SAP R/3- CO (Cost Accounting) 모듈

1. SAP R/3- CO (Cost Accounting)모듈 서울대학교 산업공학과 MAI* Lab * : Mfg+Service Automation & Integration

2. 관리회계 일반 요약 - 회계의 체계 회계 재무회계 기업 외부 정보 이용자에게 정보 제공 관리 회계 기업 내부 정보 이용자에게 정보 제공 재무재표작성 세무회계 제품원가계산 의사결정 성과평가

3. 관리회계 일반 요약 - 원가의 흐름 당기 총제조원가 원재료 직접재료원가 직접노무원가 제조간접원가 변동제조 간접원가 고정제조 간접원가 대차대조표상의 재고자산 재공품 매출원가 당기 제품 제조 원가 판매비 제품 일반관리비 판매 손익계산서상의 단기비용

4. CCA 요약 - Overhead cost control Overhead cost control Profitability analysis Product cost accounting • CO-CCA • (Cost Center Accounting) • CO-ABC • (Activity-Based Costing) • CO-OPA • (Order and project • Accounting) • CO-PA • (Profitability analysis) • CO-PCA • (profit Center • Accounting) • CO-PC • (Product costing) • CO-CCA (Cost Center Accounting – 코스트 센터 회계) • 기업의 어느 부분에서 비용이 발생하는지 결정 • 기업의 조직 구조를 원가 중심점의 계층 구조로 보여준다

5. CCA 요약 - Cost Center Accounting의 Function Flow of overhead Calculation 재료비 직접 재료비 간접 재료비 Production Cost (가공비) 노무비, 경비포함 Direct production costs Production overhead 제조 원가 관리비 판매비 판매 원가

6. CCA 요약 - Organizational Structure Perspectives Organizational units Cost Accounting Company Logistics (External) Controlling areas Sales organizations Purchasing organizations Financial Accounting Company code Logistics (internal) (MRP/ production) Valuation areas Plants Inventory management Storage location/ batches/ special stocks

7. CCA 요약 - Organizational Structure FI CO

8. CCA 요약 - Organizational Structure Client Chart of Accts Chart of Accts Controlling Area Controlling Area Company Code Company Code Company Code Business Area Business Area Business Area Business Area

9. CCA 요약 - CO-CCA Master 데이터

10. CCA 요약 - Cost Center와 Activity Type Activity type (4110의 Output) Hour는 단위 Input : 임금, 설비의 사용, 구입 SO1000 SO4000 XX전자 생산 SO4100 SO4200 지원부서 생산부서 A 수선 4210 생산 4110 hours hours SF 1 배관공 생산 4120 4210 hours 전기공 SF 2 Cost Center

11. CCA 요약 - Planning Manual Planning Procedure Define Planning Layout for Cost Centers • 각 Cost center들에 대하여 Planning Layout을 정의 : Planning Area별로 계획 data를 입력 할 수 있는 입력화면을 사용자가 정의함. • Planning Profile을 정의 : Planning Area별로 정의한 Planning Layout을 Set로 묶어 놓은 것으로 사용자가 특정 입력화면을 사용하고자 할 때 사용된다. • 앞서 정의한 Planning Profile을 할당: 계획 Data를 입력해야 하는 실 사용자가 특정 입력화면을 사용하고자 할 때 위에서 정의한 Planning profile을 setting 함. • 실제 Planning 작업 실시 Define Planning Profile Set Planning Profiles Planning Transactions

12. CCA 요약 - Planning Planning Aids Cost Center Planning Human Resources Asset Management Logistics Info. system production • Copy planning : 전 년도 계획, 실제 데이터를 이용할 수 있음. • Revaluation(경비계획 조정) : 각 부서에서 수립한 계정별 경비계획(Cost element planning)금액을 사업부 혹은 사업본부 등에서 총 경비계획 분석 후 해당 부서 전체에 대한 경비계획을 재조정 함. • Plan reconciliation : activity를 공급 받는 부서가 activity를 공급하는 어느 부서로부터 얼만큼의 activity를 사용하겠다는 계획. • Transfer of plan values from other applications

