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SICER. Ritenute. Articolazione Demo. Aspetto contenutistico Concettuale Procedurale Funzionale Tecnico Orientato Addetti Contabili Addetti Controlli di Gestione Personale Ced. Ritenute. Ruolo di Sostituto d’imposta Problematica fiscale / contabile complessa

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Presentation Transcript

  1. SICER Ritenute

  2. Articolazione Demo • Aspetto contenutistico • Concettuale • Procedurale • Funzionale • Tecnico • Orientato • Addetti Contabili • Addetti Controlli di Gestione • Personale Ced

  3. Ritenute • Ruolo di Sostituto d’imposta • Problematica fiscale / contabile complessa • Soggetti imposta Irpef / Inps (comuni) • Persone fisiche • Caratteristiche rapporto • Prestazioni • Le tipologie d’imposta gravanti sui documenti • IVA • Irpef • Inps • Acconti sul dovuto - Ritenuta a saldo (alla fonte) • Le problematiche INPS

  4. Un documento • Componenti di un documento • La componente Fornitore • La componente Costo • La componente IVA • Imponibile • Imposta • La ritenuta d’acconto • Irpef • La ritenuta Inps • For. Xxxxx Fatt. 5 del 10/05/2001 • Per ns. prestazioni 83.333 • RA 20% su prestazioni 16.667- • R inps 1/3 13% 3.608- • Imponibile 83.333 • IVA 16.667 • Lordo 100.000 • Netto a pagare - 79.725

  5. I momenti contabili • L’impegno di spesa • aspetto finanziario del rapporto • Ordine peg o Fornitore • Legami cofi-coan - Richiesta formale verso il fornitore • Ricevimento e contabilizzazione fattura • Rilevazione contabile del documento (credito fornitore) • Fornitore • Costo • IVA • Rilevazione extracontabile delle ritenute (credito verso l’erario) • RA • R inps

  6. I momenti contabili • La liquidazione della spesa e la generazione del mandato • Mandato emesso al lordo Ritenute • Vincolato a Reversali (Ritenute) • Generazione Accertamento/ reversale automatico • Contro aggiornamento automatico dei conti COGE di bilanciamento ritenute • La regolarizzazione del pagamento • La contabile • La quietanza • Impegno / liquidazione / mandato per il pagamento della ritenuta • F24

  7. I meccanismi contabili Economico Patrimoniale Finanziario Impegno / ordine Costo Fornitore 83333100000 Iva c/acquisti 16667 Registrazione fattura Documento : fattura caratteristica : Lordo Rileva ec : ritenute

  8. I meccanismi contabili Liquidazione Mandato Accertamento Reversale Crediti RInps Crediti RIrpef Ritenute Irpef Ritenute Inps 166673608 16667 3608 Genera accertamento e rileva crediti Ritenute (Liquidazione al lordo Mandato al netto)

  9. I meccanismi contabili Liquidazione Mandato Accertamento Reversale Tesoreria Fornitore Debiti RIrpef Debiti RInps 79725 100000 16667 16667 3608 3608 Crediti RInps Crediti Rirpef 166671666736083608 Pagamento Fattura * (Quietanza) con introito ritenute*

  10. I meccanismi contabili Impegno - Liquidazione Mandato Banca Ritenute Irpef Ritenute Inps 27491 166671666736083608 Erario Irpef Erario Inps Altri debiti(contributi) 166671666710824 36087216 7216 Pagamento Ritenuta (F24)

  11. Le causali contabili

  12. I conti coge

  13. Reporting • Attestato percipienti • Dati per 770 • Versamenti Irpef per tributo dal ..al.. • Versamenti inps per tributo dal .. al.. • Stampa ritenute in scadenza per periodo • Stampa ritenute in scadenza

  14. Tipo ritenuta

  15. Particolari • Tabelle di raccordo debiti-crediti • Meccanismi di calcolo della ritenuta • Quota globale • Quota percipiente

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