学习目标

1. 学习目标 熟悉纳税申报业务流程；掌握各种税费的计算，纳税申报业务所涉及会计岗位的职责、权限、有关原始凭证的审核、填制；记帐凭证的审核、编制和相关账簿的登记。

2. 工作任务一 营业税的计算与申报 任务案例： 2009年12月31日山东舜升有限公司计算本月应纳的营业税资料如下：

3. 营业税计算表 营业税计算表 2009年12月31日 • 审核 王丽 记账 制单 刘佳

4. 营业税纳税申报表(简表） 营业税纳税申报表 （适用于查账征收的营业税纳税人） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）：山东舜升有限责任公司 税款所属时间：自2009年12月1 日至2009 年12月31日填表日期：2009年12月31日 金额单位：元

5. 工作流程 营业税的纳税申报 营业税纳税申报表 营业税计算表 财务科长 审核确认 税务会计制证 税务会计 计算填制 营业税纳税申报表 营业税计算表 有关人员记账 记账凭证及所附原始凭证 财务科长 审核、编号

6. 工作过程 过程1：税务会计计算、申报营业税 税务会计根据有关资料计算营业税，并编制“营业税计算表”和 “营业税纳税申报表”；

7. 过程2：税务会计编制记账凭证 税务会计根据审核无误的“营业税纳税申报表”和“营业税计算表”编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附的现金支票存根传财务科长；

9. 过程3：财务科长审核凭证并签字、编号 财务科长审核传来的凭证，审核无误后在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程4：明细账记账员登记明细账 明细账记账员据审核无误的凭证登记明细账，登记完毕后，将凭证传总账会计； （1）非商品会计登记营业各金及附加明细账 （2）税务会计登记应交税费明细账

10. 过程5：总账会计汇总、登记总账并装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。

11. 相关知识 1、营业税的纳税范围及有关规定； 2、营业税的会计处理； 　 ３、营业税纳税申报业务所涉及会计岗位的职责、权限、有关原始凭证的审核、填制；记帐凭证的审核、编制和相关账簿的登记 。

12. 工作任务二 增值税的计算及纳税申报 任务案例： • 2009年12月31日山东舜升有限责任公司计算本月应纳增值税的资料如下：

13. 审核 王丽 记账 制单 刘佳 增值税计算表 2009年12月31日

14. 增值税纳税申报表（简表）

15. 工作流程 增值税的纳税申报 增值税纳税申报表 增值税计算表 增值税纳税申报表 增值税计算表 税务会计 计算、填制 财务科长 审核确认 税务会计制证 有关人员记账 记账凭证及所附原始凭证 财务科长 审核编号

16. 工作过程 税务会计计算、申报增值税 税务会计根据有关资料计算增值税，并编制“增值税计算表”和 “增值税纳税申报表” ；

17. 相关知识 1、增值税的纳税范围及有关规定； 2、增值税的会计处理； 3、增值税纳税申报业务所涉及会计岗位的职责、权限、有关原始凭证的审核、填制 。

18. 工作任务三 城建税的计算与申报 任务案例： 2009年12月31日山东舜升有限公司计算本月应纳的城建税资料如下：

19. 城建税计算表2009年12月31日 • 审核 王丽 记账 制单 刘佳

20. 城建税纳税申报表（简表）

21. 工作流程 城建税的纳税申报 城建税纳税申报表 城建税计算表 税务会计制证 财务科长 审核确认 城建税纳税申报表 城建税计算表 税务会计 计算填制 有关人员记账 记账凭证及所附原始凭证 财务科长 审核编号

22. 工作过程 过程1：税务会计计算、申报城建税 税务会计根据有关资料计算城建税，并编制“城建税计算表”和 “城建税纳税申报表”；

23. 过程2：税务会计编制记账凭证 税务会计根据审核无误的“城建税纳税申报表”和“城建税计算表”编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附的原始凭证传财务科长；

