29 ביוני 2010

1. אקטואריה - נקודת המבט הרגולטוריתכנס התנהלות מקצועית ואתיתאסף מיזןאגף שוק ההון, ביטוח וחסכון, משרד האוצר 29 ביוני 2010

2. עיקרי הדברים • מבנה אגף שוק ההון, ביטוח וחסכון, ומטרותיו • דרישות רגולטוריות מאקטוארים • פיקוח ואכיפה

3. עיקרי הדברים • מבנה אגף שוק ההון, ביטוח וחסכון, ומטרותיו • דרישות רגולטוריות מאקטוארים • פיקוח ואכיפה

4. הנכסים הפיננסים של הציבור 820 (35%) (במיליארדי ₪, אפריל 2010)

5. מטרות העל של האגף לקדם, לעודד ולוודא: • מגוון מוצרים פיננסיים זמינים לכל דורש ולכל צורך • הוגנות, שקיפות ומחיר הוגן של המוצרים • מודעות והבנה אצל הצרכנים לרכישה נכונה של מוצרים פיננסיים צד הצרכן • שמירה על יציבות המוסדות במטרה להבטיח כושר פירעון ההתחייבויות לציבור • שמירת יציבות המערכת מוסדות פיננסיים שיקולים מערכתיים • שווקים פיננסיים תחרותיים, הוגנים ופתוחים

6. אגף שוק ההון ביטוח וחסכון – מבנה ארגוני

7. התשתית החוקית

8. עיקרי הדברים • מבנה אגף שוק ההון, ביטוח וחסכון, ומטרותיו • דרישות רגולטוריות מאקטוארים • פיקוח ואכיפה

9. חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) סעיף 41י. אישור מינוי נושא משרה (א)לא יכהן אדם כנושא משרה במבטח, אלא אם כן נמסרה למפקח הודעה, שישים ימים לפחות לפני תחילת הכהונה, והמפקח לא הודיע בתוך התקופה האמורה על התנגדותו למינוי האמור, או שהודיע כי אינו מתנגד למינוי... סעיף 68. סמכויות לשמירת יציבות של מבטח (א) היה המפקח סבור, לאחר התייעצות בועדה, כי מבטח פלוני אינו יכול לקיים התחייבויותיו או שנושא משרה בו נהג בדרך העלולה לפגוע בניהול התקין של עסקיו, רשאי הוא, לאחר שניתנה למבטח הזדמנות סבירה להשמיע או להגיש טענותיו לפני הועדה, ליתן למבטח כל הוראה מן ההוראות המפורטות בסעיף 67, ורשאי הוא, באישור שר האוצר - • (1) להתלות או להגביל סמכותו של נושא משרה או עובד אחר של המבטח; • (2) להשעות נושא משרה במבטח לתקופה שיקבע, או להעבירו מתפקידו, לאחר שניתנה לו ההזדמנות להשמיע את טענותיו;...

10. חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) סעיף 41ד(ב) - תפקיד האקטואר הממונה: • להמליץ לדירקטוריון באשר לגובה ההתחייבויות הביטוחיות של המבטח בענפי ביטוח שלגביהם הוא התמנה, ובמבטח שניתן לו רישיון כאמור בסעיף 15(א1) – באשר למאזן האקטוארי של קופת גמל לקצבה שבניהולו • להכין עבור המבטח דוח הצהרה או כל מסמך אחר הנדרשים מאת האקטואר לצורך הכנת דוח או הודעה שעל המבטח להגיש לפי הוראות חוק זה. • לסייע למנהל הסיכונים שמונה לפי הוראות סעיף קטן (ג) במילוי תפקידו, בכל הנוגע לענפי הביטוח שלגביהם התמנה האקטואר. • כל תפקיד אחר שיטיל עליו המפקח