13. Profitability Analysis 요약 –PA Structures 및 Master Data Basic concepts • Profitability Analysis : Market Segment별로 수익성(Profitability)을 분석하는 Module • Profitability segment (Market Segment) : 여러 가지 판매 특성으로 구성되는 각각의 판매단위를 의미하는 것으로 각기 다른 View의 matrix로 구성됨. • 시장특성 : 판매국가/지역, 유통채널, 거래선, 거래선 특성 등 • 제품특성 : 제품, 모델 및 모델 특성 등 • 조직특성 : 사업부, 공장, 영업조직 등 • 거래특성 : 거래통화, 거래조건 등

14. Profitability Analysis 요약 - Characteristics Profitability segment east REGION South Department stores north Wholesaler CUSTOMER GROUP Retailers Glass Ceramics Plastics Characteristic DIVISION

15. Profitability Analysis 요약 - Value fields Value Field : Report에서보고싶은값들의Field SD CO-PA CO-PC CO-CCA Prod. Cst elements R/3 Invoice DB External system

16. Profitability Analysis 요약 - Set Operating Concern Operating Concern Characteristics Value fields Proposal List 에서 선택 SAP master Table 에서 참조 Customer Specific characteristics Proposal list 에서 선택 Customer Specific Value fields

17. Profitability Analysis 요약 - Planning • 수익성분석대상(특성치, 분석항목)에대한계획입력 • CO-PA에서는어느profitability segment에도직접Planning Data를입력할수있다 • fixed된planning level은없으며User가원하는level에서planning이가능하다 Bottom-up planning Complete planning Top-down planning 독립적으로 작성된 하위 segment를 바탕으로 상위 segment 에서 집계 여러profitability segments에대하여 동시에다양한계획을 작성할수있도록한다. 상위segment의 Planned Data를 하위segment로 distribution Ex) Product 의 sale quantity →customer, product 별로 배분 →customer group 에서 집계 Ex) generate plan data : 다른 period(s) 의 계획 혹은 실적을 referencing 하여 새로운 Version의 Planning data 생성 Ex) Product group의 sale quantity → product별로 배분

18. Profitability Analysis 요약 - Flow of Actual Values Integration of CO-PA

19. Profitability Analysis 요약 - Data Transfer from SD to CO-PA

20. Profitability Analysis 요약 - Transfer Cost Center Costs to Profitability Analysis

21. Profitability Analysis 요약 - FI Document Entry/CO Activity Allocation

22. Profitability Analysis 요약 –Costing-based PA VS. Account-based PA Costing Based PA

23. Profitability Analysis 요약 - Account Based PA

24. CO-PC - overview Types of Production(생산전략 유형)

25. CO-PC - integration of Cost Controlling

26. CO-PC - Order Processing Environment Production Order: Process Chain

27. CO-PC - Cost Object Controlling Timeline

28. CO Integration Model

29. SAP R/3- FI ( FInancial Accounting)모듈

30. Financial Accounting General Ledger Sub - Ledger 1. 재무회계의 개요 • Financial Accounting Module의 구성 • FI-GL General Ledger Accounting • FI-AR Accounts Receivable • FI-AP Accounts Payable • FI-LC Legal Consolidation • FI-SL Special Purpose Ledger • FI-AA Asset Accounting

31. 1. 재무회계의 개요 • 다른 Module과의 관계 • Sub-Module의 transaction으로 생성된 회계전표가 직/간접으로 연결 • 모든 Module과 통합되어 발생하는 회계 transaction의 원장역할

32. 1. 재무회계의 개요 • Financial Accounting Module의 역할 • 재무회계 : 외부공표 (c.f 관리회계 : 내부관리) • 국가별로 정부에서 요구하는 재무제표를 작성하기 위함. • Ex. 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표, 이익잉여금.. (c.f 관리회계 : 계획/실적 부서관리, 수익성 분석 등 내부 Report) • FI와 CO 에서의 주요 조직 구성 요소들 • Company Code – 독립적으로 재무제표 공표 • Group Company – 연결 재무제표를 공표 • Business Areas – 내부 목적의 재무제표 산출 • Controlling Area – 관리의 비용과 수익이 실행 • Operating Concern – 수익성 분석 Report 작성을 위한.

33. 2. 주요 조직 구성요소 • Chart of Accounts (계정 과목표) • 기능에 따라, Operational ~, Local ~, Corporate ~ • 목적에 따라, Group ~, Country ~ • 하나의 Chart of accounts는 여러 개의 Company Code에서 사용가능.

