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企业财务经营实战演练

企业财务经营实战演练. 体验式培训的特点. 应用. 提升. 分享. 体验. 游戏规则. Agenda. 实战演练的目的. 1. 实战演练的准备工作. 2. 初始年份讲解. 3. 实战演练的规则讲解. 企业经营实战演练. 实战演练总评. 4. 5. 6. 实战演练的目的. 透过实战演练，洞悉企业成功的重要因素 企业战略与经营应如何密切配合 提升企业的运营效率，以及创造价值的能力 衡量企业运营状况的方法与指标 在企业的战略与运营中不断创新 ……. Agenda. 实战演练的目的. 1. 实战演练的准备工作. 2.

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企业财务经营实战演练

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Presentation Transcript

  1. 企业财务经营实战演练

  2. 体验式培训的特点 应用 提升 分享 体验

  3. 游戏规则

  4. Agenda 实战演练的目的 1 实战演练的准备工作 2 初始年份讲解 3 实战演练的规则讲解 企业经营实战演练 实战演练总评 4 5 6

  5. 实战演练的目的 • 透过实战演练，洞悉企业成功的重要因素 • 企业战略与经营应如何密切配合 • 提升企业的运营效率，以及创造价值的能力 • 衡量企业运营状况的方法与指标 • 在企业的战略与运营中不断创新 • ……

  6. Agenda 实战演练的目的 1 实战演练的准备工作 2 初始年份讲解 3 实战演练的规则讲解 企业经营实战演练 实战演练总评 4 5 6

  7. 企业背景介绍 企业现状： • 本地企业 • 经营状况良好 • 产品技术含量低 • 原管理层在技术开发、市场开发方面保守 国际 市场 亚洲 成本/单位 国内 低自动化 区域 高自动化 本地 数量 时间

  8. 管理团队 角色介绍 公司的几个角色： 总裁 CEO －战略决策 财务总监 CFO －资金运作 营销总监 COO －市场、销售 生产总监 CMO －采购、生产 研发总监 －ISO、产品 企划部 －情报分析 课程开展中的注意事项： 1、角色互换 2、团队协作 3、亲自操作，亲身感受 4、诚信经营，盘面信息真实

  9. Agenda 实战演练的准备工作 1 实战演练的目的 2 初始年份讲解 3 实战演练的规则讲解 企业经营实战演练 实战演练总评 4 5 6

  10. 管理一家企业就是管理资本周转 采购 销售订单 生产 销售 产品研发 市场 应付帐款 现金 应收帐款 融资

  11. 经济周期的信息 • 初始：股东现金，银行贷款 • 业务进行中：支付设备，原材料，员工薪水 • 业务结算：应付帐款，应收帐款，毛利，利息，折旧，利润，贴现，租金，行政管理费用等…… • 年度报告：资产负债表、损益表

  12. 资产 负债及所有者权益 年初数 年初数 流动资产： 负债： 短期负债 现金 __ __ 应付帐款 应收帐款 __ __ 原材料 应交税金 __ __ 长期负债 产成品 __ __ 在制品 __ 流动资产合计 负债合计 __ __ 固定资产： 所有者权益： 土地建筑净值 股东资本 __ __ 机器设备净值 以前年度利润 __ __ 在建工程 当年净利润 __ __ 固定资产合计 所有者权益合计 __ __ 资产总计 负债及权益总计 __ __ 资产负债表 高利贷属于短期负债 来源于损益表 与上一年度相同 历年利润的累积 来源于损益表 总资产=负债+权益

  13. 项目 去年 一、销售收入 减：成本 二、毛利 减：综合费用 __ 折旧 __ 财务净损益 __ 三、营业利润 __ 加：营业外净收益 __ 四、利润总额 __ 减：所得税 __ 五、净利润 __ 损益表 包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线改造、设备维护、厂房租金、ISO认证;延期交货等的罚金等 利息、贴现等费用 变卖原材料、产品等的收入 赢利时，按当年利润的33%计算，下一年初交纳 当企业弥补前五年亏损而赢利之后，所得税的计算方法：(税前利润+(前五年净利润之和))×33%