11. רשימה (חלקית) של חוזרים רלוונטיים: • אקטואר ממונה כמעוגן בחוק הפיקוח ועל ידי חוזרים: • ביטוח כללי: 2007-1-4 • ביטוח חיים: 2007-1-2 • ביטוח בריאות : 2005-1-10 • דיווח כספי קרנות פנסיה חדשות : 2004/10 • דיווח כספי קרנות וותיקות : בהסדר:2006-3-4 שלא בהסדר: 2006-3-3 • מארג יחסים :2006-1-14 • הנחות למאזן קרן פנסיה : 2007-3-6 • אקטואר בוחן (קרנות פנסיה בהסדר) • חוזר 2004-2 • אקטואר מבקר (רואה חשבון) • חוזר 2009-9-5 • אקטואר תמחור (ביטוח ופנסיה) • חוזר 2006-9-4 לינק לחוזרים : http://ozar.mof.gov.il/hon/2001/general/hozrim.asp#top

12. הערכה אקטוארית • מעוגן בחוזרים: • ביטוח כללי : 2007-1-4 • ביטוח חיים :2007-1-2 • ביטוח בריאות :2005-1-10 • קרנות פנסיה חדשות:2004/10 , ותיקות: 2006-3-4, 2006-3-3 • לחברות ביטוח, הדרישה היא: • כל רבעון:הערכה אקטוארית על גובה העתודות • שנתי: דין וחשבון מפורט הכולל הצהרה. • הדירקטוריון לא יאשר את הדוחות לפני קבלת הדוח • הצהרת האקטואר (בנוסח קבוע) תופיע בדוחות השנתיים • דיווחים שונים למפקח – הסבר התפתחות העתודות והרווח, פירוט השיטות וההנחות, פרמיה בחסר, הוצאות עקיפות, החזריות DAC וכו'.

13. מאזן חברות הביטוח 107.9 (41%) (במיליארדים, לדצמבר 2009) • כיצד מתמודדים עם "סיכון האקטואר"? • אחריות האקטואר – הצהרת אקטואר ממונה או דוח המלצה לדירקטוריון ? • אופן הביקורת – פנימי, פיקוח או דירקטוריון ad-hoc, סקר עמיתים, רואה חשבון מבקר? • כיצד האקטואר עצמו מתמודד עם הסיכון?

14. הסיבות לכשל חברות ביטוח בארה"ב מקור: A.M.Best לשנים 1969 - 1998

15. עיקרי הדברים • מבנה אגף שוק ההון, ביטוח וחסכון, ומטרותיו • דרישות רגולטוריות מאקטוארים • פיקוח ואכיפה

16. מה אנחנו מצפים מאקטוארים? מקצועיות: • עבודה בלתי תלויה • ללא שינויים "אקראיים" – עקביות ושמרנות • מעגל בקרה אקטוארי • תיעוד עבודה • תיעוד מתודולוגיה • מעורבות גבוהה בחברה • הצפת נושאים למפקח • סטנדרטים אקטוארים

17. ...עם ההבנה של המורכבות המקצועית הנדרשת בבסיס העבודה האקטוארית, זיהוי נושאים בעייתיים ממגוון תחומים ובחינת ההשלכות בתרחישים שונים עבודת האקטואר לא תמיד מדויקת או חד משמעית לכן נכון כי האקטואר יחשוב במונחים של "טווח של תרחישים סבירים" או "טווח של תרחישים אפשריים" (זה לא אותו דבר!)

