臺北縣政府稅捐稽徵處 98 年度租稅教育宣導

1. 臺北縣政府稅捐稽徵處98年度租稅教育宣導 台北縣立豐珠國民中小學 教師：陳聖光

2. 稅稅平安 • 為什麼要納稅？ • 四通八達的公路網 • 貫通南北的鐵路與機場 • 照顧國民老年的「國民年金」 • 國家防衛武力 • 九年一貫國民義務教育 • 納稅是人民應盡的義務 • 誠實納稅

3. 國稅與地方稅

4. 地方稅簡介-印花稅 • 印花稅屬憑證稅 • 印花稅法規定的應稅憑證才需要繳納印花稅 • 印花稅節稅手冊 • 印花稅-阿明的郵票 (台南市稅務局提供) • 印花稅課稅憑證範圍 本頁圖文取自財政部稅務入口網

5. 地方稅簡介-使用牌照稅 • 牌照稅是按汽缸總排氣量分等級，按年定額課徵 。 • 身心障礙者，向稅捐處申請即可免徵使用牌照稅。 • 小客車使用牌照稅稅額表 (基隆市稅捐稽徵局提供)

6. 地方稅簡介-土地稅(地價稅) • 持有土地應繳納稅地價稅 • 地價稅：對已規定地價的土地，應課徵地價稅。 • 田賦：對未規定地價區域的土地或已規定地價區域符合土地稅法第22條規定作農業使用之土地，應課徵田賦。 • 開徵日期:11月1日至11月30日 • 家有教妻 (台南市稅務局)

7. 地方稅簡介-土地稅(土地增值稅) • 申報土地移轉現值－原規定地價或前次移轉時所申報之土地移轉現值，若為正數則增值 • 下列二種價格擇一為申報土地移轉現值。 • 1.契約總價值：買賣雙方簽訂之契約價格，即實際交易價格。 • 2.公告土地現值：為每年1月1日地政機關公告之每平方公尺土地現值乘以移轉土地面積。 • 土地增值稅試算 • 秀娟換屋記 (台南市稅務局)

8. 土地增值稅實例說明 • 假設王某有一筆土地，面積50平方公尺，於72年10月1日取得，於94年2月3日出售，申報移轉時每平方公尺公告土地現值為20,000元，上次取得土地之申報移轉現值每平方公尺5,000元，最新公告之臺灣地區消費者物價指數為150，曾經繳納工程受益費50,000元，王某出售時要繳納之土地增值稅公式如下： 5-1一般用地應徵稅額： 本案持有期間達21年多，漲價倍數1.53倍，依上述稅率速算表，應徵稅額＝土地漲價總數額 × 稅率（28%）－ 按物價指數調整後原規定地價或前次移轉現值 × 8% • 575,000元×28﹪－ 375,000元×8%＝ 131,000元 5-2 自用住宅用地應徵稅額： • 575,000元×10﹪ ＝ 57,500元 本實例說明案例係參照台北市稅捐稽徵處網頁資料而來

9. 地方稅簡介-房屋稅 • 房屋稅，以附著於土地之各種房屋，及有關增加該房屋使用價值之建築物，為課徵對象 • 新建房屋以門窗水電設備裝置完竣，可供使用之日為申報起算日 • 房屋有增建、改建時，課稅面積增加，稅額將會增加 • 繳納期間：每年5月1日起至5月31日止 • 房屋稅(台南縣稅務局)

10. 地方稅簡介-契稅 • 不動產買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，均應申報繳納契稅，但在開徵土地增值稅區域之土地免徵契稅。 • 買賣6%，贈與6%，占有6%，典權4%，交換、分割2%。 • 阿明買房子--契稅篇(台南市稅務局提供)

11. 地方稅簡介-娛樂稅 • 在校園內辦理有收取費用之娛樂活動，應依法報繳娛樂稅 • 游泳、棒球、釣魚、釣蝦本身非娛樂稅之課徵對象，不過場地內若設有娛樂設施如電玩等則應另行設籍並代徵娛樂稅。 • 娛樂稅基本認識 (台南縣稅務局)

12. 地方稅我最行-搶答達人 1.選擇題10題 2.看到題目後, 選好手中的號碼牌 3.統一高舉, 答對的同學得一分

13. 初賽：搶答達人 • ( )01.印花稅的稅率或稅額，銀錢收據，每件按金額0.4%，由立據人貼花。 • ( )02.依照現行租稅結構，地方稅包含有印花稅、使用牌照稅、營業稅、房屋稅…等。 • ( )03.地價稅是按每一土地所有權人在每一個直轄市或者每一個縣（市）轄區內的地價總額計徵。 • ( )04.房屋稅，以附著於土地之各種房屋，及有關增加該房屋使用價值之建築物，為課徵對象。 • ( )05.違章的房屋是不須要課徵房屋稅的。

14. 初賽：搶答達人 • ( )06.房屋買賣契約價，以買賣契稅為契價6% 。 • ( )07.車輛被竊遺失， 已經很倒楣了，所以只要報警，警察會通知稅務機關。 • ( )08.娛樂稅由娛樂場所之負責人負擔 。 • ( )09.使用牌照稅開徵日期為每年11月1日至30日止。 • ( )10.誠實納稅是每一個國民應盡的義務。 1(O) 2(X) 3(O) 4(O) 5(X) 6(O) 7(X) 8(X) 9(X) 10(O)

15. 結語-回首來時路 • 納稅是好國民應盡的義務 • 逃、漏稅都會造成政府成本的負擔，也對誠實繳納稅款的國民不公平 • 正當的節稅作為是可取的、被鼓勵的 讓我們一起做到 人人懂稅制、誠實納稅好、 國家建設多、人人都快樂。