第五章预测分析

第五章预测分析 • 第一节预测分析概述 • 第二节销售预测 • 第三节利润预测 • 第四节成本与资金需要量的预测 • 本章复习思考题

第四节成本与资金需要量的预测 • 成本预测 • 资金需要量预测

一、成本预测 ■成本预测的程序 ■成本预测的方法

成本预测的程序 • 提出目标成本草案 • 预测成本的发展趋势 • 修订目标成本

成本预测的方法 ◎历史资料分析法 ※高低点法 ※回归直线法 ※加权平均法 ◎因素预测法 ◎定额测算法 ◎预计成本测算法

加权平均法

【例5－26】成本预测方法的应用——加权平均法【例5－26】成本预测方法的应用——加权平均法 • 已知：某企业生产一种产品，各期的成本水平变动比较频繁，最近半年各月的成本资料如表5—12所示。表5—12 成本资料要求:用自然权数加权平均法预测7月份产量为10台时的总成本和单位产品成本。

解：∵ Σaw＝10 000×1+12 000×2 +12 000×3+12 500×4+15 000×5 +16 000×6 ＝291 000 Σbw＝15×1+16×2+15×3 +15×4+13×5+12×6 ＝289 Σw＝1+2+3+4+5+6＝21

∴ 预测模型y=13 857+14x 当x7=10时 y7=13 857+14×10=13 997(万元) 单位成本=13 997÷10=1 399.7(万元／件)

二、资金需要量的预测 此法是指以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的资金量的一种定量方法。 ΔF=K·(A-L) -D-R+M

【例5－27】销售百分比预测法的应用 • 已知：某企业20×3年12月31日简略式资产负债表如表5—13所示。 • 表5—13 资产负债表单位:万元

已知：20×3年实现销售250 000万元，获净利润10 000万元并发放了5 000万元股利；20×4年计划销售额将达到400 000万元，假定其他条件不变，仍按基期股利发放率支付股利，按折旧计划提取10 000万元折旧，其中40%用于当年更改支出；厂房设备能力已经饱和；有关零星资金需要量为5 000万元。 • 要求:用销售百分比法预测20×4年追加资金的需要量。

(2) A=5 000+47 500+50 000+75 000=177 500(万元) • L=37 500(万元) • (3)D=10 000×(1-40%)=6 000(万元) •  解：

(5)M=5000(万元) (6)20×4年追加资金的需要量为 ΔF= (177 500-37 500)×60%-6 000-8 000+5 000 =75 000(万元)

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