18. ביקורות אקטואריות על ידי האגף • סעיף 50א לחוק הפיקוח (ביטוח) – מסירת ידיעות ומסמכים: המפקח או מי שהוא הסמיך לכך רשאי לדרוש מכל מבטח וסוכן ביטוח, ומכל נושא משרה בהם, למסור לו כל ידיעה ומסמך הנוגעים לעסקי ביטוח שבטיפולו, לרבות דינים וחשבונות סטטיסטיים ואקטואריים, ולהראות לו או לנציגיו כל פנקס, חשבון, תעודה או מסמך אחר שברשותו הנוגעים לעסקי הביטוח שלו. • ביקורת אקטוארית: הערכה בלתי תלויה של עתודות הביטוח בענף אחד (פנסיה, חיים, כללי או בריאות) לתאריך מאזן מסוים • תהליך: • קבלת כל נתוני הבסיס • הבנת הפוליסות והסכמי ביטוח המשנה • חישוב עצמאי של העתודה למאזן • השוואה לתוצאות אקטואר החברה • דיון ולמידה משותפת • מסקנות ונקודות לביצוע • בדיקה חוזרת • בין הסנקציות האפשריות לביקורת "לא טובה": צורך בשינויים לעתודה ולמתודולוגיה, דרישות דיווח נוספות, קנסות, הצגה חוזרת של הדוחות הכספיים, שלילת אישור נושא משרה מהאקטואר

19. דוגמא • נתגלו ליקויים בדיווחי האקטואר בביטוח כללי • בעיות בנתונים שהתבקשו ע"י המפקח • חוסר סבירות בדיווחי חברת ביטוח בנוגע להתחייבויות הביטוחיות בחברה בהשוואה לחברות אחרות בשוק • לחברה הפסד חיתומי

20. דוגמא - המשך • לחברה היה גרעון בהון ועודפי הון נמוכים מאוד לאורך זמן • חילופי מספר אנשי מפתח בתקופות קצרות • במסגרת הערכה מוסדית קודמת התגלו הליקויים הבאים – חוסר מעורבות של אקטואר חיצוני בחישוב עתודות, חולשות בתהליכי בקרה פנימיים, מערך ביקורת פנים רעוע וחוסר סנכרון בין פעילויות מח' תביעות, מח' חיתום ומח' אקטואריה

21. דוגמא - המשך הביקורת בתחום כוללת שני תהליכים מרכזיים: • ביצוע הערכה בלתי תלויה • הערכת איכות תהליכי הערכת העתודות על ידי האקטואר הממונה, אופן חישוב העתודות על ידי אקטואר החברה

22. דוגמא - המשך נושאים שנבדקו: • אופן חישוב העתודות על ידי החברה • שימוש באקטואר חיצוני לביצוע הערכה בלתי תלויה של ההתחייבויות הביטוחיות בביטוח חיים ובביטוח כללי • בדיקת מערכות המידע התומכות בתהליכי הכנת הדוחות הכספיים ואקטואריים והדיווח למפקח • הערכה של מקצועיות כח האדם של מערך האקטואריה בחברה

23. דוגמא - המשך ממצאים שעלו כתוצאה מהביקורת : • חוסרים משמעותיים בהתחייבויות ביטוחיות החברה בביטוח חיים ובביטוח כללי • ליקויים במידע בו נעשה שימוש בהערכה האקטוארית בביטוח כללי וכתוצאה מכך חוסר התאמה בין דיווחי החברה לבין המידע האמור. • רואי חשבון חיצוניים אינם מבצעים בדיקה איכותית על מנת להעריך את נאותות הדיווח של החברה בסעיפי ההתחייבויות הביטוחיות. • מבקרי פנים לא עורכים בדיקות בתחום האקטואריה, חיתום ותביעות עקב חוסר ידע בתחום. • בעיה בזרימת מידע בין מחלקות שונות בארגון.

24. דוגמא - המשך צעדים שנדרשה החברה לנקוט – • הגדלת התחייבויות ביטוחיות בביטוח חיים וכללי • חיזוק כח אדם של מחלקת אקטואריה בחברה • פרסום לציבור של ממצאי הביקורת והצעדים שננקטו

25. מחשבה אחרונה... • לימודי האקטואריה הם קשים, ארוכים, והרבה פעמים מתסכלים • התגמול הוא הסמכה במקצוע מעניין ובעל ביקוש מתמיד– מעין "הבטחת הכנסה" לעתיד • לכן לעולם לא משתלם להתפשר על הסטנדרטים המקצועיים שלכם בגלל לחצים חיצוניים. בהצלחה בבחינות!