1 / 21

Тема 6 УЧЁТ И ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Владивостокский государственный университет экономики и сервиса Институт международного бизнеса и экономики Кафедра финансы и налоги Предмет: «Бухгалтерский учет и отчетность банков» Преподаватель: Кривошапова Светлана Валерьевна Старший преподаватель. Тема 6

marshall-garrett
Download Presentation

Тема 6 УЧЁТ И ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Владивостокский государственный университет экономики и сервисаИнститут международного бизнеса и экономикиКафедра финансы и налоги Предмет: «Бухгалтерский учет и отчетность банков» Преподаватель: Кривошапова Светлана Валерьевна Старший преподаватель

  2. Тема 6 УЧЁТ И ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

  3. Содержание • Организация кассовой работы • Организация и учёт операций банка с наличными деньгами • Порядок заключения операционной кассы

  4. Кассовое подразделение состоит из: • Приходной кассы • Расходной кассы • Приходно-расходной кассы • Вечерней кассы • Кассы перерасчёта

  5. Учёт зачисления приходной кассой денежной наличности на расчётный счет предприятия отражается: • Д 20202 – касса кредитной организации • К 401-408 – р/с вносителей

  6. Учёт зачисления вечерней кассой денежной наличности на расчётный счёт предприятия отражается: • Д 20202 – касса кредитной организации • К 401-408 – р/с вносителей

  7. Учёт зачисления инкассированной денежной наличности на расчётный счёт предприятия отражается: • Д 40906 – инкассированная денежная выручка • К 401-408 – р/с вносителей

  8. При обнаружении недостачи составляется проводка:Д 40702коммерческие организацииК 40906на сумму недостачи (инкассированная денежная выручка)

  9. При выявлении излишек составляется проводка:Д 40906–инкассированная денежная выручкаК 401-408р/с вносителей

  10. На конец операционного дня вся инкассированная денежная выручка приходуется в кассу банка: Д 20202 – касса кредитной организации К 40906 – инкассированная денежная выручка

  11. Выдача денежной наличности с расчётных счетов предприятия отражается: Д 401-408 – р/c вносителей К 20202 – касса кредитной организации

  12. Кассовым работникам запрещается: • передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей. • выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной организации, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников. • хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

  13. Прием денежной наличности в приходную кассу кредитной организации производится • по объявлениям на взнос наличными • по приходным денежным ордерам

  14. Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяет: • не имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или дефектов • наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки • соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкам

  15. Выдача наличных денег клиентам производится • по денежным чекам • по расчетным кассовым ордерам

  16. Получив денежный чек, кассовый работник • проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам; • сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью • проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности

  17. Вопросы для самопроверки: • С какой целью кредитные организации создают кассы? • С какой целью и для выполнения каких операций кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла? • Из каких касс состоит кассовое подразделение? С какой целью оно создано?

  18. 4. Опишите структуру кассового подразделения, перечислите полномочия каждого работника. 5. Опишите действия кассового работника приходной кассы по сдаче принятой наличности заведующему кассой и сверке с операционистом. 6. Опишите прием вечерней кассой денежной наличности от организаций, укажите проводки.

  19. Основная литература: 1.Т.В. Гвелесиани; Бухгалтерский учет в кредитных организациях, М; «Издательство Экзамен»,2004г. 2.В.Н. Курсов, Г.А. Яковлева; Бухгалтерский учет в коммерческом банке, М, «ИНФРА-М» 2004г.

  20. Дополнительная литература: 3. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой, Е.А.Лебедева; Аудит банков 2002г. 4. Л.П.Кроливецкая, Г.Н. Белоглазова, Н.А. Бусуек, B.II. Саубанова; Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках 2002г.

  21. Использование материалов презентации Использование данной презентации, может осуществляться только при условии соблюдения требований законов РФ об авторском праве и интеллектуальной собственности, а также с учетом требований настоящего Заявления. Презентация является собственностью авторов. Разрешается распечатывать копию любой части презентации для личного некоммерческого использования, однако не допускается распечатывать какую-либо часть презентации с любой иной целью или по каким-либо причинам вносить изменения в любую часть презентации. Использование любой части презентации в другом произведении, как в печатной, электронной, так и иной форме, а также использование любой части презентации в другой презентации посредством ссылки или иным образом допускается только после получения письменного согласия авторов.

More Related