34. 2. 주요 조직 구성요소 • Company (연결회사) : 연결재무제표를 작성하는 회계 단위 • Ex. Company - Global 삼성전자, Company Code – 영국법인, 미국법인.. • 국가별로 같은 계정 과목표 : Company • Company들의 연결 재무제표는 그룹 계정 과목표 이용.

35. 2. 주요 조직 구성요소 • Business Area (사업부) : 회사 내부의 재무제표를 작성하는 단위 • Ex. 모니터 사업부.. • Company Code (독립회사) : 법적으로 재무제표를 공표해야 하는 단위 • 재무제표로는 Balance Sheet와 Profit&Loss Statement를 제공 • Assets, Liabilities, Capital, Expense, Revenue 등으로 구성.

36. 3. General Ledger의 개요 • General Ledger (총계정원장) • Business Transaction이 일어날 때마다 update. • 회사의 Currency, tax에 관련된 정보 관리 • Company Code와 연결되어 회계연도, 국가별 정보 등 관리 • Financial Statement (재무제표) 의 생성 – Real time • 총계정원장에 집계된 계정 합이 재무제표를 통해 공표

37. 4. G / L Master Data • General Ledger Master Data – 거래가 발생될 때 필요한 모든 정보 포함. • 대차대조표 계정 • 손익계산서 계정 • 대차대조표 계정 : 자산, 부채, 자본 • 손익계산서 계정 : 비용, 수익

38. 4. G / L Master Data • General Ledger Master Data – 세부구조 (구성 Field) • Chart of account Level의 주요 Field • Account의 이름, B/S 나 P&L 계정구분 • Company code Level의 주요 Field • Local Currency, Line item Display 구분, Open item Display 구분 등

39. 4. G / L Master Data • General Ledger Master Data – Accounts Group • Master Data의 계정들 • 고정/유동자산, 부채, 일반비용, 자재, 수익 등.

40. 5. G / L Posting • SAP R/3 System Document (전표) – 하나의 거래를 하나의 전표로 기표 • G/L posting에서는 Customer/Vendor 이외의 대부분의 경비 처리 • HEADER에는 일반적인 내용. • 하나의 전표에 999개의 Line item 정보.

41. 5. G / L Posting • SAP R/3 System Document (전표) 분류 – Doc. Type과 Number range • Document 유형별로 Type분류. • Document Number range를 이용하여 구분. - Ex. 연도별로 구분 : 앞의 4자리를 연도로 표시.

42. 5. G / L Posting • Posting Periods • Posting Date가 속한 달에 전표의 금액이 포함되도록 일치시켜줌. • Open Posting Periods로 Setting한 기간에만 가능. • 회계연도 언제든지 생성 가능.

43. 5. G / L Posting • Posting 조회 – Accounts Balance • 월별로 계정 기표 금액 합계를 차변/대변으로 구분하여 조회 가능. • Local Currency / Foreign Currency로 조회, Business Area 별, Item별로 가능. • G/L, Customer, Vendor 계정도 마찬가지.

44. 6. Reverse & Park Doc. • Reverse Document • Park Documents * Reference Document

45. 7. Accounts Receivable Customer Master Data FI Accounting Receivable Department SD Order Processing, Customer service Warehouse, Logistics Department

46. 7. Accounts Receivable • Accounting Group Domestic DEBI Title, Name Abroad DEBA Title, Name, Incoterms Affiliated VERB Name One-time CPD Title, Name, Address

47. 7. Accounts Receivable Keeping Customer Master Records Controlling Customer Credit Entering and Posting Customer Invoices Inquiring in Accounts Receivable Applying Cash Using Other A/R Function Reporting from Account Receivable

48. 7. Accounts Receivable Payment Term Invoice 이후에 지불되는 시점에 대한 discount 정의 Example (ZB01) 14 day 3% 20 day 1% 30 day net

49. 7. Accounts Receivable Partial Payment Item 1 1000 30 3% Item 2 1000 net - Amount entered 1500 Assigned 1970 Difference 470

50. 7. Accounts Receivable Partial Payment 40 Bank 1500 15 Customer 500 15 Customer 1000 Item 1 Open Item 2 Cleared