1 / 25

库存现金日记账

库存现金日记账. 吴中中等专业学校 刘静芬. 设问？. 以下资料有何用途？回顾各自的基本内容是什么？. 5 、接受凭证单位. 1 、凭证名称. 3 、 4 、经办人员的名称、签名盖章. 2 、凭证日期. 6 、经济业务内容. 7 、数量、单价和金额. 三、记账凭证的基本内容. 1 、记账凭证的日期. 2 、凭证的顺序编号. 7 、记账凭证名称. 20XX 12 3. 转 01. 3 、摘要. 8 、过账符号. 购入机床. 固定资产 6000000. 2.

martena-boyer
Download Presentation

库存现金日记账

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. 库存现金日记账 吴中中等专业学校 刘静芬

  2. 设问？ 以下资料有何用途？回顾各自的基本内容是什么？

  3. 5、接受凭证单位 1、凭证名称 3、4、经办人员的名称、签名盖章 2、凭证日期 6、经济业务内容 7、数量、单价和金额

  4. 三、记账凭证的基本内容 1、记账凭证的日期 2、凭证的顺序编号 7、记账凭证名称 20XX 12 3 转 01 3、摘要 8、过账符号 购入机床 固定资产 6000000 2 银行存款 6000000 4、经济业务的会计科目、金额 5、所附原始凭证张数 6、有关人员的签名盖章

  5. 本节课任务： 任务一：明确日记账的记账依据和基本概念 现金日记账——是由出纳人员根据现金的收款凭证和付款凭证和部分银行存款付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔进行登记的。 任务二：现金日记账的格式 任务三：登记现金日记账并展示

  6. 会计分录： 借：银行存款 60 000 贷：应收票据 60 000 收款凭证 不是现金日记账的记账依据！ 是现金日记账的记账依据吗？

  7. 思考？？ 某企业十二月份发生如下经济业务： （1） （2）（3）（4）（5）（6）见原始凭证。 要求：以出纳王丽的名义编制记账凭证并登记现金日记账（各类凭证编号从1号开始）。

  8. 借:其他应收款 2000.00贷：库存现金2000.00 付款凭证1 思考？？

  9. 中国工商银行 现金支票存根 支票号码：5570463 科目______________ 对方科目________________ 出票日期2010年12月8日

  10. 中国工商银行 现金支票存根 支票号码：5570463 科目______________ 对方科目________________ 出票日期2010年12月8日

  11. 借：应付职工薪酬-工资 95 195 贷：库存现金 95 195 工资结算汇总表 210年12月9日 付3 注：上月社保基金税务局尚未扣款，住房公积金尚未上交。 转1 借：应付职工薪酬-工资 25 305 贷：其他应付款 25 305

  12. 借：周转材料——低值易耗品 （润滑油 ） 450贷：库存现金 450 付4 南京市工商企业销售统一发票 №36402031 客户名称及地址：江苏飞马电子公司 2010年12月21日 第二联 发票联 现金付讫 填票人 严寒 收款人 单位名称

  13. 付5 借:其他应收款 3374.00贷：库存现金3374.00 转2 借:管理费用 5374.00贷：其他应收款 5374.00

  14. 借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢 50 借：待处理财产损溢 50 贷：营业外收入 50 转3 现金清查报告单 2010年12月25日 收1 清查人： 陈强 出纳人： 王丽 负责人： 李剑

  15. 任务一：明确日记账的记账依据和基本概念 现金日记账——是由出纳人员根据现金的收款凭证和付款凭证和部分银行存款付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔进行登记的。 任务二：现金日记账的格式 库存现金日记账的格式既可以采用三栏式，也可以采用多栏式，但必须都使用订本账。 任务三：登记现金日记账并展示

  16. （1）日期栏，记账凭证的日期，与现金实际收、付款日期一致。（1）日期栏，记账凭证的日期，与现金实际收、付款日期一致。 （2）凭证栏，系指登记入账的收付款凭证的种类和编号 （3）摘要栏，摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明问题 。 （4）对方科目栏，系指库存现金收付的来龙去脉。 （5）收入（借方）栏，根据库存现金收款凭证登记 。 （6）支出（贷方）栏，应根据库存现金付款凭证登记。 （7）每日终了（日末），应分别计算当日的收入、支出合计数、结余数，并与库存现金实际数核对，做到账实核对

  17. 借 方 贷 方 余 额 年 凭证号数 √ 摘 要 月 日 号数 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 期初余额 12 1 2 1 5 0 0 0 0 预借差旅费 2 1 9 5 0 0 0 0 8 库存现金日记账 2010 2 0 0 0 0 0 提现备用 9 5 1 5 0 0 0 1 1 4 6 9 5 0 0 9 发工资 9 5 1 5 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 21 购买润滑油 4 5 0 0 0 1 9 0 5 0 0 0 25 报销差旅费补付 3 3 7 4 0 0 1 5 6 7 6 0 0 25 清查 5 0 0 0 1 5 7 2 6 0 0 30 本期发生额及余额 9 5 2 0 0 0 0 1 0 0 9 7 4 0 0 1 5 7 2 6 0 0

  18. 实践：学生编制记账凭证并登记现金日记账 中国工商银行 现金支票存根 支票号码：5570463 科目______________ 对方科目________________ 出票日期2010年12月6日 收款人：本公司 金额：￥1000.00 用途：备用 单位主管、 会计 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000

  19. 借：制造费用 2060 贷：其他应收款——潘少安 2000 贷：库存现金 60 这样编制合理吗？有无其他方法？ XXXX股份有限公司内部付款凭单 2010年12月8日 编号：_________ 现金付讫 财务负责任人：李剑 财务主管：XX出纳：王丽 领款人签名：潘少安

  20. 借：管理费用 750 贷：库存现金 750 长沙宏达股份有限公司内部付款凭单 2010年12月17日 编号：_________ 现金收讫 财务负责任人：李剑 财务主管：王洁 出纳：王丽 领款人签名：张军

  21. 差旅费报销单 单位名称：办公室 填报日期：2010年12月24日 单位：元 主管：王洁 部门： 审核：朱红 填报人：王秋阳

  22. 借：库存现金 320 贷：其他应收款——王秋阳 320 收 据 2010年12月24日 第8号 现金收讫 借：管理费用 3180 贷：其他应收款——王秋阳 3180

  23. 学生练习登记三栏式现金日记账 期初余额 1 0 5 8 0 0 略 提现备用 1 0 0 0 0 0 2 0 5 8 0 0 购买办公用品 7 5 0 0 0 1 3 0 8 0 0 报销差旅费补付 6 0 0 0 1 2 4 8 0 0 报销差旅费收回余款 3 2 0 0 0 1 5 6 8 0 0 本月发生额及余额 1 3 2 0 0 0 8 1 0 0 0 1 5 6 8 0 0

  24. 归纳总结 知识点1 （1）登记现金日记账的依据 （2）日记账的基本概念 知识点2 格式：库存现金日记账的格式既可以采用三栏式，也可以采用多栏式，但必须都使用订本账。 知识点3 （1）熟记记账规则的要求 （2）登记日记账的方法

  25. 谢 谢 指 导！

More Related