25. 过程3：财务科长审核凭证并签字、编号 财务科长审核传来的凭证，审核无误后在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程4：明细账记账员登记明细账 明细账记账员据审核无误的凭证登记明细账，登记完毕后，将凭证传总账会计； （1）非商品会计登记营业税金及附加明细账 （2）税务会计登记应交税费明细账

26. 过程5：总账会计汇总、登记总账并装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。

27. 相关知识 1、城建税的纳税范围及有关规定； 2、城建税的会计处理； 3、城建税纳税申报业务所涉及会计岗位的职责、权限、有关原始凭证的审核、填制；记帐凭证的审核、编制和相关账簿的登记 。

28. 工作任务四 房产税的计算与申报 任务案例： 2009年12月31日山东舜升有限公司计算本月应纳的房产税资料如下：

29. 房产税计算表2009年12月31日 • 审核 王丽 记账 制单 刘佳

30. 房产税纳税申报表（简表）

31. 工作流程 房产税的纳税申报 房产税纳税申报表 房产税计算表 财务科长 审核确认 税务会计制证 房产税纳税申报表 房产税计算表 税务会计 计算填制 记账凭证及所附原始凭证 财务科长 审核编号 有关人员记账

32. 工作过程 过程1：税务会计计算、申报房产税 税务会计根据有关资料计算房产税，并编制“房产税计算表”和 “房产税纳税申报表” ；

33. 过程2：税务会计编制记账凭证 税务会计根据审核无误的“房产税纳税申报表”和“房产税计算表”编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附原始凭证传财务科长；

35. 过程3：财务科长审核凭证并签字、编号 财务科长审核传来的凭证，审核无误后在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程4：明细账记账员登记明细账 明细账记账员据审核无误的凭证登记明细账，登记完毕后，将凭证传总账会计； （1）非商品会计登记管理费用明细账 （2）税务会计登记应交税费明细账

36. 过程5：总账会计汇总、登记总账并装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。

37. 相关知识 1、房产税的纳税范围及有关规定； 2、房产税的会计处理； 3、房产税纳税申报业务所涉及会计岗位的职责、权限、有关原始凭证的审核、填制；记帐凭证的审核、编制和相关账簿的登记 。

38. 工作任务五 教育费附加的计算及申报 任务案例： • 2009年12月31日山东舜升有限责任公司计算本期教育费附加的资料如下：

39. 教育费附加计算表2009年12月31日 审核 王丽 记账 制单 刘佳

40. 教育费附加申报表（简表）

41. 工作流程 教育费附加的申报 教育费附加申报表 教育费附加计算表 税务会计 计算填制 税务会计制证 教育费附加申报表 教育费附加计算表 财务科长 审核确认 记账凭证及所附原始凭证 有关人员记账 财务科长 审核编号

42. 工作过程 过程1：税务会计计算、申报教育费附加 税务会计根据有关资料计算教育费附加，并编制“教育费附加计算表”和 “教育费附加申报表”；

43. 过程2：税务会计编制记账凭证 税务会计根据审核无误的“教育费附加纳税申报表”和“教育费附加计算表”编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附原始凭证传财务科长；

45. 过程3：财务科长审核凭证并签字、编号 财务科长审核传来的凭证，审核无误后在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程4：明细账记账员登记明细账 明细账记账员据审核无误的凭证登记明细账，登记完毕后，将凭证传总账会计； （1）非商品会计登记营业税金及附加明细账 （2）税务会计登记应交税费明细账

46. 过程5：总账会计汇总、登记总账并装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。

47. 相关知识 1、教育费附加的有关规定； 2、教育费附加的会计处理； 3、教育费附加纳费申报业务所涉及会计岗位的职责、权限、有关原始凭证的审核、填制；记帐凭证的审核、编制和相关账簿的登记 。

48. 工作任务六 所得税的计算及纳税申报 任务案例： • 2009年12月31日山东舜升有限责任公司计算本月应纳所得税的资料如下：

49. 所得税计算表2009年12月31日 审核 王丽 记账 制单 刘佳

50. 所得税纳税申报表