  14. 起始年状态 2Q 1Q 4Q 3Q • 现金、应收款与设备价值 • 现金24M • 应收款(现金) 14M • 在制品(筹码+现金) ：6M • 生产线4： • 生产线3： • 生产线2： • 生产线1： • 成品： (筹码+现金) Beryl: 6M (3个) • 原材料(筹码) ：M1: 2M (2个) • 原料订单(筹码) ：2个 • 拥有新华厂区 (筹码) ，价值40M • 机器和设备现有价值(现金) 12M • 短期贷款(筹码) ：3Q, 4Q 各10M 2Q, 3Q各7M 4Q 3Q 2Q 1Q

  15. 起始年状态 • 生产线折旧

  16. 负债及所有者权益 项目 资产 去年 年初数 年初数 一、销售收入 负债： 流动资产： 40 减：成本 短期负债 现金 17 20 24 应收帐款 应付帐款 二、毛利 23 0 14 原材料 应交税金 减：综合费用 8 3 2 产成品 折旧 长期负债 4 0 6 财务净损益 在制品 1 6 三、营业利润 负债合计 流动资产合计 10 23 52 固定资产： 所有者权益： 加：营业外净收益 0 四、利润总额 土地建筑净值 股东资本 10 70 40 机器设备净值 以前年度利润 减：所得税 3 4 12 五、净利润 当年净利润 在建工程 7 7 0 所有者权益合计 固定资产合计 81 52 资产总计 负债及权益总计 104 104 起始年的财务状态 资产负债表 单位：百万 损益表 单位：百万

  17. 起始年的订单 市场： 本地 产品： Beryl 帐期： 1Q 交货期： Q3 单价： 6 订单数量： 6 订单销售额：36 订单成本： 12 毛利： 24 Beryl (Y0,本地) 6×6M=36M 帐期:1Q 交货:Q3

  18. 负债及所有者权益 项目 资产 去年 年初数 年初数 一、销售收入 负债： 流动资产： 36 减：成本 短期负债 现金 12 __ __ 应收帐款 应付帐款 二、毛利 24 __ __ 原材料 应交税金 减：综合费用 __ __ __ 产成品 折旧 长期负债 __ __ __ 财务净损益 在制品 __ __ 三、营业利润 负债合计 流动资产合计 __ __ __ 固定资产： 所有者权益： 加：营业外净收益 __ 四、利润总额 土地建筑净值 股东资本 __ __ __ 机器设备净值 以前年度利润 减：所得税 __ __ __ 五、净利润 当年净利润 在建工程 __ __ __ 所有者权益合计 固定资产合计 __ __ 资产总计 负债及权益总计 __ __ 起始年末的财务状态 资产负债表 单位：百万 损益表 单位：百万

  19. Agenda 实战演练的准备工作 1 实战演练的目的 2 实战演练的规则讲解 3 初始年份讲解 企业经营实战演练 实战演练总评 4 5 6

  20. 运营规则介绍 市场类别 • 广告投入单 • 订单 年度 Beryl Crystal Ruby Sapphire √ 本地 第一年 区域 国内 亚洲 国际 Beryl (Y4,本地) 4×4.3M=17M ISO9000 帐期:1Q 交货:Q2 Beryl (Y1,本地) 加急!!! 4×4.3M=17M 帐期:现金 交货:Q1 ISO 9000

  21. 运营规则介绍 市场类别 年度 合计 Beryl Crystal Ruby Sapphire • 订单争取规则 本地 第一年 区域 国内 亚洲 国际 • 市场开拓完毕，才能竞争该市场的订单 • ISO开发完毕，才能拿ISO的订单 国内 ISO 9000 Crystal

  22. 运营规则介绍 • 市场排行规则： • 第一年按照广告投入排名 • 第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单 • 再按照广告投入排名 • 当两组本年广告投入相同时，按照在该市场上所有产品的广告投入总量排名 • 当两组本年市场投入相同，进行竞价 • 投入1M，有获取1个订单的可能 • 投入3M，有获取2个订单的可能 第一年 本地 小组 • 订单争取规则 合计 Beryl Crystal Ruby Sapphire 第一组 2 第二组 4 第一组：15M 第二组：25M 第二年 本地 小组 合计 Beryl Crystal Ruby Sapphire 第一组 3 3 3 第二组 1 2 2 第一组：10M＋10M 第二组：15M 第一组：15M 第二组：9M 第一组：9M 第二组：9M 第三年 本地 小组 合计 Beryl Crystal Ruby Sapphire 竞价 第一组 3 3 第二组 3 3

