1 / 5

Likvide beholdninger

Kassekredit, maksimum Udtrykker den største beløb som banker tillader, at vi skyld-er dem på et givet tidspunkt. Beløbets størrelse føres som et passiv under kortfristet gæld. Kassekredit, disponibel Udtrykker det beløb, som endnu kan bruge uden bankens accept.

mallory-gonzalez
Download Presentation

Likvide beholdninger

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Kassekredit, maksimum Udtrykker den største beløb som banker tillader, at vi skyld-er dem på et givet tidspunkt. Beløbets størrelse føres som et passiv under kortfristet gæld. Kassekredit, disponibel Udtrykker det beløb, som endnu kan bruge uden bankens accept. Maksimum - Disponibel er det faktiske gæld til banken. I regnskabet må kun opgives en samlede nettogæld. Kassekredit Er en konto hvor kassekredit max og disp. er samlet på et sted. Saldoen svarer altid til den fak-tiske gæld til banken. Kassekredit gæld er altid kort-fristet, grundet opsigelsesregler fra banken, typisk 1 måned. Indsatte beløb fra kasse, kunder debiteres kontoen. Hævede beløb krediteres f.eks. udstedte check og overførsler. Ultimo => Primo Likvide beholdninger

  2. Kasse Saldo står altid i debet - kre-ditsaldo vil => negativ kasse. Indgående check kommer al-tid i kassen. Ultimo => Primo Bank - Folio Saldo står altid i debet - kredit-saldo vil => gæld til bank. Indbetaling: kasse, kunde, andre bankkonti & rentetilskrivning. Udbetaling: Check, overførsel. Ultimo => Primo Girokonto Saldo står altid i debet - kredit-saldo vil => negativ beholdning Anvendes til overførsler mel-lem 2 girokontoer. Medfører ”næsten” ingen omk. Gebyr for visse ydelser. Rentetilskrivning som alminde-lig bankkonto. Alle bevægelser dokumenteres via bilag fra BG Bank. Udbetaling via overførsel. Ultimo => Primo Likvide beholdninger

  3. Kassedifferencer • Årsager til kassedifference: - Øreafrunding. - Fejl af personale. - Svindel. (Underslæb, Taget af kassen) - Manglende/glemte bilag. • Bogføring af difference i kassen. - Faktisk beløb > bogført beløb => indtægt + større kassebeholdning. - Faktisk beløb < bogført beløb => udgift + mindre kassebeholdning. • Fejl på andre konti (Bank, Giro, Kassekredit) - Afstemning ved hjælp af kontoudtog. - Afstemningens differencer bogføres så saldoerne bliver ens.

  4. Varelager: Ultimo = Primo Debet: - Købspris - Emballage - Fragt & Kørsel - Told - Forsikring Kredit: - Returvarer - Retur emballage - Dekorter, rabat - Varer til privat - Vareforbrug for solgte varer. Varesalg:Primo = O Debet: - Returvarer - Emballage - Dekorter, rabatter - (Told, afgifter, forsikring, fragt & kørsel) Kredit: - Salg (Kontant + Kredit) - Salgsemballage med returret PS: Kontantrabat er ikke en varer- rabat,men opstår ved betalingen => HØRER IKKE HJEMME HER Vareregnskabet

  5. Vareforbrug: Debet: - Indkøbsprisen for varer som er solgt til kunderne. Kredit: - Løbende registrering med-fører, at varer udtaget til privat-forbrug skal registreres løbende. Opgørelse: - Periodevis ved manuel optæl- ling. - Løbende ved edb-system. VIGTIG FORMEL: Varelager, primo + Varekøb - Varelager, ultimo = Vareforbrug Vareregnskabet

More Related