постоянных расходов

42. Прогноз взаимоотношений с покупателями Прогноз взаимоотношений с поставщиками Прогноз складских запасов Производ-ственные мощности Условно-постоянные затраты Прочая реализация, транзитные платежи Нормируемые затраты на производство Производ-ственная программа Бюджет продаж Индексы изменения цен Курсы валют и инфляция ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ Бюджет закупки / использования сырья и материалов Бюджет оплаты труда Бюджет энергоресурсов Бюджет постоянных расходов по подразделениям Распределение расходов будущих периодов Налоги Амортизация Прогноз себестоимости продукции Отчет о прибылях и убытках Доходы от внереализационной деятельности ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ Кредиты банков Инвестиции Дебитор. задолженность на начало Кредитор. задолженность на начало Прогноз движения денежных средств Прогнозный баланс Общая схема бюджетного процесса

43. Операционные бюджеты Прогноз себестоимости продукции Отчет о прибылях и убытках Прогноз движения денежных средств Прогнозный баланс Финансовые бюджеты

44. Прогноз амортизации

45. Прогноз налоговых платежей

46. Прогноз расходов будущих периодов

47. Настройка распределения косвенных расходов

48. Плановая себестоимость и рентабельность

49. Плановая калькуляция

50. Операционные бюджеты Прогноз себестоимости продукции Отчет о прибылях и убытках Прогноз движения денежных средств Прогнозный баланс Финансовые бюджеты