  23. 运营规则介绍 • 普通订单：按规定的交货期交货，不提前交货 • 加急订单：一季度后交货 • 无法按时交货：每过一个季度，按订单金额1/5罚款 • 交货后，按订单上的帐期放入应收帐款对应帐期 • 订单交货规则 Beryl (Y4,本地) 4×4.3M=17M ISO9000 帐期:1Q 交货:Q2 Beryl (Y1,本地) 加急!!! 4×4.3M=17M 帐期:现金 交货:Q1

  24. 运营规则介绍 • 贷款总额(长期贷款＋短期贷款)<=上一年所有者权益×2 • 短期贷款：利息5%，到期还本+利息，最长4Q • 长期贷款：利息10%，每年度末支付利息，到期还款+利息，最长4Y • 高利贷：额度不限，利息20%，到期还本+利息， 最长4Q，可小于4Q贷款 • 长期贷款1千万起贷；短期贷款2千万起贷 • 贴现：将应收帐转为现金，应支付的费用，比例如下表： • 举例：拿4Q的6个贴现，1个要交给银行，5个转为现金 • 贷款规则

  25. 运营规则介绍 • 市场开拓规则

  26. 运营规则介绍 • 产品研发、ISO开发规则 • ISO认证规则 第4年开始有ISO认证要求

  27. 运营规则介绍 • 产品结构

  28. 运营规则介绍 • 产品计件加工费用规则 Ruby 手工线

  29. 运营规则介绍 • 原材料采购规则 • 采购提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Q • 原材料变卖给银行，按原值1/2处理 • 组之间可相互转让原材料

  30. 运营规则介绍 • 生产线折旧：按原值5年平均折旧 • 刚建成的生产线，以及当期投入生产的生产线，不提折旧 • 生产线上有在制品不允许改造，变卖 • 生产线变卖，按季度考虑维护费 • 公司之间可租借生产线 • 生产线可搬迁 • 出售：按折旧后的净值 全 自 动 全 自 动 • 生产线安装、改造等规则 改造 Ruby Sapphire

  31. 运营规则介绍 • 厂房购买/租用规则 厂房价值 1. 厂房出售，需过应收帐款期才能收现。出售后转租，每年交纳租金 2.厂房可抵押给银行，抵押期5年，算做长期贷款，年底交利息 30 M 上 中

  32. 运营规则介绍 • 研发技术交易规则 • 产品研发技术允许转让，转让金额>=研发费用 • 订单交易规则 • 订单允许转让，转让价格由双方协商 • 产品交易规则 • 允许相互买卖产品，价格由双方协商 • 外协加工交易规则 • 可来料加工，完全外包加工等方式，价格由双方协商 • 企业并购规则：一企业破产后，其他企业可并购 • 注资：注入金额>=弥补该企业当年所有者权益，独立运营，股权比率：注资金额/(注资金额+总资产) • 合并：注入金额>=该企业一年内到期的负债额，集团企业运营

  33. 管理团队 规则强调 1、财务报表必须真实，如果查出假帐，将处以相差金额的5倍罚款 2、必须按照规则运作，每发现一次违规，处以1M的罚款 3、银行贷款必须和银行协商，不能私自贷款，或者延长贷款期限。每发现一次违规，将处以5M的罚款 4、盘面信息真实，每发现一次作假，将处以1M的罚款 5、必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。每发现一次违规，将处以1M的罚款 6、原材料采购、成品摆放必须按照位置，不能混用。每发现一次违规，将处以1M的罚款 7、每年度末提交报表，如果未按时提交，罚款：1M/10分钟

  34. Agenda 实战演练的准备工作 1 实战演练的目的 2 实战演练的规则讲解 3 初始年份讲解 企业经营实战演练 实战演练总评 4 5 6

  35. 第一年回顾 体会与收获： _______________________________ _______________________________ _______________________________ 计划： _______________________________ _______________________________ ___________________________

  36. 市 场 现有的 新的 产 品 增加市场份额 扩大市场 现有的 开发新产品 多样化 新的 产品与市场战略的正确定位 产品－市场矩阵 提高效益和减少成本成为重点，扩展市场份额。运作效率和生产部门非常重要。典型：Dell 开拓新市场，新客户，营销部门非常重要。典型：联想，华为 冒险闯入一个未知的领域。必须要拥有优质的产品、透彻的市场研究以及甘愿承担风险的企业领导人。典型：Intel(1984) 强调新产品开发，产品开发部门非常重要。典型：Sony

  37. 市场营销组合（Marketing Mix ）的4P • 　直销 • 　分销（代理、联盟、 　　　　合作伙伴） • 　网上行销 • 　电话行销（井田制） • 　传销 • 　邮购 • 　地域 • 　覆盖 Marketing mix • 　基本产品 • 　预期产品 • 　扩展产品 • 　潜在产品 营销组合 产品 Product Place 渠道 Target Market 目标市场 Price 价格 Promotion 市场推广 • 　公开报价（国内/国外） • 　折扣 / 战略折扣 • 　促销价 • 　付款方式和周期 • 　广告 • 　媒体宣传 • 　活动（研讨会、 巡展、展览、 促销、用户大会） • 　公共关系

  38. 年度战略讨论 公司在第二年度的战略要点： 第一季度： ________________________ ________________________ 第二季度： ________________________ ________________________ 第三季度： ________________________ ________________________ 第四季度： ________________________ ________________________

  39. 现金流量表

  40. 考虑预算 1季度 2季度 3季度 4季度 + + + + + = + + + + + + + + + + + + = = • 季初现金帐 • 变卖生产线 • 变卖原料 • 变卖厂房 • 到期的应收帐款 • 可用的现金总量 • 上年应交税 • 市场营销 • 贴现 • 偿还短期贷款 • 利息 • 采购原材料 • 研发费用(产品、市场、ISO) • 每季度管理费用 • 生产线更换 • 投资厂房 • 新产品线建设 • 其他 • 已用的现金总量 • 差额 • 需要新贷款

  41. 预算功能

  42. 第二年回顾 体会与收获： _______________________________ _______________________________ _______________________________ 计划： _______________________________ _______________________________ ___________________________

  43. 用简单的手段实行控制－MRPII 市场需求 卖什么 物料需求计划 MRP 要用什么 需要多少 有什么 有多少 能力计划 CRP 买什么 买多少 何时要 做什么 做多少 何时做

  44. 宏观计划 需 求 供 应 微观计划 主生产计划和粗能力计划 主生产计划的重要性  承上启下：将宏观计划转换为微观计划  沟通内外：集成市场信息与内部信息

  45. 主生产计划 简单的主生产计划（MPS）报表 物料名称： Crystal 提 前 期： 1Q 现有库存量 ： 8 批量: 3

  46. 执行粗能力计划：核定瓶颈工作中心、人力和原材料等资源是否能满足MPS执行粗能力计划：核定瓶颈工作中心、人力和原材料等资源是否能满足MPS 第一步：编制资源清单 粗能力计划 第二步：计算MPS的需求资源 • 第三步：评价MPS • 如果需求>能力，则： • 改变负荷量：重排订单；拖延订单；中止订单；订单拆零…… • 改变能力：改变工艺；加班；外协加工；雇佣临时工……

  47. 物料需求计划 物料清单BOM Crystal 组装 1Q Beryl M2 1Q 加工 M1 采购 1Q

  48. 物料需求计划 简化的MRP运算 Crystal 提前期：1 批量： 1 现有量：0 生 产 计 划 Beryl 提前期：1 批量： 1 现有量：0 M1 提前期：1 批量： 10 现有量：5 采 购 计 划

  49. 产能预估 Beryl 1 Beryl 1 1 Crystal 1 1 Crystal 1 1 1 1 合计： Bery: Q2: 2个， Q4: 1个 Crystal: Q1: 1个, Q2: 2个， Q3: 1个， Q4:2个

  50. 生产计划、物料需求计划、采购计划 Bery 手工线 Beryl (Y1,本地) 4×4.3M=17M ISO9000 帐期:1Q 交货:Q2 库存：Bery 1个 要求：第二季度产出3个Beryl 生产线2：产品Beryl 半自动 实际结果：现有生产线第二季度产出2个Beryl 原材料采购汇总：上一年: M1(Q2: 1个，Q3: 1个)

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